код 9965 в извещении о получении электронного документа
Cхема документооборота с ИФНС
С 01 сентября 2014 года отправка и прием деклараций осуществляются в соответствии с приказом ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи». Также данный приказ с 01 сентября 2014 года признает утратившим силу приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@.
При передаче отчетности, подписанной сертификатом уполномоченного представителя, с каждой декларацией передается информационное сообщение о представительстве (см. Каковы особенности предоставления налоговой отчетности через уполномоченного представителя?).
Порядок документооборота с ФНС
Налогоплательщик после отправки отчета получает следующие документы:
1. Подтверждение даты отправки отчета
Это электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, содержащий данные о дате и времени отправки декларации. Формируется сразу после отправки отчета.
Дата представления отчета, которая указывается в квитанции о приеме, соответствует дате, зафиксированной в подтверждении даты отправки.
2. Извещение о получении либо сообщение об ошибке.
3. Квитанция о приеме либо уведомление об отказе.
4. Извещение о вводе либо уведомление об уточнении.
Сроки документооборота
Максимальный срок завершенного документооборота согласно методическим рекомендациям не должен превышать трех рабочих дней при автоматическом функционировании приемного комплекса налогового органа.
Для чего ФНС утвердила единый порядок обмена электронными документами
Что такое технологические документы
Новым приказом от 16 июля 2020 г. № ЕД-7-2/448@ ФНС утвердила порядок направления и получения в электронной форме документов в двух направлениях: от налоговой инспекции налогоплательщику и от налогоплательщика в налоговую инспекцию.
Документ налогового органа в электронной форме составляется по формату, утвержденному ФНС России. Документ плательщика составляется в электронной форме по формату, утвержденному ФНС, либо формируется путем преобразования из бумажного документа в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов по формату, утвержденному ФНС.
Установлен перечень электронных технологических документов, сопровождающих процедуру обмена документами. Это для всех:
Согласно новому приказу, участники электронного взаимодействия не реже 1 раза в сутки должны проверить поступление электронных документов и технологических электронных документов и обеспечить хранение всех отправленных и принятых документов.
Датой направления документа в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа. Датой его получения считается дата принятия, указанная в квитанции о приеме электронного документа.
Как по новым правилам действует отправитель
Отправитель формирует документ в электронной форме, подписывает его УКЭП и направляет по ТКС оператору ЭДО, зафиксировав дату отправки.
После получения подтверждения даты отправки документа отправитель в течение 1 часа направляет оператору ЭДО извещение о получении электронного документа.
Не позднее следующего рабочего дня после дня передачи ему отправителем документа оператор ЭДО направляет получателю документ и подтверждение даты отправки электронного документа, подписанное УКЭП.
Как по новым правилам действует получатель
Получатель в течение 1 часа после получения документа и подтверждения даты отправки направляет оператору ЭДО два соответствующих извещения о получении этих документов.
Если нет оснований для отказа в приеме документа, получатель формирует квитанцию о приеме, подписывает ее УКЭП и направляет оператору ЭДО.
Квитанцию о приеме электронного документа получатель направляет отправителю по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки.
Если есть основания для отказа в приеме документа, получатель формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает его УКЭП и передает оператору ЭДО для направления отправителю.
Основаниями для отказа в приеме являются:
Завершающий этап отправки
Получив квитанцию о приеме электронного документа или уведомление об отказе в приеме электронного документа, оператор ЭДО в течение 1 часа направляет получателю извещение о получении электронного документа.
Не позднее следующего рабочего дня после передачи ему квитанции или уведомления он направляет их отправителю.
Отправитель после получения квитанции или уведомления об отказе в приеме документа в течение одного часа направляет оператору электронного документооборота извещение о получении электронного документа.
В случае отказа в приеме электронного документа отправитель устраняет указанные в уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления документа.
Нужен ли новый приказ?
Так для чего этот новый приказ? Дело в том, что еще в 2018 году были утверждены формы и форматы документов, которые используются во взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков. Это приказ ФНС от 19 октября 2018 г. № ММВ-7-6/602@ «Об утверждении форматов документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» и приказ от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7-2/628@ об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий. То есть все виды документов (их формы и форматы) были объединены в два приказа.
А вот способы электронного документооборота, получения и передачи этих документов были разбросаны по разным приказам и устарели.
В связи с этим и был принят новый приказ.
Как видите, самих форм документов приказ № ЕД-7-2/448@ не касается. Отменяются только старые правила передачи документов по ТКС и устанавливаются новые.
Что отменяется
Приказ ФНС от 16 июля 2020 г. № ЕД-7-2/448@ вступит в силу с 30 августа 2020 года. Ряд нормативных актов одновременно утратит силу. Это как целые приказы ФНС, так и приказы, вносящие изменения в них, а также и отдельные нормы из документов, которые в целом не отменяются. Перечень приведен в пункте 2 нового приказа.
Полностью утрачивают силу устаревшие правила:
То есть с 30 августа 2020 года вместо отдельных устаревших приказов будут действовать новые единые правила. В этом и состоит смысл принятия нового приказа.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Приложение N 4. Формат извещения о получении электронного документа
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 19.10.2018 г. N ММВ-7-6/602@
Формат извещения о получении электронного документа
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 895_00.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
1 Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений.
идентификаторы А, К, О имеют вид:
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.9 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 1 ;
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Извещение о получении электронного документа (Файл)
Приложение N 2. Формат извещения о получении электронного документа
Формат извещения о получении электронного документа
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 30 января 2012 г. N ММВ-7-6/36@)
С изменениями и дополнениями от:
Информация об изменениях:
Приказом ФНС России от 30 мая 2012 г. N ММВ-7-6/363@ в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения
2. Номер версии настоящего формата 1.02, часть CMLXXXII.
II. Описание файла обмена
Информация об изменениях:
Приказом ФНС России от 30 мая 2012 г. N ММВ-7-6/363@ в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где:
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где:
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом.
Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена
Информация об изменениях:
Приказом ФНС России от 30 мая 2012 г. N ММВ-7-6/363@ в таблицу 4.1 настоящего приложения внесены изменения
Как будет действовать единый порядок обмена электронными документами с налоговой с 30 августа
Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448 с 30 августа 2020 года утвердил новый порядок электронного документооборота с налоговой. Разбираем его основные положения и что изменилось в ЭДО с ИФНС, УФНС и ФНС.
Что регулирует
Приказ от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448 утвердил порядок:
Одновременно признаны утратившими силу:
Если быть точнее, то новый приказ по сути объединил в один документ положения перечисленных актов.
Общие правила
Для обмена документами в налоговой по ТКС нужно применять усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП):
В процессе электронного взаимодействия при направлении и получении документов также фигурируют следующие технологические электронные документы:
Участники электронного взаимодействия обязаны обеспечивать хранение:
Не реже 1 раза в сутки нужно проверять поступление документов.
Дата направления документа в электронной форме по ТКС — это дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
При получении квитанции о приеме электронного документа дата его получения — дата принятия, указанная в квитанции о приеме.
Направление документа по ТКС
Включает в общем случае следующие этапы:
Отправитель формирует документ в электронной форме, подписывает его УКЭП и направляет по ТКС оператору ЭДО. При этом отправитель фиксирует дату отправки.
Оператор ЭДО в течение 1 часа направляет отправителю извещение о получении электронного документа и не позднее следующего рабочего дня — подтверждение даты отправки.
Отправитель, получив подтверждение даты отправки, в течение 1 часа направляет оператору извещение о получении электронного документа.
Оператор ЭДО не позднее следующего рабочего дня после дня передачи ему отправителем документа направляет получателю документ и подтверждение даты отправки, подписанное УКЭП оператора.
Получатель, получив документ и подтверждение даты отправки, в течение 1 часа направляет оператору 2 соответствующих извещения о получении электронного документа.
При получении документа и отсутствии оснований для отказа в его приеме получатель формирует квитанцию о приеме, подписывает ее УКЭП и направляет оператору.
Квитанцию о приеме получатель направляет отправителю по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки документа отправителем.
Оператор ЭДО, получив квитанцию о приеме или уведомление об отказе, в течение 1 часа направляет получателю извещение о получении электронного документа.
Оператор ЭДО не позднее следующего рабочего дня после передачи ему квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме направляет квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме отправителю.
Отправитель, получив квитанцию о приеме или уведомление об отказе, в течение 1 часа направляет оператору извещение о получении электронного документа.
При наличии оснований для отказа в приеме документа получатель формирует уведомление об этом, подписывает его УКЭП и передает оператору для направления отправителю.
Основаниями для отказа могут быть (исчерпывающий перечень):
При получении уведомления об отказе в приеме отправитель устраняет указанные в нём ошибки и повторяет процедуру направления документа.
Если отправитель не получил от получателя квитанцию о приеме, он направляет получателю документ на бумажном носителе. Но есть исключение. Это когда налоговый орган не получил от плательщика, обязанного сдать электронно налоговую декларацию (расчет), электронную квитанцию о приеме:
Перечисленные документы ИФНС не направляет на бумаге.