код цели забора воды 3 что относится
Приложение N 4. Коды водопользования
Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@
1. ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ
1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.2. Забор воды из подземных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКВАТОРИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
Северный экономический район
Северо-Западный экономический район
Центральный экономический район
Волго-Вятский экономический район
Центрально-Черноземный экономический район
Поволжский экономический район
Северо-Кавказский экономический район
Уральский экономический район
Западно-Сибирский экономический район
Восточно-Сибирский экономический район
Дальневосточный экономический район
2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Реки бассейна Баренцева моря
Бассейн озера Байкал и реки Ангара
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
Прочие реки и озера
4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях
5. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ И ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ СЕВАСТОПОЛЬ
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 3. Коды водопользования
Информация об изменениях:
Приказом Минфина РФ от 12 февраля 2007 г. N 15н в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с представления налоговой декларации по водному налогу за I квартал 2007 г.
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Минфина РФ
от 3 марта 2005 г. N 29н
Коды водопользования
(с изменениями от 12 февраля 2007 г.)
1. Забор воды из водных объектов
1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.2. Забор воды из подземных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
2. Использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
Северный экономический район
Северо-Западный экономический район
Центральный экономический район
Волго-Вятский экономический район
Центрально-Черноземный экономический район
Поволжский экономический район
Северо-Кавказский экономический район
Уральский экономический район
Западно-Сибирский экономический район
Восточно-Сибирский экономический район
Дальневосточный экономический район
2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
3. Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Реки бассейна Баренцева моря
Бассейн озера Байкал и реки Ангара
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
Прочие реки и озера
4. Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Декларация по водному налогу
Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ.
Сроки отчетности и уплаты налога
Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Декларация подается в те же сроки:
4 квартал 2020 года — до 20 января включительно;
1 квартал 2021 года — до 20 апреля включительно;
2 квартал 2021 года — до 20 июля включительно;
3 квартал 2021 года — до 20 октября включительно;
4 квартал 2021 года — до 20 января включительно.
Если день сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной день, можно исполнить обязательства в следующий ближайший рабочий день.
Декларацию надо сдавать, даже если облагаемый водный объект не используется или деятельность в принципе не ведется. Пока у организации есть лицензия на водопользование, она обязана подавать декларацию по водному налогу.
Отчетность подается в ИФНС по месту использования водного объекта. Организации, у которых среднесписочная численность в 2020 году была больше 100 человек, сдают отчет электронно. Остальные могут выбирать между бумажной и электронной формой.
Декларацию в налоговую в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу
Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС РФ от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.
Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов.
Титульный лист заполняется в обычном порядке — никаких особенностей и сложностей в нем нет. Страница 2 титульного листа нужна на тот случай, если декларацию сдает налогоплательщик без статуса ИП, у которого нет ИНН.
Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога. Здесь нужно указать суммы платежа отдельно по каждой территории. На каждый ОКТМО заполняется отдельный блок строк 020-030. Если по одному ОКТМО у вас два водных объекта, заполните один блок строк. Данные для строки 030 берите из суммы строк 160 всех подразделов 2.1.
Подраздел 2.1 нужно оформить отдельно на каждый имеющийся водный объект, лицензию и ОКТМО, опираясь при этом на цели использования воды. Если действует несколько ставок водного налога, то расчет тоже должен быть на отдельных листах.
По строкам 010 и 020 налогоплательщик записывает коды КБК и ОКТМО соответственно.
Строка 030 содержит полное название водного объекта (например, артезианская скважина № 258-639).
Реквизиты лицензии фиксируют в строке 040.
Коды водопользования отмечают в строке 050 (Приложение 4 к приказу).
По строке 080 указывают код цели забора воды из Приложения 5.
Объемы забранной воды, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения отражаются в строках 060, 070, 100. Сумма строк 070 и 100 должна быть равна сумме, отмеченной в строке 060.
Объем воды из строки 100 подразделяется на забранный в пределах лимитов (строка 101) и сверх лимитов (строка 102).
Налоговые ставки и коэффициенты находят свое отражение в строках 110–150.
Непосредственно сумму налога ответственное лицо фиксирует в строке 160 (формула расчета содержится в порядке заполнения декларации).
Подраздел 2.2 заполняйте, если используете акваторию водного объекта (кроме лесосплава в плотах и кошелях), водный объект для гидроэнергетики или для сплава древесины.
Строки 010–040 подраздела 2.2 идентичны строкам подраздела 2.1. Информацию в раздел 2.2 заносят отдельные категории налогоплательщиков, указанные в порядке заполнения.
Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050. В строке 060 показывают код водопользования по Приложению 4.
В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100. В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются.
По строке 070 ответственное за заполнение декларации лицо указывает налоговую базу — площадь предоставленного водного пространства из лицензии, договора или технической документации.
Строки 080–100 — это количественные показатели. В них указывают выработанную электроэнергию, объем древесины или расстояние сплава леса.
Строка 110 — это размер налоговой ставки.
По строке 130 ответственное лицо записывает сумму налога по отдельному водному объекту и отдельно взятой лицензии.
Пример. ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде. Для своей деятельности использует воды из реки Волги. Волгоград относится к Поволжскому экономическому району. От района и способа забора воды зависит налоговая ставка. В данном примере ставка равна 294 рубля за 1 тыс. куб. м воды (ст. 333.12 НК РФ). При заборе воды сверх лимита (п. 2 ст. 333.12 НК РФ) указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 2,01. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м. Всего за второй квартал забрано 30 тыс. куб. м воды.
Сумма налога в пределах лимита = 26 × 294 × 2,01 = 15 364 рублей
Сумма налога сверх лимита = 4 × 1 470 × 2,01 = 11 819 рублей
Итого водный налог = 15 364 + 11 819 = 27 183 рублей.
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. N 29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения»
Изменения и поправки
Зарегистрирован в Минюсте РФ 24 марта 2005 г.
Регистрационный N 6417
В соответствии с главой 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3219) и на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2004, N 27, ст. 2711), приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что настоящий приказ применяется, начиная с представления налоговой декларации по водному налогу за I квартал 2005 года.
4. Установить, что приказ МНС России от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/726 «Об утверждении формы налоговой декларации по плате за пользование водными объектами и инструкции по ее заполнению» (зарегистрирован в Минюсте России 11 февраля 2004 г., регистрационный номер 5539) не применяется, начиная с представления налоговой декларации по водному налогу за I квартал 2005 года.
Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу
1.1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговые органы по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в налоговые органы по местонахождению объекта налогообложения в общеустановленном порядке.
Налоговая декларация представляется по каждому соглашению о разделе продукции по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование в соответствии с соглашением о разделе продукции, отдельно от другой деятельности.
1.2. Налоговая декларация состоит из:
Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения (по данным налогоплательщика)»;
Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога»;
Раздела 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта»;
Раздела 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании акватории водного объекта, за исключением лесосплава в плотах и кошелях»;
Раздела 2.3 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта без забора воды для целей гидроэнергетики»;
Раздела 2.4 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта для целей лесосплава в плотах и кошелях».
1.4. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем налоговом периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства налогового периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
II. Общие требования к заполнению налоговой декларации
2.1. Налоговая декларация представляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение формы налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере. Налоговая декларация может быть представлена в электронном виде, в соответствии с порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 года, регистрационный номер 3437) (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета» N 89, 22 мая 2002 г.).
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение (печатная буква, цифра, десятичная точка, запятая и другие знаки). В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке или строке проставляется прочерк или ноль.
Числовое значение показателя суммы налога указывается в рублях в виде целого числа.
Показатели, характеризующие налоговую базу и налоговую ставку, указываются как в виде целого числа, так и в виде числа с включением десятичной точки («.»), отделяющей дробную часть значения показателя от целого числа.
2.3. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи лиц, подписавших налоговую декларацию, заверив их печатью (штампом) организации, или подписью физического лица с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
2.4. В верхней части каждой страницы налоговой декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации или идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица.
2.4.1. Для российской и иностранной организаций:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули («00»).
При этом для российской организации:
Для иностранной организации:
В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера следует заполнить: фамилию, имя, отчество, телефон, сведения о документе, удостоверяющем личность, и адресе места жительства в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации.
2.4.2. Для физического лица:
— ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 (в редакции, действовавшей до 3 марта 2004 г.), или по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178. В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 титульного листа декларации.
2.5. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия второй страницы титульного листа, а также от количества страниц конкретных разделов налоговой декларации.
2.6. Страница 2 титульного листа и раздел 1 налоговой декларации по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписями лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1 титульного листа. В конце указанных страниц проставляется подпись и дата подписания.
III. Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации
3.1. Страница 1 титульного листа заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
3.1.1. При заполнении необходимо указать:
2) Код налогового периода «3» (квартал) указан в форме титульного листа налоговой декларации;
3) номер квартала, за который представлена налоговая декларация;
5) полное наименование налогового органа по местонахождению объекта налогообложения, в который представляется налоговая декларация, и его код;
7) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001), Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), формы которых утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» («Собрание законодательства Российской Федерации», N 26, ст. 2586, 2002 г.; N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238, 2003 г.; N 10, ст. 864, 2004 г.);
8) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), который является основным для налогоплательщика;
9) количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;
10) количество листов документов или их копий, подтверждающих технические характеристики объекта налогообложения, используемые при исчислении налога (в случае их приложения), а также количество листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления налоговой декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к налоговой декларации.
3.1.2. Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации налогоплательщика-организации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания налоговой декларации.
При заполнении налоговой декларации физическим лицом проставляется подпись физического лица, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, и дата подписания.
3.2. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:
— о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц налоговой декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к налоговой декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована налоговая декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего налоговую декларацию; его подпись);
— об определении категории налогоплательщика (крупнейший, основной, прочие).
3.3. Страница 2 титульного листа заполняется в случае отсутствия ИНН физического лица-налогоплательщика, либо в случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации-налогоплательщика.
В отношении соответствующих лиц указываются следующие сведения:
— фамилия, имя, отчество;
— номер контактного телефона с кодом города;
— сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
— сведения об адресе места жительства.
При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:
фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
для взаимодействия налогового органа с физическим лицом, руководителем, главным бухгалтером организации указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность;
место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
пол указывается путем проставления знака «V» в соответствующем квадрате;
в строке «вид документа, удостоверяющего личность» записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности и т.п.) и указывается код документа в соответствии с приложением N 1 «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» к настоящему Порядку;
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность:
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения (по данным налогоплательщика)»
4.1. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком в отношении сумм налога, подлежащих уплате по местонахождению объекта налогообложения.
4.2. По строке 010 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции).
В случае заполнения раздела 1 в отношении сумм налога, исчисленных при осуществлении пользования водными объектами вне рамок соглашения о разделе продукции, по строке 010 ставится прочерк.
4.5. По строке 040 отражается общая сумма налога по всем видам водопользования, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения, с кодом по ОКАТО, указанным по соответствующей строке 030 данного листа раздела 1, по КБК, указанному по строке 020 данного листа раздела 1.
4.6. В случае недостатка строк раздела 1 налоговой декларации для отражения сумм налога, подлежащих уплате по местонахождению объекта налогообложения, при заполнении налоговой декларации в бумажном виде заполняется необходимое количество дополнительных листов раздела 1.
4.7. Сведения, указанные в разделе 1 по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» подтверждаются подписями лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1 титульного листа, с проставлением даты подписания данного раздела.
V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога»
5.1. Раздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта».
5.1.1. Раздел 2.1 заполняется налогоплательщиком, осуществляющим забор воды из водных объектов, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии (при ее наличии) с учетом целевого использования забранной воды.
В случае осуществления забора воды для различных целей (забор воды для водоснабжения населения, забор воды из поверхностных водных объектов для технологических нужд налогоплательщиками, осуществляющими эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, забор воды для иных целей), по которым установлены различные налоговые ставки, раздел 2.1 заполняется в количестве экземпляров, соответствующем количеству расчетов налога по разным налоговым ставкам (применительно к каждой налоговой ставке).
5.1.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.
5.1.3. По строке 020 указывается код по ОКАТО объекта административно-территориального деления по местонахождению объекта налогообложения.
5.1.4. По строке 025 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и т.д.). При осуществлении забора воды из подземных водных объектов по данной строке указывается регистрационный номер артезианской скважины (например: «артезианская скважина N_»).
5.1.5. По строке 030 указывается показатель, отражающий данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серию, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком «;» (точка с запятой).
5.1.6. По строке 040 указывается код водопользования, определяемый в соответствии с приложением N 3 «Коды водопользования» к настоящему Порядку. Код водопользования указывается при любом значении показателя по строке 050.
5.1.7. По строке 050 указывается код цели забора воды, определяемый в соответствии с приложением N 4 «Коды целей забора воды» к настоящему Порядку.
5.1.8. По строке 060 указывается лимит водопользования (в тыс.куб.м), установленный для данного водного объекта и данной цели водопользования (при наличии отдельно установленных по целям водопользования лимитов).
В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты для целей исчисления налога определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
5.1.9. По строке 070 указывается являющийся объектом налогообложения общий фактический объем воды (в тыс.куб.м), забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования и к конкретному коду цели забора воды, независимо от того, производилось ли водопользование согласно утвержденным лимитам или осуществлялось сверхлимитное водопользование.
5.1.10. По строке 080 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период в пределах установленного лимита.
5.1.11. По строке 090 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период сверх установленного лимита.
Значение данного показателя определяется как разность значений строк 070 и 080.
5.1.12. По строкам 100 и 110 указывается налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из поверхностных или подземных водных объектов, либо за 1 тыс. куб. м забранной морской воды.
5.1.12.1. По строке 100 указывается налоговая ставка, установленная подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса для исчисления налога за объем воды, забранной из водного объекта в пределах установленного лимита.
5.1.12.2. По строке 110 указывается налоговая ставка, применяемая при исчислении налога за объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период сверх установленного лимита. Размер указанной ставки определяется с учетом положений пункта 2 статьи 333.12 Кодекса.
5.1.13. По строке 120 указывается сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная за фактический объем забранный воды (включая объем забранной воды в пределах установленного лимита и сверх установленного лимита) по конкретному водному объекту, конкретной лицензии (при ее наличии) и конкретной цели использования забранной воды, по которой установлена отдельная ставка налога.
Значение показателя по этой строке определяется как сумма произведений значений строк 080, 100 и строк 090, 110.
5.2. Раздел 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании акватории водного объекта, за исключением лесосплава в плотах и кошелях».
5.2.1. Раздел 2.2 заполняется налогоплательщиком, осуществляющим использование акватории водного объекта, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии.
5.2.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.
5.2.3. По строке 020 указывается код по (ОКАТО объекта административно-территориального деления по местонахождению объекта налогообложения.
5.2.4. По строке 025 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и т.д.).
5.2.5. По строке 030 указывается показатель, отражающий данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серию, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком «;» (точка с запятой).
По строке 031 указываются сведения о договоре на водопользование, заключенном налогоплательщиком с органом (органами) исполнительной власти субъекта (субъектов) Российской Федерации и определяющем площадь предоставленного в пользование водного пространства.
5.2.6. По строке 040 указывается код водопользования, в соответствии с приложением N 3 «Коды водопользования» к настоящему Порядку.
5.2.7. По строке 050 указывается являющаяся объектом налогообложения площадь предоставленного водного пространства (в кв. км).
5.2.8. По строке 060 указывается налоговая ставка в рублях за 1 кв. км используемой акватории в расчете на год, установленная подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса.
5.2.9. По строке 070 указывается сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная за площадь предоставленного водного пространства по конкретному водному объекту и конкретной лицензии. Значение показателя по этой строке определяется как произведение показателей строк 050 и 060, деленное на число «4».
5.3. Раздел 2.3 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта без забора воды для целей гидроэнергетики».
5.3.1. Раздел 2.3 заполняется налогоплательщиком, осуществляющим использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии (при ее наличии).
5.3.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.
5.3.3. По строке 020 указывается код по ОКАТО объекта административно-территориального деления по местонахождению объекта налогообложения.
5.3.4. По строке 025 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и т.д.).
5.3.5. По строке 030 указывается показатель, отражающий данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серию, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком «;» (точка с запятой).
5.3.6. По строке 040 указывается код водопользования, определяющийся в соответствии с приложением N 3 «Коды водопользования» к настоящему Порядку.
5.3.7. По строке 050 указывается количество произведенной за налоговый период электроэнергии (в тыс. кВт. ч).
5.3.8. По строке 060 указывается налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт. ч произведенной электроэнергии, установленная подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса.
5.3.9. По строке 070 указывается сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная за фактический объем электроэнергии, произведенной за налоговый период, по конкретному водному объекту и конкретной лицензии. Значение показателя по этой строке определяется как произведение значений строк 050 и 060.
5.4. Раздел 2.4 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта для целей лесосплава в плотах и кошелях».
5.4.1. Раздел 2.4 заполняется налогоплательщиками, осуществляющими использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии (при ее наличии) с учетом пункта 8.11 настоящего Порядка.
5.4.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.
5.4.3. По строке 020 указывается код по ОКАТО объекта административно-территориального деления по местонахождению объекта налогообложения.
5.4.4. По строке 025 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и т.д.).
5.4.5. По строке 030 указывается показатель, отражающий данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серию, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком «;» (точка с запятой).
5.4.6. По строке 040 указывается код водопользования в соответствии с приложением N 3 «Коды водопользования» к настоящему Порядку.
5.4.7. По строке 050 указывается объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период (в тыс.куб.м).
5.4.8. По строке 060 указывается расстояние сплава леса в километрах на соответствующем водном объекте.
5.4.9. По строке 070 указывается налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава, установленная подпунктом 4 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса.
5.4.10. По строке 080 указывается сумма налога, исчисленная за фактический объем сплавляемой древесины и подлежащая уплате, по конкретному водному объекту и конкретной лицензии с учетом пункта 8.11 настоящего Порядка.
Значение показателя по этой строке определяется как произведение значений строк 050, 060 и 070, деленное на число «100».
5.4.11. В случае, если водопользователь осуществлял в налоговом периоде сплав леса на одном и том же водном объекте на разные расстояния, раздел 2.4 заполняется применительно к каждому такому расстоянию сплава.
Приложение N 1 к Порядку
Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
Приложение N 2 к Порядку
Субъекты Российской Федерации
01 Республика Адыгея (Адыгея)
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
16 Республика Татарстан (Татарстан)
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатская область
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермская область
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Читинская область
76 Ярославская область
78 г. Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
80 Агинский Бурятский автономный округ
81 Коми-Пермяцкий автономный округ
82 Корякский автономный округ
83 Ненецкий автономный округ
84 Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
87 Чукотский автономный округ
88 Эвенкийский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
Приложение N 3 к Порядку
10000 1. ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ
11000 1.1.3абор воды из поверхностных водных объектов
11010 Северный экономический район
11014 Северная Двина
11015 Прочие реки и озера
11020 Северо-Западный экономический район
11022 Западная Двина
11024 Прочие реки и озера
11030 Центральный экономический район
11034 Западная Двина
11036 Прочие реки и озера
11040 Волго-Вятский экономический район
11042 Северная Двина
11043 Прочие реки и озера
11050 Центрально-Черноземный экономический район
11054 Прочие реки и озера
11060 Поволжский экономический район
11063 Прочие реки и озера
11070 Северо-Кавказский экономический район
11076 Прочие реки и озера
11080 Уральский экономический район
11084 Прочие реки и озера
11090 Западно-Сибирский экономический район
11092 Прочие реки и озера
11100 Восточно-Сибирский экономический район
11105 Озеро Байкал и его бассейн
11106 Прочие реки и озера
11110 Дальневосточный экономический район
11113 Прочие реки и озера
11120 Калининградская область
11122 Прочие реки и озера
12000 1.2. Забор воды из подземных водных объектов
12010 Северный экономический район
12014 Северная Двина
12015 Прочие реки и озера
12020 Северо-Западный экономический район
12022 Западная Двина
12024 Прочие реки и озера
12030 Центральный экономический район
12034 Западная Двина
12036 Прочие реки и озера
12040 Волго-Вятский экономический район
12042 Северная Двина
12043 Прочие реки и озера
12050 Центрально-Черноземный экономический район
12054 Прочие реки и озера
12060 Поволжский экономический район
12063 Прочие реки и озера
12070 Северо-Кавказский экономический район
12076 Прочие реки и озера
12080 Уральский экономический район
12084 Прочие реки и озера
12090 Западно-Сибирский экономический район
12092 Прочие реки и озера
12100 Восточно-Сибирский экономический район
12105 Озера Байкал и его бассейн
12106 Прочие реки и озера
12110 Дальневосточный экономический район
12113 Прочие реки и озера
12120 Калининградская область
12122 Прочие реки и озера
13000 1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
13120 Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
20000 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКВАТОРИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
21000 2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
21010 Северный экономический район
21020 Северо-Западный экономический район
21030 Центральный экономический район
21040 Волго-Вятский экономический район
21050 Центрально-Черноземный экономический район
21060 Поволжский экономический район
21070 Северо-Кавказский экономический район
21080 Уральский экономический район
21090 Западно-Сибирский экономический район
21100 Восточно-Сибирский экономический район
21110 Дальневосточный экономический район
21120 Калининградская область
22000 2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
22120 Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
30000 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ
30300 Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер Ильмень
30400 Прочие реки бассейна Балтийского моря
30500 Северная Двина
30600 Прочие реки бассейна Белого моря
30700 Реки бассейна Баренцева моря
31800 Бассейн озера Байкал и реки Ангара
31900 Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
32000 Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
32100 Прочие реки и озера
40000 4. ИСПОЛЬЗОВАНИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
40200 Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
40300 Прочие реки бассейна Белого моря
40400 Северная Двина
40500 Прочие реки бассейна Белого моря
41200 Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях