исправление счет фактуры код вида операции

Как заполнить исправленный счет-фактуру

исправление счет фактуры код вида операции. d319ffd72467772efa056185229b7882 compressed v1. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-d319ffd72467772efa056185229b7882 compressed v1. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка d319ffd72467772efa056185229b7882 compressed v1. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Функционал, которым наделен счет-фактура

Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

исправление счет фактуры код вида операции. schet faktura ris 1 1. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-schet faktura ris 1 1. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка schet faktura ris 1 1. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

В общем случае продавец и покупатель применяют общую систему налогообложения, то есть являются плательщиками НДС.

Различают несколько видов счетов-фактур:

исправление счет фактуры код вида операции. schet faktura ris 2 1. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-schet faktura ris 2 1. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка schet faktura ris 2 1. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Наш материал посвящен исправленному счету-фактуре. Ниже разберем, в каких случаях исправительный счет-фактуру используют в документообороте, и чем он отличается от корректировочного счета-фактуры.

Различия исправленного и корректировочного счет-фактуры

Названия документов очень похожи, поэтому у неопытного бухгалтера может возникнуть вопрос, какую счет-фактуру оформлять в каком случае. Исправление и корректировка – в чем разница?

исправление счет фактуры код вида операции. schet faktura ris 3 1. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-schet faktura ris 3 1. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка schet faktura ris 3 1. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Таким образом, делаем вывод, что исправительный счет-фактура составляется при выявлении ошибочных данных в первичном сч-ф.

Ошибки могут быть обнаружены как в обычном сч-ф на отгрузку или на аванс, так и в корректировочном сч-ф. Поэтому и исправленным может быть как обычный сч-ф, так и корректировочный.

Бланк и образец исправленного счет-фактуры

Для того, чтобы составить исправленный счет-фактуру необходимо использовать бланк того документа, который исправляем. То есть либо бланк обычного сч-ф, либо бланк корректировочного сч-ф. Причем используют тот бланк, который действовал на момент составления первичного сч-ф.

Оба бланка утверждены в Постановлении правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Как корректно внести данные в исправленные сч-ф, также подробно описано в упомянутом нами Постановлении.

Рассмотрим на примере образец заполнения исправленного сч-ф.

Пусть бухгалтер ООО «Парадокс» выписал счет-фактуру при отгрузке товаров 07.09.2020 г. Однако 22.09.2020 выяснилось, что была допущена ошибка в названии покупателя и его ИНН/КПП (выделены на рисунке красным).

исправление счет фактуры код вида операции. schet faktura primer ris 1. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-schet faktura primer ris 1. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка schet faktura primer ris 1. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Для исправления данной ошибки был составлен исправленный сч-ф:

исправление счет фактуры код вида операции. schet faktura primer ris 2. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-schet faktura primer ris 2. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка schet faktura primer ris 2. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Отражение в книге продаж и покупок

Все счет-фактуры вносят в книгу продаж или в книгу покупок. В какой момент и в каком порядке отражать исправленный сч-ф в этих формулярах? Это зависит от того, в каком квартале обнаружили ошибку и составили исправленный сч-ф.

Исправления вносят в том же квартале, когда составлен первичный счет-фактура

Допустим, исправленный счет-фактура относится к тому же кварталу, что и первичный сч-ф. Регистрируем его в книге продаж и в книге покупок датой исправления. Чтобы не допустить задвоения суммы налога к уплате или к вычету, первоначальный сч-ф регистрируют повторно датой исправления с отрицательными суммовыми значениями.

Таким образом, в книге продаж и в книге покупок суммарно по этой операции останется значение НДС в размере, указанном в исправленном сч-ф.

Исправления вносят в следующих налоговых периодах

Допустим, ошибку в первичном счет-фактуре обнаружили в следующем налоговом периоде, когда декларация по НДС уже сдана. В этом случае заполняют дополнительный лист книги продаж и книги покупок, куда вносят две строки:

Если были изменены данные, которые отражаются в книге продаж или в книге покупок, то необходимо сдать уточняющую декларацию по НДС. Если ошибка была допущена, например, в адресе контрагента, который не отражается в строках книг продаж и покупок, то в уточненке смысла нет.

Подводим итоги

Исправленный счет-фактура отличается от корректировочного сч-ф и составляется при обнаружении технической ошибки в исходном сч-ф. Заполнить исправительный документ положено на бланке, актуальном на момент составления первичного сч-ф.

Исправленный документ регистрируют в книге продаж или покупок одновременно с аннулированием исходного сч-ф. Если квартал уже закрыт, то используют дополнительные листы книг.

Источник

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Исправленный счет-фактура

Начинаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня рассмотрим тему: «Исправленный счет-фактура».

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Немного теории

Исправления вносятся только в тех случаях, когда обнаружены именно ошибки заполнения, например:

Номер и дата исправленного счета-фактуры полностью совпадают с первичным документом, но в нём дополнительно указывается номер и дата исправления.

Нумерация исправлений ведётся в пределах первичного счета-фактуры от 1 и до бесконечности.

Рассмотрим возможные ситуации на примерах.

Исправление на стороне продавца

При этом мы выставили покупателю первичный счет-фактуру №1 от 01.01.2016, в котором допустили опечатку, указав вместо двух 3 кондиционера.

Выставляем первичный счет-фактуру

исправление счет фактуры код вида операции. 1 1867. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-1 1867. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 1 1867. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Создаём и заполняем новый документ «Реализация (товары)»:

исправление счет фактуры код вида операции. 2 7204. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-2 7204. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 2 7204. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Проводим его, а затем выписываем счет-фактуру (кнопка внизу документа):

исправление счет фактуры код вида операции. 3 6641. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-3 6641. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 3 6641. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Ошибку обнаружили в том же налоговом периоде (у продавца)

Выставляем исправленный счет-фактуру в том же налоговом периоде (у продавца)

исправление счет фактуры код вида операции. 4 5962. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-4 5962. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 4 5962. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Выделяем созданную ранее реализацию левой кнопкой мыши, а затем выбираем пункт «Создать на основании» (может быть скрыта в пункте «Ещё») и далее пункт «Корректировка реализации»:

исправление счет фактуры код вида операции. 5 9553. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-5 9553. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 5 9553. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Заполняем корректировку реализации:

исправление счет фактуры код вида операции. 6 1168. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-6 1168. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 6 1168. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

При этом обратите внимание на несколько моментов:

исправление счет фактуры код вида операции. 7 6771. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-7 6771. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 7 6771. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

исправление счет фактуры код вида операции. Image%202016 08 04%2014 22 16. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-Image%202016 08 04%2014 22 16. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка Image%202016 08 04%2014 22 16. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Смотрим книгу продаж в том же налоговом периоде (у продавца)

исправление счет фактуры код вида операции. 8 4754. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-8 4754. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 8 4754. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

И видим, что первичный счет-фактура аннулирован (методом сторно):

исправление счет фактуры код вида операции. 9 1549. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-9 1549. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 9 1549. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Исправленный счет-фактура попал в книгу продаж:

исправление счет фактуры код вида операции. 10 3925. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-10 3925. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 10 3925. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

При этом там же указаны номер и дата исправления:

исправление счет фактуры код вида операции. 11 1676. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-11 1676. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 11 1676. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у продавца)

Выставляем исправленный счет-фактуру по той же схеме (как и выше), только датой 01.04.2016:

исправление счет фактуры код вида операции. 12 341. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-12 341. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 12 341. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

В этом случае (выставление исправленного счета-фактуры в другом налоговом периоде) исправление вносится через дополнительный лист книги продаж 1 квартала.

Открываем книгу продаж за 1 квартал:

исправление счет фактуры код вида операции. 13 5639. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-13 5639. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 13 5639. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Нажимаем в ней «Показать настройки»:

исправление счет фактуры код вида операции. 14 2997. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-14 2997. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 14 2997. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Отмечаем галку «Формировать дополнительные листы» за текущий период:

исправление счет фактуры код вида операции. 15 7577. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-15 7577. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 15 7577. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Формируем книгу продаж и вместо основного раздела указываем «Дополнительный лист за 1 квартал 2016 года»:

исправление счет фактуры код вида операции. 16 4500. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-16 4500. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 16 4500. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Вот аннулирование первичного счета-фактуры:

исправление счет фактуры код вида операции. 17 3668. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-17 3668. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 17 3668. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

А вот исправленный счет-фактура с указанием номера и даты исправления:

исправление счет фактуры код вида операции. 18 2929. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-18 2929. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 18 2929. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Исправление на стороне покупателя

При этом мы получили первичный счет-фактуру №1 от 01.01.2016, в котором была допущена опечатка (указано 3 кондиционера вместо 2).

Заносим первичный счет-фактуру

исправление счет фактуры код вида операции. 19 596. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-19 596. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 19 596. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Создаем и заполняем новый документ «Поступление (товары)»:

исправление счет фактуры код вида операции. 20 2231. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-20 2231. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 20 2231. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Регистрируем первичный счет-фактуру внизу документа:

исправление счет фактуры код вида операции. 21 6703. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-21 6703. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 21 6703. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Ошибку обнаружили в том же налоговом периоде (у покупателя)

Заносим исправленный счет-фактуру в том же налоговом периоде (у покупателя)

исправление счет фактуры код вида операции. 22 5127. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-22 5127. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 22 5127. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Выделяем созданное ранее поступление левой кнопкой мыши, а затем выбираем пункт «Создать на основании» (может быть скрыта в пункте «Ещё») и далее пункт «Корректировка поступления»:

исправление счет фактуры код вида операции. 23 5148. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-23 5148. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 23 5148. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Заполняем корректировку поступления следующим образом:

исправление счет фактуры код вида операции. 24 5440. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-24 5440. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 24 5440. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

На закладке «Товары» указываем верное количество:

исправление счет фактуры код вида операции. 25 339. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-25 339. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 25 339. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Проводим документ и регистрируем исправленный счет-фактуру:

исправление счет фактуры код вида операции. 26 1810. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-26 1810. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 26 1810. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Делаем запись в книгу покупок в том же налоговом периоде (у покупателя)

исправление счет фактуры код вида операции. 27 2988. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-27 2988. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 27 2988. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Указываем период «1 квартал» а затем открываем формирование записей книги покупок:

исправление счет фактуры код вида операции. 28 8666. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-28 8666. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 28 8666. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Нажимаем кнопку «Заполнить документ»:

исправление счет фактуры код вида операции. 29 7322. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-29 7322. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 29 7322. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Закладка «Приобретенные ценности» автоматически заполнятся нашим поступлением, с указание даты получения счет-фактуры 10.01.2016 (дата исправления):

исправление счет фактуры код вида операции. 30 3116. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-30 3116. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 30 3116. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 1 квартал:

исправление счет фактуры код вида операции. 31 7712. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-31 7712. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 31 7712. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Первичный счет-фактура аннулирован, новый (исправленный) счет-фактура внесен.

Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у покупателя)

Заносим исправленный счет-фактуру по той же схеме (как и выше), только датой 01.04.2016:

исправление счет фактуры код вида операции. 32 8069. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-32 8069. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 32 8069. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

В этом случае аннулирование первичного счета-фактуры производится через дополнительный лист книги покупок за 1 квартал:

исправление счет фактуры код вида операции. 33 4610. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-33 4610. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 33 4610. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

А исправленный счет-фактура вносится в книгу покупок 2 квартала через записи в книгу покупок.

Для этого открываем «Помощник по учету НДС» за 2 квартал:

исправление счет фактуры код вида операции. 34 1220. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-34 1220. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 34 1220. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

И открываем операцию «Формирование записей книги покупок»:

исправление счет фактуры код вида операции. 35 5037. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-35 5037. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 35 5037. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

В открывшейся форме нажимаем кнопку «Заполнить документ»:

исправление счет фактуры код вида операции. 36 6445. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-36 6445. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 36 6445. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Закладка «Приобретенные ценности» автоматически заполнилась исправленным счетом-фактурой от 01.04.2016:

исправление счет фактуры код вида операции. 37 2952. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-37 2952. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 37 2952. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 2 квартал:

исправление счет фактуры код вида операции. 1 3779. исправление счет фактуры код вида операции фото. исправление счет фактуры код вида операции-1 3779. картинка исправление счет фактуры код вида операции. картинка 1 3779. Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.

Исправленный счет-фактура занесен в книгу покупок 2 квартала.

Источник

Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)

Перечислим коды операций для книги покупок. В 2021 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области.

Коды выбирайте в зависимости от того, какой раздел декларации вы заполняете и какая конкретно у вас операция.

Коды для разд. 2, Приложения 1 к разд. 3, разд. 4 – 7 декларации приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Их очень много. Выбирайте код точно под свою операцию.

Коды для разд. 8 – 11 и Приложений к разд. 8 и 9 декларации берите те же, что были у вас в книгах покупок и продаж (доплистах к ним) и в журнале учета счетов-фактур.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

СитуацияОбозначение
Покупатель приобрел товары, работы или услуги.01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора).01
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.01
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.01
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.01
Покупатель перечислил продавцу предоплату.02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары.17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
— в связи с уменьшением цены (тарифа);
— в связи с недопоставкой;
— если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.
18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.20
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса:
— на дату отгрузки;
— если вернул аванс покупателю.
22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.

Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.27Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.28Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

СитуацияОбозначение
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги.1
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд.1
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления.1
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке.1
Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.1
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации.1
Компания реализовала товары на экспорт.1
Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени.1
Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру1
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.1
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.1
Продавец получил аванс от покупателя.2
Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.2
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.6
Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.6
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.10
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст.155 НК РФ).14
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров. Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21
— передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»;
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18».
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26
Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру. Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27
Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру. Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29

Какие коды операций можно ставить в книге продаж (покупок) и журнале учета счетов-фактур

КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур
1++++
2++++
6++
10+
13++++
14+
15++++
16+
17+
18++++
19+++
20+++
21+
22+
23+
24+
25+
26++
27++++
28++++
29+++
30+++
31+
32+

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *