код 1011410 в разделе 4 декларации по ндс в 2020 году
Коды видов операций по НДС в 2021 году с расшифровкой
Где фигурирует код вида операции по НДС?
Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:
Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Бланк применяется с отчетной кампании за 3 квартал 2021 года.
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:
Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:
Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:
В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:
В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).
Базовые перечни кодов операций по НДС
Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:
В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:
То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.
В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет. В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.
Актуальные таблицу кодов для декларации и таблицу для регистров по НДС можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Однако содержащиеся в приказах данные для учетных регистров для 2021 года не являются окончательными, поскольку в набор шифров вносились дополнения.
Дополнительные шифры — 2021
Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. В нем приведены такие шифры:
Письмо содержит оговорки о том, что приведенные в нем коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.
Кроме этого письмом ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@ дополнительно введены коды 37-40 — для операций, предусмотренных п. 7 ст. 164 НК РФ.
Итоги
Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами. Для применения в 2021 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.
НДС: как заполнять декларацию в 2020 году
Значительных изменений, как в прошлом году, отчётность не претерпела. Нововведения касаются трёх групп налогоплательщиков: налоговых агентов, организаций, применяющих ставку НДС 0 %, и правопреемников, перешедших на УСН либо ЕНВД. Посмотрим, что им нужно учесть при заполнении декларации.
ФНС расширила перечень налоговых агентов
С 1 января 2020 года появилось три категории новых налоговых агентов. Разберёмся, кого это касается, как платить налог и что указать в декларации.
| Налоговый агент с 01.01.2020 | Как платить налог | Что указать в декларации |
|---|---|---|
| Владельцы водных и гражданских воздушных судов, которые в течение 90 дней не зарегистрировали свой транспорт в государственных реестрах (п. 6 ст. 161 НК РФ) | Собственник должен уплатить 20 % НДС со стоимости судна | По каждому судну отдельно нужно заполнить раздел 2 декларации по НДС В строке 070 выбрать код операции 1011718 или 1011709 — в зависимости от вида судна |
| Арендаторы и лизингополучатели гражданских воздушных судов, которые в течение 90 дней не зарегистрировали свой транспорт в госреестрах (п. 6.1 ст. 161 НК РФ) | Налоговый агент платит НДС со стоимости услуг по договору аренды (лизинга) | По каждому судну необходимо заполнить отдельный раздел 2 декларации по НДС и выбрать в строке 070 код операции 1011716 |
| Собственники судов, исключенных из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации (п. 6.2 ст. 161 НК РФ) | НДС платится со стоимости судна | По каждому судну отдельно нужно заполнить раздел 2 декларации по НДС и выбрать в строке 070 код операции 1011717 |
Чтобы внести данные в раздел 2, перейдите на строку с кодом операции. Сразу введите код или кликните на три точки, чтобы открыть справочник с кодами:
Найти нужный код в справочнике можно по номеру или ключевому слову из описания кода:
Увеличили количество операций, облагаемых НДС по ставке 0 %
Авиационные компании и авиастроители могут применять ставку НДС 0 % при реализации трёх групп товаров. Мы свели информацию по ним в таблицу.
| Товары, работы и услуги, при реализации которых применяется ставка НДС 0 % | Нормативная база | Что указывать в декларации |
|---|---|---|
| Гражданские воздушные суда, зарегистрированные в госреестре, а также работы и услуги по их строительству | Пп. 15 п. 1 ст. 164 НК РФ | В разделе 4 декларации по НДС в строке 010 нужно выбрать код операции 1011447 |
| Авиационные двигатели, запчасти и комплектующие для строительства, ремонта и модернизации гражданских воздушных судов | Пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ | В разделе 4 декларации по НДС в строке 010 нужно выбрать код операции 1011448 |
| Услуги по передаче в аренду и лизинг гражданских воздушных судов, зарегистрированных в госреестре | Пп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ | В разделе 4 декларации по НДС в строке 010 нужно выбрать код операции 1011449 |
Появилось новое основание для сдачи декларации по НДС
Теперь после реорганизации правопреемники, перешедшие на ЕНВД и УСН, должны восстановить НДС, который реорганизованная компания приняла к вычету (п. 3.1. ст. 170 НК РФ). Отразить восстановленный НДС нужно в строке 80 раздела 3 декларации по НДС.
Татьяна Панфилова, эксперт по НДС, СКБ Контур
Что нужно знать про новую декларация по НДС с 4 квартала 2020 года
Кого закон обязывает сдавать отчетность по НДС
Декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года налоговая ждёт от:
Плательщик НДС должен сдавать декларацию, даже если за налоговый период нечего в ней отражать. В этом случае отчет будет нулевой.
Неплательщики НДС нулевую декларацию не сдают.
Какие даты – крайние для отчетности по НДС
В сроках отчетности по НДС в 2021 году никаких изменений нет. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Отчитываться необходимо именно с этой периодичностью. То есть, поквартально.
Способы сдачи декларации по НДС
Декларация по НДС – отчет особенный, так как сдавать его можно только в электронном виде вне зависимости от количества работников организации или ИП. Это правило распространяется и на нулевые декларации, и на единичные случаи представления отчетности по НДС.
На бумаге декларацию по НДС могут сдать лишь налоговые агенты в определенных случаях:
Новшества в бланке декларации НДС с 4 квартал 2020 года
В 2020 году отчет по НДС подвергся коррективам.
Далее резюмируем, что следует учесть при заполнении декларации по НДС начиная с 4 квартала 2020 года.
Подробно об изменениях в декларации по НДС, включая пояснения по СЗПК, мы рассказали в статье «Новая форма декларации по НДС за 4 квартал 2020 года: обзор изменений».
Состав декларации по НДС
Рассмотрим, из каких разделов состоит декларация в 2021 году.
В нулевую декларацию входят только титул и Раздел 1.
Если у налогоплательщика нет данных для заполнения какого-либо раздела (например, операций с нулевой ставкой НДС или необлагаемых операций), то представлять их в составе декларации не требуется.
Порядок внесения данных в отчетность по НДС
Как и большинство налоговых отчетов, декларацию по НДС удобнее заполнять с конца. То есть, сначала заполняем листы и разделы, в которые вносим данные для расчета налога, и лишь потом те разделы, в которых указаны результаты расчета – Раздел 1 и титульный лист.
Титульный лист
На титуле традиционно указывают общие сведения о сдающем декларацию хозсубъекте, периоде отчетности и налоговом органе, куда сдают декларацию.
Раздел 1 и Раздел 2
Здесь показаны результаты расчета налога: необходимо ли его уплачивать в бюджет или возмещать, и в каком размере.
В данных разделах указывают ОКТМО, КБК.
Обращаем внимание: именно в Раздел 1 внесены новые поля для указания:
Раздел 2 заполняет налоговый агент по НДС. В декларацию он включает столько разделов 2, в отношении скольких лиц организация (ИП) выступает налоговым агентом.
Раздел 3
Этот раздел – основной раздел декларации, так как именно в нем происходит подсчет итоговых сумм налога.
В приложениях к разделу 3 фиксируют:
Разделы 4 – 6
Разделы 4 – 6 посвящены тем операциям, которые облагаются нулевой ставкой НДС.
Коды видов операций по НДС в 2021 году
Код вида операции в учетных регистрах в 2021 году
Учетные регистры по НДС — это книга покупок, книга продаж и журнал учета счетов-фактур. Код вида операции (КВО) по НДС для учетных регистров состоит из двух цифр, которые указывают в табличной части документа.
Двузначный код каждой операции смотрите в Приложении к Приказу ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. На 2021 год здесь собрано 24 кода: от 01 до 32, с их подробным описанием.
Это далеко не полный перечень двузначных кодов. Есть еще рекомендованные КВО по НДС, которые закреплены в Письмах ФНС России.
Коды из Письма от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ собраны в таблице ниже, так как их назначение зависит от вида документа.
| КВО | Описание |
|---|---|
| Журнал учета счетов-фактур | |
| 33 | Регистрация СФ, полученных при получении оплаты предстоящих поставок сырых шкур (лома) от налоговых агентов |
| 34 | Регистрация СФ, полученных комиссионером при отгрузке шкур и лома налоговому агенту |
| Книга покупок налогового агента | |
| 41 | Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС, исчисленных при перечислении полной или частичной оплаты |
| 42 | Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС, рассчитанных при отгрузке или при увеличении стоимости отгрузок |
| 43 | Регистрация СФ при использовании вычетов сумм НДС, рассчитанных с полной или частичной оплаты, подлежащих вычету с даты отгрузки |
| 44 | Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок |
| Книга покупок продавца | |
| 34 | Регистрация СФ при уменьшении стоимости отгрузок |
| Книга продаж продавца | |
| 33 | Регистрация СФ при поступлении оплаты предстоящих поставок сырых шкур и лома |
| 34 | Регистрация СФ при отгрузке сырых шкур и лома и при увеличении стоимости отгрузок |
| Книга продаж налогового агента | |
| 41 | Регистрация СФ при расчете НДС с полной или частичной оплаты |
| 42 | Регистрация СФ при расчете НДС с отгрузки или при увеличении стоимости отгрузки |
| 43 | Регистрация СФ при восстановлении НДС при получении оплаты от покупателя |
| 44 | Регистрация СФ при восстановлении НДС в случае уменьшения стоимости отгрузки |
В Письме от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@ закрепили код 45, его указывайте при применении вычетов при покупке у зарубежной компании, состоящей на учете в налоговой, электронных услуг (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
Обращайте внимание на дату соответствующего письма. Применять КВО из писем, которые вступили в силу после отчетного периода, можно только в последующие периоды. Обратной силы закон не имеет.
Коды видов операций в декларации по НДС в 2021 году
При заполнении декларации используйте семизначные коды КВО, которые закреплены в Приложении №1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Коды разбиты на пять групп по разным операциям, которые:
С 2021 года Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ изменили форму декларации по НДС. И вместе с этим в 2021 году появилось несколько новых КВО по НДС:
Ведите налоговый учет по НДС в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно назначать КВО на каждую операцию, а затем он автоматически будет подставляться в налоговые регистры и декларацию. Всем новичкам мы дарим бесплатный доступ на 14 дней.
Декларация по НДС в 2021 году представляется налогоплательщиками 4 раза в год в электронном виде (за некоторым исключением). В данной рубрике мы расскажем, что нового в законодательстве по НДС, об актуальном бланке декларации, а также покажем, как быстро и безошибочно ее оформить.
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает
Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:
О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.
Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).
О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».
Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:
Какой нужен бланк
Декларация НДС в 2019-2020 годах формируется на бланке, утвержденным приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Подробнее о новом бланке, применяемом с отчетности за 1 квартал 2019 года, см. здесь.
Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте в этой статье.
Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года
Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:
Образец декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».
ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.
НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.
Разделы декларации по НДС за 4 квартал 2019 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:
А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.
Упрощенная или нулевая декларация — как правильно
Если в 4 квартале 2019 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.
О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 4-й квартал 2019 года.
ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.
Подходит время 4 декларационной кампании по НДС за 2019 год, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2019-2020» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!