1151111 код отчетности 34
Расчёт по страховым взносам
Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Для чего служит расчет по страховым взносам
На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.
Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111
Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.
Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.
Способы заполнения расчёта
Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.
Особенности заполнения расчёта по страховым взносам
Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.
Алгоритм заполнения
Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.
Титульный лист
На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.
Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.
Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:
Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.
Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.
Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.
Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:
Следующие страницы
Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).
Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.
Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.
На рисунке в строке 060
«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Заполнение выплат по больничному листу
Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.
В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.
Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.
В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.
Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов
После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.
В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2
и продолжение Приложения 2 к разделу 1.
Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.
На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:
Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.
На втором листе раздела 3 в таблице указываются:
В конце таблицы подводится итог за три месяца.
Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.
А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!
Новая форма по КНД 1151111 за 3 квартал 2021 года : бланк и образец заполнения с пониженным тарифом
Введена новая форма КНД 1151111 за 3 квартал 2021 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать РСВ по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, образец заполнения формы с пониженными тарифами, а также ссылки для скачивания — в этом материале.
Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:
Новое в расчете
Основные новшества нового расчета по страховым взносам состоят в следующем:
Не изменился способ подачи документа. С этого года, плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.
Форма кнд 1151111 за 3 квартал 2021 года: новый бланк скачать бесплатно
Эта форма в соответствии с приказом должна использоваться при сдаче расчета за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года.
Сроки сдачи РСВ
Последний срок сдачи расчета за расчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, полугодие, 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).
Срок сдачи расчета за 9 месяцев 2021 года — 01 ноября 2021 года (поскольку 30 октября — выходной, то срок сдачи переносится).
Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).
Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.
По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.
Форма КНД 1151111 за 3 квартал 2021: образец заполнения с пониженными тарифами
На титульном листе, обязательном для всех страхователей, указывается код расчетного периода. В отчетности за 3 кв. 2021 год в этом поле указывается код «33». На нем также указываются сведения о среднесписочной численности работников. В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:
КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.
Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.
В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.
Применение пониженных тарифов
Некоторым организациям необходимо по-новому заполнять расчет за 3 квартал 2021. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:
Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.
При заполнении формы КНД 1151111 таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные приложении к приказу:
— Базовый:
1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);
2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):
— Пониженный:
1) код тарифа плательщика «20» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);
2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):
Сначала заполняется приложение с базовым тарифом, затем — с пониженным.
Приведем образец заполнения формы КНД 1151111 за 3 квартал 2021 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.
Пример
В ООО «Стройтехкомплект», являющемся микропредприятием, работает директор Владимиров Л.А. с окладом 60000 руб. и бухгалтер Черкашина И.А. с окладом 20000 руб. В целях упрощения предположим, что начисления сотрудникам в каждом месяце не менялись.
«Стройтехкомплект» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП. Предприятие не осуществляет деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и не является IT — предприятием, поэтому необходимость заполнения приложения 5.1 отсутствует.
Все начисления по сотрудникам во 2 квартале 2021 приведены в таблице:
Период | Сотрудники | Тариф | Облагаемая база | Взносы ПФР | Взносы ФФОМС | Взносы ФСС |
Начисления за июль | Владимиров | базовый* | 12792,00 | 2814,24 | 652,39 | 370,97 |
пониженный** | 47208,00 | 4720,80 | 2360,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 60000,00 | 7535,04 | 3012,79 | 370,97 | ||
Черкашина | базовый* | 12792,00 | 2814,24 | 652,39 | 370,97 | |
пониженный** | 7208,00 | 720,80 | 360,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 20000,00 | 3535,04 | 1012,79 | 370,97 | ||
Итого за январь | базовый* | 25584,00 | 5628,48 | 1304,78 | 741,94 | |
пониженный** | 54416,00 | 5441,60 | 2720,80 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 80000,00 | 11070,08 | 4025,58 | 741,94 | ||
Начисления за август | Владимиров | базовый* | 12792,00 | 2814,24 | 652,39 | 370,97 |
пониженный** | 47208,00 | 4720,80 | 2360,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 60000,00 | 7535,04 | 3012,79 | 370,97 | ||
Черкашина | базовый* | 12792,00 | 2814,24 | 652,39 | 370,97 | |
пониженный** | 7208,00 | 720,80 | 360,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 20000,00 | 3535,04 | 1012,79 | 370,97 | ||
Итого за февраль | базовый* | 25584,00 | 5628,48 | 1304,78 | 741,94 | |
пониженный** | 54416,00 | 5441,60 | 2720,80 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 80000,00 | 11070,08 | 4025,58 | 741,94 | ||
Начисления за сентябрь | Владимиров | базовый* | 12792,00 | 2814,24 | 652,39 | 370,97 |
пониженный** | 47208,00 | 4720,80 | 2360,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 60000,00 | 7535,04 | 3012,79 | 370,97 | ||
Черкашина | базовый* | 12792,00 | 2814,24 | 652,39 | 370,97 | |
пониженный** | 7208,00 | 720,80 | 360,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 20000,00 | 3535,04 | 1012,79 | 370,97 | ||
Итого за март | базовый* | 25584,00 | 5628,48 | 1304,78 | 741,94 | |
пониженный** | 54416,00 | 5441,60 | 2720,80 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 80000,00 | 11070,08 | 4025,58 | 741,94 | ||
За Ⅲ квартал всего | базовый* | 76752,00 | 16885,44 | 3914,35 | 2225,82 | |
пониженный** | 163248,00 | 16324,80 | 8162,40 | 0,00 | ||
ВСЕГО | 240000,00 | 33210,24 | 12076,75 | 2225,82 | ||
* Для сумм в пределах МРОТ (до 12792 руб.) – базовый тариф 30%; | ||||||
** — Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15%. |
Разделы Расчета и персонифицированные сведения по сотрудникам заполняются раздельно для базы в пределах МРОТ (коды «01» и «НР») и свыше МРОТ (коды «20» и «МС»).
Образец формы кнд 1151111 за 3 квартал 2021, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид:
Изменения в форме Расчета по страховым взносам
ФНС своим приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@ внесла изменения в форму Расчета по страховым взносам. Применять обновленный бланк нужно уже при сдаче отчетности за 2020 год. В этой статье мы расскажем, как его заполнять и приведем образец заполнения.
Что и зачем изменили в РСВ
В 2020 году были приняты масштабные поправки в Налоговый кодекс. Они нашли отражение в том числе и в Расчете по страховым взносам (форма по КНД 1151111). Отчет изменился по таким причинам:
Все перечисленные выше новшества должны быть приняты во внимание при заполнении формы РСВ за 2020 год.
Есть еще одно изменение в форме, о котором скажем отдельно. Это новый раздел 5.1, предназначенный для субъектов из сферы высоких технологий и электроники. Заполнять его нужно в РСВ с 2021 года, то есть начиная с расчета за первый квартал. Появление раздела связано со снижением тарифов страховых взносов для этой категории плательщиков.
Порядок заполнения обновленной формы
Хотя новшеств немало, новая РСВ все же изменилась не так сильно. ФНС даже не стала отменять старую форму ― в нее лишь внесли правки. Таким образом, Расчет по страховым взносам, актуальный в 2021 году, по-прежнему утвержден приказом службы № 7-11/470@ от 18 сентября 2019 года с изменениями.
В РСВ много разделов и приложений. Однако обычно компания или ИП заполняют титульный лист, раздел 1, приложения к нему 1 и 2, а также раздел 3. Начинать надо с титульного листа, а затем перейти к разделу 3, далее ― приложения к разделу 1 и в последнюю очередь ― сам этот раздел.
Титульный лист
РСВ за 4 квартал 2020 по новой форме начнем заполнять с титульного листа. Здесь нужно внести данные в большинство ячеек, а именно:
Как и во многих налоговых формах, в нижней левой области титульного листа размещаются строки для подтверждения полноты и достоверности сведений.
Раздел 3
Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.
В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.
Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:
Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».
Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.
Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).
При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.
Приложение 1 к разделу 1
В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».
В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.
Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:
Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.
По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.
Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).
Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.
Приложение 2 к разделу 1
В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:
Раздел 1
Результаты расчетов вносятся в раздел 1. Если в последние три месяца работодатель делал выплаты сотрудникам, то в графе 001 ставится код «1». В строке 010 указывается код ОКТМО.
Ниже по каждому виду страховых отчислений нужно отразить:
Вот и все, форма РСВ за 2020 год (форма по КНД 1151111) заполнена. Сроки сдачи расчета не изменились – последний день месяца, следующего за концом отчетного периода. Добавим, что Расчет по страховым взносам за 2020 год следует направить в ИФНС не позже 1 февраля 2021 года.
1151111 код отчетности 34
[dt_quote type=»pullquote» layout=»left» font_size=»big» animation=»none» size=»1″]Расчетный период для страховых взносов – календарный год. Отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ). То же самое с расчетом. Для него расчетным периодом является календарный год. Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.[/dt_quote]
Каким способом сдавать расчет по страховым взносам (форму КНД 1151111)?
Если среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, отчет сдайте в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф – 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ). Если среднесписочная численность компании за 2017 год – 25 человек или меньше, отчетность разрешено сдавать любым способом. Штрафа за расчет по взносам не будет.
Форма расчета по страховым взносам за 2017 год ФНС России утвердила приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Номер формы по КНД – 1151111. Скачать бланк расчета по страховым взносам (форму по КНД 1151111) можно по ссылке ниже.
Скачать форму по КНД 1151111 за 2017 год в Excel
Обязательные разделы расчета по взносам
Все 24 листа расчета по страховым взносам оформлять их не придется. Если в компании нет данных или показателей для отдельных строк, подразделов и разделов, заполнять их не надо. В то же время есть обязательные части расчета по страховым взносам (формы по КНД 1151111), которые заполняют все без исключения. Подробности – в таблице ниже.
Какие разделы в расчете по взносам заполнять обязательно
Какие разделы заполнить обязательно
— титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3
Компании, которые платят взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
— подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3
Организации, которые платят больничные, детские и декретные пособия
— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1
С 1 января 2018 года у налоговиков больше оснований вернуть отчет на доработку. Поэтому изучите четыре совета, чтобы безошибочно заполнить расчет по взносам за 2017 год. А перед тем как отправить документ в инспекцию, убедитесь, что не нарушили контрольные соотношения.
Добавьте уволенных работников.
На сотрудников, которые уволились в течение года, надо заполнить отдельные разделы 3, даже если эти люди ушли из компании в I квартале 2017 года (письмо ФНС от 4 октября 2017 г. № ГД-4-11/19965). Аналогичная ситуация с бывшими подрядчиками-физлицами. Если в IV квартале этим людям ничего не платили, отразите только их персональные данные в подразделе 3.1. Подраздел 3.2, который для выплат и взносов, в отчет не включайте.
Разъяснения чиновников противоречат контрольным соотношениям к расчету по взносам (письмо ФНС от 30 июня 2017 г. № БС-4-11/12678). По этим соотношениям число разделов 3 должно быть равно количеству застрахованных лиц из раздела 1 за последний квартал. Получается, если заполнить форму так, как требуют налоговики, соотношения не сойдутся. Инспекторы вправе запросить пояснения.
Если уволенных сотрудников не показать, в базе инспекции и ПФР возможна путаница. Чтобы контрольные соотношения сошлись, в подразделе 3.1 чиновники советуют поставить код застрахованного лица 2. Это будет означать, что человек у вас уже не работает. Тогда вопросов у налоговиков не возникнет. Как заполнить раздел 3 на бывших сотрудников, смотрите в примере 1.
Пример 1: Как отразить в разделе 3 уволенного работника:
Бывший сотрудник ООО «Радуга» И. А. Свиридов уволился в марте 2017 года. С тех пор выплат в его пользу у компании не было. В годовом расчете по взносам бухгалтер отразил этого сотрудника только в подразделе 3.1 раздела 3. Включать в расчет подраздел 3.2 бухгалтер не стал, так как в IV квартале выплат от компании Свиридов не получал. Образец 1 ниже.
Раздел 3 в расчете по страховым взносам
Проверьте, всех ли физлиц включили в раздел 3.
В раздел 3 должны попасть следующие люди:
Покажите необлагаемые выплаты.
В расчете надо приводить суммы, которые полностью не облагаются взносами. Это подтвердили чиновники из Минфина (письмо от 23 октября 2017 г. № 03-15-06/69146). К примеру, это больничные пособия, выплаты женщинам в отпуске по уходу за детьми, декретные пособия, суточные в пределах лимита. Убедитесь, что учетная программа подтянула эти суммы в отчетность.
Включите полностью не облагаемые выплаты в строки 030 и 040 приложения 1, строки 020 и 030 приложения 2 к разделу 1, а также в строку 210 раздела 3. Чтобы было проще, смотрите пример 2.
По аналогии отразите и частично не облагаемые суммы: сверхлимитные суточные, выходные пособия, матпомощь. Всю выплату покажите в строке 030 подразделов 1.1 и 1.2 к разделу 1. Ту часть, с которой не надо платить взносы, включите в строку 040. Разницу между строками 030 и 040 внесите в строку 050. Так вы подсчитаете базу, с которой нужно начислить взносы. Таким же образом заполните приложение 2 к разделу 1.
Пример 2: Как отразить суточные в пределах лимита в приложении 1
Директор московской компании «Мир» пять дней был в командировке в Краснодаре. Компания выдала ему суточные — 700 руб. в день, всего 3500 руб. Эта сумма не облагается взносами (п. 2 ст. 422 НК). Бухгалтер отразил суточные в приложении 1 к разделу 1, как на образце 2. Аналогично заполнил приложение 2 для взносов на соцстрах.
Необлагаемые выплаты в расчете по взносам
Отразите только объекты по взносам
Некоторые выплаты компания выдает не в рамках оплаты труда. Например, дивиденды, займы, подотчетные, платежи сотрудникам и прочим физлицам по договорам аренды. Такие суммы — не объекты по взносам (ст. 420 НК). В Минфине считают, что включать их в расчет не нужно (письмо от 1 ноября 2017 г. № 03-15-06/71986). Это следует и из Порядка оформления, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Если в IV квартале у вас подобные выплаты были и вы отразили их в разделах 1 и 3 как необлагаемые, уберите их (см. пример 3).
Пример 3: Показывать ли в расчете дивиденды директору-учредителю
В ноябре компания выдала директору-учредителю дивиденды за 9 месяцев 2017 года — 120 000 руб. Помимо дивидендов в октябре — декабре директор получал зарплату — 75 000 руб. ежемесячно. В разделах 1 и 3 расчета по взносам за 2017 год бухгалтер отразил только зарплату директора. Включать в отчет дивиденды не стал, так как эта сумма не объект по взносам.
Уберите из отчетности минусы.
Проверьте, чтобы в расчете не было отрицательных значений, иначе налоговики не примут отчет. Такое дополнительное контрольное соотношение действует с 1 января 2018 года (письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417).
С особым вниманием налоговики проверят строки 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1; 280 и 290 подраздела 3.2.2; 061 подраздела 1.1; 040 и 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2. В этих строках — базы и суммы разных видов взносов. Эти значения не должны быть меньше 0. Поэтому минусовые значения в них — явная ошибка.
О том, что отрицательных значений в расчете быть не должно, в ФНС говорили еще летом (письма от 23.08.2017 № БС-4-11/16751, от 24.08.2017 № БС-4-11/16793). Но формально у налоговиков не было права отказать в приеме такого отчета. А сейчас это право появилось.
Помимо этого налоговики утвердили еще 29 новых контрольных соотношений к расчету. Если обнаружат расхождения — вернут отчетность на доработку. Примеры таких контрольных соотношений смотрите в таблице.
Сумма взносов по тарифу 22 процента
Пенсионные взносы с начала года по каждому физлицу не должны превышать максимум:
— 192 720 руб. в 2017 году (876 000 ₽ × 22%);
— 224 620 руб. в 2018 году (1 021 000 ₽ × 22%)
Поле «Расчетный (от- четный) период (код)» титульного листа
Код периода в поле 020 раздела 3
Код периода на титульном листе должен быть такой же, как и в разделе 3
Ф. И. О. и СНИЛС физлица из подраз- дела 3.1
Подразделы 3.1 по другим физлицам
В подразделах 3.1 не должны повторяться персональные данные физлиц. По каждому человеку надо приводить один уникальный набор — Ф. И. О. и СНИЛС