код дохода для компенсации за использование личного автомобиля

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Источник

Какой код вида доходов проставлять в платежном поручении при выплате компенсаций

Нужно ли отдельно проставлять код платежки, если вместе с зарплатой выплачиваются компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и питание. Какой ставить код?

Нет, отдельное проставление разных кодов в одном платежном поручении законодательно не предусмотрено. Необходимо формировать несколько платежных поручений, каждое из которых будет содержать только один код вида дохода. По компенсациям за использование личного автомобиля проставляется код 2. По компенсациям стоимости питания проставляется код 1, как и по заработной плате.

Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У были утверждены коды видов дохода, и с 1 июня 2020 года у работодателей возникла обязанность указывать один из этих кодов в платежных поручениях при выплате работникам заработной платы и иных платежей. Причиной введения этих кодов послужили многочисленные случаи обращения излишнего взыскания на поступающие физическим лицам платежи судебными приставами-исполнителями. Зачастую приставы не имели возможности распознать данное поступление как доход, на который взыскание ограничено (например, зарплата) или вовсе запрещено (например, пенсия по потере кормильца). И в этих случаях гражданам приходилось прикладывать много усилий, чтобы добиться возврата излишних неправомерных взысканий. А работа судебных приставов-исполнителей, в свою очередь, тоже становилась менее эффективна. Теперь такие ситуации будут исключены.

Итак, указанием Банка России были введены следующие коды видов дохода:

1 — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания (это доходы, перечисленные в ст. 99 Федерального закона об исполнительном производстве);

2 — при переводе таких доходов, на которые вообще нельзя обращать взыскание, за некоторым исключением (это доходы, перечисленные в ст. 101 федерального закона об исполнительном производстве);

3 — при переводе доходов, которые как раз являются теми самыми исключениями из ст. 101, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются.

По коду 1 в статье 99 федерального закона № 229-ФЗ перечисляются такие виды дохода, как заработная плата, авторский гонорар и иные доходы.

По коду 2 в статье 101 перечислено немало видов дохода, на которые нельзя обращать взыскания, например, это денежные суммы:

Исключениями, при которых проставляется код 3, являются суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, или компенсационные выплаты за счет средств бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф — они хотя и входят в перечисленные в ст. 101 денежные средства, но с этих средств возможно производить взыскание во исполнение алиментных обязательств должника или обязательств по возмещению ущерба здоровью. То есть с таких денежных сумм алименты, например, можно взыскивать в 100-процентном размере всей выплаты.

Если же перечисление денежных средств не подпадает ни под один из кодов, то никакой код и не проставляется (п. 2 Указания Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).

Теперь разберемся, под какой код вида дохода подпадают компенсации, указанные в вопросе.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях подпадает под код 2 — этот вид дохода присутствует в перечне ст. 101 закона об исполнительном производстве в пп. «б» п. 8 ч. 1 ст. 101 (это компенсационная выплата, установленная законодательством о труде, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику). С этой компенсации взыскивать суммы задолженности нельзя.

Компенсация стоимости питания — проставляем код 1. Это иной вид дохода, с которого размер взыскания ограничен. Код должен быть проставлен, так как этот вид дохода является периодическим, в перечень, установленный ст. 101, не подпадает, но взыскание с него ограничено согласно ст. 99 закона № 229-ФЗ.

Таким образом, по данным платежам нужно оформить два платежных поручения: с кодом 1 — по зарплате и компенсации за питание и с кодом 2 — с компенсацией за использование автомобиля.

Ответ подготовлен Салиховой Натальей, старшим специалистом службы правового консалтинга компании РУНА

Источник

Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества

код дохода для компенсации за использование личного автомобиля. 301 s. код дохода для компенсации за использование личного автомобиля фото. код дохода для компенсации за использование личного автомобиля-301 s. картинка код дохода для компенсации за использование личного автомобиля. картинка 301 s. Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

эксперт в сфере налогообложения, член Палаты налоговых консультантов

С 2021 года работодатели обязаны обеспечить дистанционщика всем необходимым для работы или компенсировать использование личного имущества. Читайте, как отразить компенсацию в кадровом, бухгалтерском и налоговом учете

Кадровое оформление компенсации за использование личного имущества

Ситуации, когда сотрудники используют личное имущество в служебных целях, возникали задолго до узаконивания дистанционного формата работы:

С введением понятия дистанционная работа в ТК РФ появилась ст. 312.6, которая регулирует этот вопрос:

Предусмотреть выплату и размер компенсации за использование личного имущества можно в отдельном пункте трудового договора с новым сотрудником или в дополнительном соглашении, если на удаленку переходит кто-то из давно работающих.

В договоре или допсоглашении необходимо определить и условия выплаты компенсации. Обязательно пропишите четкое наименование имущества, за которое назначаете компенсацию, размер и сроки выплаты (Письмо ФНС России от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@). Укажите способ расчета суммы. Это может быть фиксированная сумма или расчет пропорционально времени фактической работы, тогда за периоды отпуска, больничного, командировки компенсация не выплачивается.

Налогообложение компенсации

При правильном оформлении компенсация за использование личного имущества принимается в расходах по налогу на прибыль и не облагается зарплатными налогами: НДФЛ, страховыми взносами. Работодатель обязан указать факт назначения компенсации, порядок расчетов и сроки выплат в трудовом договоре или допсоглашении к нему.

Налог на прибыль

Компенсация за использование работником личного имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.12.2006 № 03-03-04/4/186).

Работник может использовать в служебных целях разные виды личного имущества, но налоговое законодательство содержит предельные нормы только для компенсаций за использование личных автомобилей и мотоциклов. Для других видов имущества размер выплат неограничен.

Предельные нормы компенсаций за транспорт, принимаемые в расходах по налогу на прибыль, приведены в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 и составляют:

В них уже заложены износ, горюче-смазочные материалы и ремонт, поэтому сумму, возмещаемую сверх нормативов, в налоговые расходы включать нельзя (Письмо Минфина от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18366).

Размер компенсации за использование иного имущества для налога на прибыль не установлен, в расходы включается сумма, определенная соглашением между работником и работодателем (Письмо Минфина России от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672)

Помните про ст. 252 НК РФ:

Для обоснования можно воспользоваться рекомендациями Минфина России из Письма от 31.12.2004 № 03-03-01-04/1/194. Ведомство предлагает рассчитывать компенсацию за износ по аналогии с амортизацией:

Пример. Менеджер работает на своем ноутбуке, и организация выплачивает ему компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях. Сумма определена соглашением сторон в размере 10 000 руб. в месяц.

Компьютеры и ноутбуки входят во вторую амортизационную группу. Рыночная стоимость ноутбука приблизительно равна 60 000 руб. Сумма износа составит от 1 667 до 2 400 руб. в месяц. Получается, что размер выплачиваемой менеджеру компенсации превышает сумму износа в четыре раза. В такой ситуации велика вероятность, что налоговые органы посчитают эти расходы экономически необоснованными. Оптимальной будет компенсация 2 000–2 500 руб. в месяц.

Для обоснованного включения затрат в расходы у организации должны быть документы, подтверждающие, что работнику для выполнения его служебных обязанностей действительно требуется соответствующие оборудование или материалы. Это могут быть должностные инструкции, трудовой договор, допсоглашение к трудовому договору.

ФНС также считает, что для получения компенсации работник должен представить организации документы, которые подтверждают его право собственности на используемое имущество (Письмо ФНС от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@).

Пример. При использовании автомобиля нужно представить ПТС. Если в документе указан не сотрудник, а супруг или супруга, для учета компенсации в расходах необходимо представить свидетельство о браке, а сама машина должна быть куплена в браке (Письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1004).

Возникает вопрос: какие документы могут подтвердить право собственности на компьютер, принтер или мобильный телефон? Минфин и ФНС молчат, скорее всего, потому что такого требования нет ни в Налоговом, ни в Трудовом кодексах.

Налоговая в Письме от 27.01.2010 № МН-17-3/15@ разъяснила, что должны быть документы, доказывающие принадлежность имущества работнику, но опять без конкретики. Поэтому подтверждением может стать четкое указание имущества, по которому выплачивается компенсация, например «компенсация за ноутбук Xiaomi Mi Notebook Pro 15».

Минфин в Письме от 06.11.2020 № 03-04-06/96913 пошел дальше и заявил, что работодатель должен располагать копиями документов, которые доказывают приобретение или аренду оборудования работником, а также расходы, понесенные при использовании оборудования в служебных целях. То есть если платим за телефон, то должны быть документы, свидетельствующие о служебных разговорах, если платим за авто — маршрутные (путевые) листы, чеки АЗС.

Как учитывать компенсацию за использование личного имущества тем, кто на УСН, читайте в шпаргалке. Она размещена в конце статьи.

В конце статьи есть шпаргалка

Выплаты за использование личного имущества работника в служебных целях, а также возмещение связанных с этим расходов не облагаются НДФЛ.

Правила такие же, как при учете налога на прибыль:

Важно: для расчета НДФЛ нет нормирования даже для личного транспорта (Письмо ФНС России от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@).

Работодатель должен обосновать размер компенсации, потому что чрезмерно большую сумму могут посчитать схемой экономии на зарплатных налогах. Поэтому не платите заведомо большие суммы, которые вы не сможете экономически обосновать.

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 6-НДФЛ не отражается (ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@).

Страховые взносы

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Как и при НДФЛ, размер компенсации не нормируется (ст. 188 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 06.12.2019 № 03-04-06/94977, ФНС России от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@). Размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам работника.

Этот вид компенсации работодатель должен отразить в форме РСВ в составе выплат, не подлежащих обложению по ст. 422 НК РФ:

Также ее нужно указать в персонифицированных сведениях о сотруднике, получающем компенсацию (разд. 3 РСВ). В частности, общую сумму выплат, как облагаемых, так и необлагаемых, следует включить в показатель графы 140 подраздела 3.2.1 (пп. 20.22, 20.23 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Если в трудовом договоре (соглашении к нему) выплата компенсации и ее размер не определены, на нее придется начислить страховые взносы.

Бухгалтерский учет компенсаций

Чтобы учесть суммы выплат, бухгалтер должен сделать следующие проводки:

субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Содержание операцииДебетКредит
Начислена компенсация работнику за использование личного имущества20 (26, 44)
Выплачена компенсация

субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Отражена сумма входного НДС (на ОСН)19
Выплачена работнику сумма в счет возмещения расходов51 (50)

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Учет компенсации за использование личного имущества при УСН 390.3 КБ

Источник

Начисление компенсации за использование личного автотранспорта для служебных поездок в пределах и сверх норм в 1С: ЗУП ред. 3.1

Вопрос начисления компенсации за использование личного транспорта волнует всех: сотрудникам интересно сколько они получат в итоге, все ли затраты им возместят, бухгалтеры ищут информацию о налогообложении таких выплат. В этой статье удовлетворим интересы обеих сторон: работникам расскажем на что они могут рассчитывать, а вам, уважаемые коллеги, подскажем как оформить такие выплаты в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.

Итак, при использовании личного транспорта для служебных поездок сотруднику действительно полагается выплата компенсации за его использование. Об этом говорится в ст. 188 ТК РФ.

Выплата компенсации может быть оформлена двумя способами:

1. Сумма компенсации оговорена и закреплена в трудовом договоре;

2. С сотрудником заключается договор аренды транспортного средства.

Согласно ст. 188 ТК РФ, для начисления компенсации должны выполняться следующие условия:

• транспортное средство используется в интересах работодателя;

• работодатель информирован об его использовании и согласен;

• размер возмещения расходов по использованию личного транспорта определен в трудовом договоре, в письменной форме.

Для получения компенсации сотрудник предоставляет:

1. Заявление работодателю;

2. Обоснование использования автотранспорта в служебных целях и периодичность;

3. Копии всех документов на автомобиль, включая документ, подтверждающий право собственности.

Третий пункт особенно важен! Если сотруднику автомобиль не принадлежит, а управляет им он по доверенности, то согласно Письма Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2018 г. N БС-3-11/8304@ «О направлении разъяснений» вы не имеете права возмещать работнику такие расходы.

Специально процитируем выдержку из этого письма:

«Учитывая положения статьи 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено.

Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

Обращаем внимание, что компенсация использования ГСМ производится на основании документов по фактическим затратам.

Согласно постановления, норма зависит от объема двигателя автомобиля и составляет для автомобилей:

• с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см. – 1200 руб.

• свыше 2000 куб. см. – 1500 руб.

Для мотоциклов предусмотрена компенсация в сумме 600 руб.

Компенсация устанавливается соглашением сторон и может быть назначена:

• в фиксированной сумме, не зависимо от интенсивности поездок;

• в зависимости от интенсивности поездок и определяется ежемесячно.

В любом из этих вариантов, компенсация не начисляется за дни отсутствия сотрудника на работе – отпуск, больничный и т.п.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ данная компенсация в пределах норм не облагается НДФЛ и согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ – страховые взносы с таких сумм не начисляются, в пределах сумм, зафиксированных трудовым договором между работодателем и работника.

Эти моменты нам необходимо учесть при создании нового вида начисления.

Рассмотрим порядок отражения начисления компенсации за использование личного автотранспорта в пределах и сверх установленных норм на примере программы 1С: Зарплата и управление персоналом.

Создание начисления «Компенсация за использование личного транспорта
(в пределах норм)»

Шаг 2. Для создания нового вида начисления, нажмите кнопку «Создать».

Шаг 3. Заполните данные для начисления.

• Наименование – «Компенсация за использование личного транспорта (в пределах норм)»;

• Назначение начисления – «Прочие начисления и выплаты»;

• Установите переключатель в положение «Результат рассчитывается» и задайте формулу расчета.

Можно задать значение «По отдельному документу». В этом случае, компенсация будет вводиться отдельным документом. Этот вариант подойдет при учете интенсивности использования автотранспорта, когда ежемесячно определяется сумма компенсации сотруднику работодателем.

Шаг 4. Заполните формулу расчета с учетом отработанного времени. Для формулы введите новый показатель расчета – «Компенсация за использование личного транспорта в пределах норм» по кнопке «Создать показатель».

Этот показатель нужен нам, чтобы зафиксировать сумму компенсации в рублях для расчета начисления с учетом отработанных дней.

Если бы мы того не делали, достаточно было бы установить, что результат начисления вводится фиксированной суммой, указав сумму компенсации в документе. Но нам необходимо учесть случаи отсутствия сотрудника.

Шаг 5. Заполните данные нового показателя:

• укажите наименование показателя (произвольно) – «Компенсация за использование личного транспорта (в пределах норм)»;

• установите переключатель в положение «Используется во всех месяцах после ввода значения».

Сохранив показатель, задайте с его помощью формулу:

КомпенсацияЗаИспользованиеЛичногоТранспортаПоНормам * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней

В данном примере, время сотрудников определяется в днях.

Шаг 6. На вкладке «Учет времени» выберите вид времени «Явка».

Шаг 7. На закладке «Средний заработок» снимите установленные по умолчанию флажки, т.к. компенсация за использование личного автомобиля при расчете среднего заработка не учитывается согласно п. 2, 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Шаг 8. Перейдите на закладку «Налоги, взносы, бухучет» и укажите, что наше начисление в пределах норм не облагается НДФЛ и страховыми взносами, не включается в расходы по оплате труда.

А вот для ситуации начисления компенсации сверх нормы здесь будут установлены другие значения.

Шаг 9. Сохраните новое начисление – «Записать и закрыть».

Новое начисление создано.

Создание начисления «Компенсация за использование личного транспорта
(сверх норм)»

Сумма компенсации в пределах норм очень маленькая и не покрывает всех затрат сотрудника. Поэтому организации выплачивают еще одну компенсацию сверх норм.

Следом создадим и второе начисление «Компенсация за использование личного транспорта (сверх норм)», настройки которого выполняются полностью аналогично, за исключением 2 моментов:

Шаг 1. Необходимо добавить новый показатель в формулу расчета на вкладке «Основное».

Шаг 2. На вкладке «Налоги, взносы, бухгалтерский учет» нужно указать, что компенсация сверх норм не принимается к расходам в налоговом учете.

Начисление компенсации за использование личного транспорта

Начисления нами созданы, пора перейти к практике.

Отразим данное начисление в программе 1С: ЗУП.

Шаг 2. Добавьте два вида компенсации за использование личного транспорта согласно условию нашего примера.

Шаг 3. Сохраните документ – «Провести и закрыть».

Шаг 4. Создайте документ «Начисление зарплаты и взносов».

У сотрудника Базина А.В. помимо оклада отразились начисления компенсаций в размере 1200 рублей и 7800 рублей.

НДФЛ и страховые взносы рассчитались только с оклада.

Шаг 5. Сформируем документ отражения заработной платы в разделе «Зарплата».

Автоматически для всех начислений программа сформирует статью расходов ОТ (Расчеты по оплате труда). Если эту статью оставить как есть, то при синхронизации в 1С: Бухгалтерию предприятия будут сформированы проводки по кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда». Поскольку компенсационные начисления работникам не относятся к расходам на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Поэтому в столбце «Статья расходов» выберите значение ПР (Прочие расчеты с персоналом).

Посмотрим, как отразились эти затраты в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 после синхронизации.

Видим, что статьи и счета затрат корректны.

Вот таким нехитрым образом делается начисление компенсации за использование личного автомобиля.

Авторы статьи: Ольга Круглова

код дохода для компенсации за использование личного автомобиля. 809 oooo.plus. код дохода для компенсации за использование личного автомобиля фото. код дохода для компенсации за использование личного автомобиля-809 oooo.plus. картинка код дохода для компенсации за использование личного автомобиля. картинка 809 oooo.plus. Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

код дохода для компенсации за использование личного автомобиля. plotnikova. код дохода для компенсации за использование личного автомобиля фото. код дохода для компенсации за использование личного автомобиля-plotnikova. картинка код дохода для компенсации за использование личного автомобиля. картинка plotnikova. Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *