код налоговой льготы по транспортному налогу 10201

Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-21/17206@ от 20.10.2020 О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ

Согласно части 3 статьи 3 Закона N 320-ФЗ, действие положений абзаца первого части 1 статьи 2 Закона N 172-ФЗ (в редакции Закона N 320-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

В целях исполнения положений статей 55, 80, 363.1, 386, 398 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости представления организациями налоговых деклараций в течение налогового периода 2020 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которых распространяются положения статьи 2 Закона N 172-ФЗ, приложение к письму ФНС России от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ «О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)» подлежит применению в редакции согласно приложению к настоящему письму.

Кроме того, вплоть до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@» организациям, на которых распространяются положения статьи 2 Закона N 172-ФЗ (в редакции Закона N 320-ФЗ) в части освобождения от уплаты налога на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года, рекомендовано заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций с применением кодов налоговых льгот согласно приложению к настоящему письму.

Информацию доведите до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков-организаций, на которых распространяются положения статьи 2 Закона N 172-ФЗ (преимущественно по ТКС).

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ СТАТЬИ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 08.06.2020 N 172-ФЗ

«О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(В ЧАСТИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ)

Источник

ФНС ввела новые коды для деклараций по имущественным налогам

ФНС РФ разъяснила, какие коды необходимо указывать в отчетности по имущественным налогам организациям из пострадавших отраслей, освобожденным от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые освободили от уплаты налогов:

В частности, организации освобождаются от обязанности вносить платежи:

Если организация в течение 2020 года будет составлять деклараций по этим налогам при ликвидации или реорганизации, ФНС рекомендует учитывать ряд особенностей.

Декларация по транспортному налогу

Так, если организация освобождается от транспортного налога (авансового платежа) за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается один из кодов налоговой льготы (10201, 10202, 10203, 10204). Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от транспортного налога (авансового платежа) за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в отношении этой организации законом субъекта РФ также установлена налоговая льгота, уменьшающая транспортный налог, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается один из кодов налоговой льготы (10205, 10206, 10207, 10208).

Во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Декларация по земельному налогу

Если организация освобождается от земельного налога (авансового платежа) за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 декларации по земельному налогу указывается один из кодов налоговой льготы (3021501, 3021502, 3021503, 3021504).

Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

Если организация освобождается от земельного налога (авансового платежа) за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в отношении нее местной властью установлена налоговая льгота, уменьшающая земельный налог, то в первой части показателя по строке с кодом 220 раздела 2 налоговой декларации указывается один из кодов налоговой льготы (3021505, 3021506, 3021507, 3021508).

Во второй части показателя последовательно указываются реквизиты нормативного правового акта муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года).

Отчетность по налогу на имущество организаций

Если организация освобождается от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то:

Если организация освобождается от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и законом субъекта РФ для нее установлена льгота, уменьшающая налог на имущество, то:

При этом к письму отдельно прилагаются новые коды налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» рекомендованные ФНС коды для деклараций по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и порядок их заполнения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Источник

ФНС объяснила, как заполнить декларации по имущественным налогам

Если в течение 2020 года организация проходит ликвидацию или реорганизацию, надо сдать декларации по имущественным налогам. ФНС рассказала, как заполнить отчёты и какие коды налоговых льгот применять. Правила даны в письме ФНС от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@.

Транспортный налог

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В разделе 2 в первой части строки 240 укажите один из кодов налоговой льготы (10201, 10202, 10203, 10204). Во второй части строки 240 проставьте нули. В строке 250 укажите сумму налоговой льготы в рублях — это сумма аванса по налогу за II квартал.

Если для вас есть другие льготы по транспортному налогу, то в первой части строки 240 укажите другой код (10205, 10206, 10207, 10208). В её второй половине последовательно укажите номер или буквенное обозначение статьи, части, пункта и т.д. закона субъекта РФ. В строку 250 впишите сумму аванса за II квартал и налоговой льготы.

Земельный налог

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В разделе 2 в первой части строки 220 укажите один из кодов налоговой льготы (3021501, 3021502, 3021503, 3021504). Во второй части строки 220 проставьте нули. В строке 230 укажите сумму налоговой льготы в рублях — это сумма аванса по налогу за II квартал.

Если для вас есть другие льготы по земельному налогу, то в первой части строки 220 укажите один из следующих кодов (3021505, 3021506, 3021507, 3021508). В её второй половине последовательно укажите реквизиты НПА, который ввёл льготу. В строку 230 впишите сумму аванса за II квартал и налоговой льготы.

Налог на имущество организаций

Форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

В разделе 2 в первой части строки 230 укажите один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504). Во второй части проставьте нули.

В строке 240 укажите сумму авансового платежа по налогу за период с 1 апреля по 30 июня. По имуществу, у которого налогом облагается кадастровая стоимость, в аналогичном порядке заполните строки 110 и 120 раздела 3 декларации.

Если на вас действуют и другие льготы по налогу на имущество, в первой части строки 230 укажите один из следующих кодов (2010505, 2010506, 2010507, 2010508). В её второй половине последовательно укажите номер или буквенное обозначение статьи, части, пункта и т.д. закона субъекта РФ, который устанавливает льготу. В строку 240 впишите сумму аванса за II квартал и налоговой льготы. Аналогично заполните строки 110 и 120 раздела 3.

Коды налоговых льгот

Для организаций, которые не получают дополнительных льгот по имущественным налогам:

Для организаций, в отношении которых действуют дополнительные налоговые льготы от субъектов РФ:

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Раздел VI. Коды освобождения от налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) и коды налоговых льгот

Раздел VI. Коды освобождения от налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) и коды налоговых льгот

Наименование транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом

Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

Промысловые морские и речные суда

Пассажирские и грузовые морские и речные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок

Пассажирские и грузовые морские и речные суда, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок

Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок

Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок

Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции

Автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани, находящиеся в розыске

Водные транспортные средства, находящиеся в розыске

Воздушные транспортные средства, находящиеся в розыске

Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы

6.2. Коды налоговых льгот по транспортному налогу:

Код налоговой льготы

Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы

Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации*

Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям

Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);

Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);

Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов);

Региональные и территориальные организации инвалидов;

Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов);

Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости;

Организации, осуществляющие обучение инвалидов;

Протезно-ортопедические предприятия (организации)

Органы государственной власти, органы местного самоуправления

Органы государственной власти субъекта Российской Федерации;

Органы местного самоуправления;

Органы федеральной государственной власти;

Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел;

Учреждения судебно-медицинской экспертизы;

Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти

Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия

Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации);

Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий);

Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста;

Органы управления дорожным хозяйством;

Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней;

Государственные и муниципальные учреждения;

Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов;

Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы;

Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования;

Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот;

Учреждения госветслужбы и госсеминспекций;

Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей;

Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы

Профессиональные спасательные службы и формирования

Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;

Подразделения муниципальной пожарной службы;

Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны;

Объединения пожарной охраны;

Организации, являющиеся владельцами пожарных машин;

Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования

Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог;

Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов;

Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах

Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов

Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров;

Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам;

Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси);

Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки;

Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки;

Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли

Организации, оказывающие медицинские услуги

Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;

Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь;

Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения;

Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи;

Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи;

Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения;

Станции переливания крови;

Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора;

Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения

Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения

Организации (учреждения) социального обслуживания населения;

Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами;

Учреждения интернатского типа;

Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;

Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов;

Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям;

Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей;

Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские);

Центры реабилитации инвалидов;

Учреждения охраны материнства и детства;

Детские оздоровительные лагеря;

Центры социальной поддержки;

Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования;

Центры «Чернобыль и здоровье»

Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств;

Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования;

Учреждения дополнительного профессионального образования;

Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам;

Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;

Учреждения дополнительного образования детей;

Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования;

Образовательные учреждения начального профессионального образования;

Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения;

Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования

Организации культуры, физкультуры и спорта

Учреждения и организации культуры;

Детско-юношеские спортивные школы;

Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности;

Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей;

Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва;

Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей

Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений;

Другие льготы, предоставленные религиозным организациям

Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов

Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства;

Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;

Сельскохозяйственные предприятия и организации;

Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов;

Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства;

Предприятия по ветеринарному обслуживанию;

Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий;

Организации потребительской кооперации;

Организации по производству молочной продукции;

Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции;

Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;

Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;

Организации морского и речного транспорта

Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий

Организации жилищно-коммунального хозяйства

Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;

Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги;

Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности)

Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;

Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа;

Оборонные, спортивно-технические организации (общества);

Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств

Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения

Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ;

Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана;

Государственные предприятия по связи и информатизации

Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи

Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации;

Организации, находящиеся на территории развития Московской области «Международный аэропорт Шереметьево»;

Пользователи промышленных инвестиций;

Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта

Организации по производству и распространению средств массовой информации

Редакции средств массовой информации;

Организации, производящие распространение периодической печатной продукции;

Иные льготы для организаций

Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания;

Предприятия (комбинаты) школьного питания;

Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;

Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности;

Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест;

Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки);

Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера;

Организации, использующие специализированный автотранспорт;

Организации народных художественных промыслов;

Организации, осуществляющие производство металлургической продукции;

Организации, производящие легковой автотранспорт

Льготы, установленные международными договорами

* По графе 3 указано краткое содержание льгот по налогу, установленных законами субъекта Российской Федерации по транспортному налогу. Условия предоставления конкретной льготы установлены законодательством о налогах и сборах соответствующего субъекта Российской Федерации.

Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта Российской Федерации установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых по графе 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным по графе 3.

Источник