код водопользования 12031 в 2021 году
Приложение N 4. Коды водопользования
Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@
1. ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ
1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.2. Забор воды из подземных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКВАТОРИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
Северный экономический район
Северо-Западный экономический район
Центральный экономический район
Волго-Вятский экономический район
Центрально-Черноземный экономический район
Поволжский экономический район
Северо-Кавказский экономический район
Уральский экономический район
Западно-Сибирский экономический район
Восточно-Сибирский экономический район
Дальневосточный экономический район
2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Реки бассейна Баренцева моря
Бассейн озера Байкал и реки Ангара
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
Прочие реки и озера
4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях
5. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ И ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ СЕВАСТОПОЛЬ
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 3. Коды водопользования
Информация об изменениях:
Приказом Минфина РФ от 12 февраля 2007 г. N 15н в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с представления налоговой декларации по водному налогу за I квартал 2007 г.
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом Минфина РФ
от 3 марта 2005 г. N 29н
Коды водопользования
(с изменениями от 12 февраля 2007 г.)
1. Забор воды из водных объектов
1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.2. Забор воды из подземных водных объектов
Северный экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Западный экономический район
Прочие реки и озера
Центральный экономический район
Прочие реки и озера
Волго-Вятский экономический район
Прочие реки и озера
Центрально-Черноземный экономический район
Прочие реки и озера
Поволжский экономический район
Прочие реки и озера
Северо-Кавказский экономический район
Прочие реки и озера
Уральский экономический район
Прочие реки и озера
Западно-Сибирский экономический район
Прочие реки и озера
Восточно-Сибирский экономический район
Озеро Байкал и его бассейн
Прочие реки и озера
Дальневосточный экономический район
Прочие реки и озера
Прочие реки и озера
1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
2. Использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
Северный экономический район
Северо-Западный экономический район
Центральный экономический район
Волго-Вятский экономический район
Центрально-Черноземный экономический район
Поволжский экономический район
Северо-Кавказский экономический район
Уральский экономический район
Западно-Сибирский экономический район
Восточно-Сибирский экономический район
Дальневосточный экономический район
2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
3. Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Реки бассейна Баренцева моря
Бассейн озера Байкал и реки Ангара
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
Прочие реки и озера
4. Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского моря
Прочие реки бассейна Белого моря
Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Водный налог
актуально по состоянию на 15.04.2021 г.
О водном налоге для владельцев водозаборных скважин. Коротко и ясно.
Если у вас есть лицензия на водозаборную скважину, то вы обязаны платить водный налог. Здесь я расскажу о том, как рассчитать водный налог, когда и сколько, а также на основании чего.
1. Когда? Один раз в квартал.
2. На основании чего? Вы должны вести журнал учета объема забора подземных вод, куда вносите данные счетчика в конце каждого месяца. По итогу за квартал у вас будет цифра фактически поднятой воды за квартал. Допустим 1500 куб. метров или 1,5 тыс.куб. метров.
3. Сколько? Допустим, вы владеете скважиной в Подмосковье. Сумма водного налога тогда будет определяться так:
Водный налог для 2020 года:
360 руб.х2,31х1,5 тыс.куб.метров = 1247,4 руб.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Вы платите 1247 руб.
Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!
Нет времени и желания вести самостоятельно журнал учета и делать расчеты? Доверьте мониторинг нам и мы будем это делать за вас!
Расчет водного налога для СНТ:
Лимит водопользования берется из лицензии в тыс.куб.метрах. Если в лицензии указано в метрах кубических, то переводим, умножая на 365 и деля на 1000.
Водный налог для 2021 года:
186х1,5 тыс.куб.метров = 279 руб.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ).
Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!
Декларация по водному налогу пример заполнения 2021
Налоговая декларация по водному налогу достаточно проста в заполнении, но у тех, кто с ней никогда не сталкивался, она может вызывать вопросы, особенно в свете последних изменений, внесенных в гл. 25.2 НК РФ с 2015 года. Рассмотрим, как заполняется декларация по водному налогу.
Обратите внимание! Последний отчетный период для формы декларации, порядок заполнения которой описан в статье, 4 квартал 2015 года. Далее форма изменяется.
См. «С 1 квартала 2021 г. будет новая декларация по водному налогу».
Нужно ли вам подавать декларацию по водному налогу
Сразу успокоим — если вы пользуетесь водой, поступающей к вам по водопроводным сетям, и оплачиваете эту воду специализированной компании (например, подразделениям водоканала или сельской администрации), вы не становитесь автоматически плательщиком водного налога (ВН). Огромная масса людей и часть бизнесменов не уплачивают ВН на законных основаниях. Все они лишь вносят плату за потребленное количество воды, но плательщиками ВН не считаются.
Главный признак, по которому можно отличить плательщика ВН от неплательщика — факт непосредственного использования водных объектов. При этом не просто пользование, а обязательное к лицензированию на основании законов РФ. И неважно, кто этот лицензированный пользователь — компания, ИП или физлицо (не считающееся ИП).
Что понимать под водным объектом? Этот термин расшифрован в ст. 1 Водного кодекса РФ (ВК РФ) и означает природный или искусственно образованный водоем, водоток или другой объект, постоянное или временное скопление вод в котором имеет характерные формы и признаки водного режима.
Как видите, для полного понимания термина «водный объект» нам нужно разобраться с еще одним понятием — водный режим. Его можно найти в этой же статье ВК РФ: водный режим определен как изменение во времени объема воды, уровней и расхода в водном объекте.
Заполнение декларации: объемы добытой воды и ставки
Следующий важный нюанс заполнения декларации — указание объемов добытой воды. Оно осуществляется в следующем порядке:
Объекты обложения водным налогом
Чтобы считаться плательщиком ВН необходимо, чтобы у вас возник объект налогообложения (ст. 333.9 НК РФ). Он появляется, если вы:
Эти категории водопользования требуют дальнейшей расшифровки. Пользование акваторией или забор воды не облагают ВН в некоторых установленных НК РФ случаях. Так, обложения ВН не будет, если вы:
Полный перечень необлагаемых объектов можно увидеть в п. 2 ст. 333.9 НК РФ. Если вы здесь нашли свой вид водопользования, оформлять декларацию по ВН, рассчитывать и уплачивать налог не нужно.
И еще об одной категории неплательщиков ВН необходимо упомянуть — это компании и ИП, пользующиеся водой по договорам водопользования или решениям о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных/принятых после введения ВК РФ п. 2 ст. 333.8 НК РФ.
Код водопользования
Один из ключевых реквизитов в декларации по водному налогу – код водопользования. В бланке декларации он встречается дважды:
Все значения этого кода приведены в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 09 ноября 2015 года № ММВ-7-3/497. Они представлены ниже в таблице:
| КОДЫ ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ | |
| Код | Значение |
| 1. ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ | |
| 1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов | |
| Северный экономический район | |
| 11011 | Волга |
| 11012 | Нева |
| 11013 | Печора |
| 11014 | Северная Двина |
| 11015 | Прочие реки и озера |
| Северо-Западный экономический район | |
| 11021 | Волга |
| 11022 | Западная Двина |
| 11023 | Нева |
| 11024 | Прочие реки и озера |
| Центральный экономический район | |
| 11031 | Волга |
| 11032 | Днепр |
| 11033 | Дон |
| 11034 | Западная Двина |
| 11035 | Нева |
| 11036 | Прочие реки и озера |
| Волго-Вятский экономический район | |
| 11041 | Волга |
| 11042 | Северная Двина |
| 11043 | Прочие реки и озера |
| Центрально-Черноземный экономический район | |
| 11051 | Днепр |
| 11052 | Дон |
| 11053 | Волга |
| 11054 | Прочие реки и озера |
| Поволжский экономический район | |
| 11061 | Волга |
| 11062 | Дон |
| 11063 | Прочие реки и озера |
| Северо-Кавказский экономический район | |
| 11071 | Дон |
| 11072 | Кубань |
| 11073 | Самур |
| 11074 | Сулак |
| 11075 | Терек |
| 11076 | Прочие реки и озера |
| Уральский экономический район | |
| 11081 | Волга |
| 11082 | Обь |
| 11083 | Урал |
| 11084 | Прочие реки и озера |
| Западно-Сибирский экономический район | |
| 11091 | Обь |
| 11092 | Прочие реки и озера |
| Восточно-Сибирский экономический район | |
| 11101 | Амур |
| 11102 | Енисей |
| 11103 | Лена |
| 11104 | Обь |
| 11105 | Озеро Байкал и его бассейн |
| 11106 | Прочие реки и озера |
| Дальневосточный экономический район | |
| 11111 | Амур |
| 11112 | Лена |
| 11113 | Прочие реки и озера |
| 11120 | Калининградская область |
| 11121 | Неман |
| 11122 | Прочие реки и озера |
| 1.2. Забор воды из подземных водных объектов | |
| Северный экономический район | |
| 12011 | Волга |
| 12012 | Нева |
| 12013 | Печора |
| 12014 | Северная Двина |
| 12015 | Прочие реки и озера |
| Северо-Западный экономический район | |
| 12021 | Волга |
| 12022 | Западная Двина |
| 12023 | Нева |
| 12024 | Прочие реки и озера |
| Центральный экономический район | |
| 12031 | Волга |
| 12032 | Днепр |
| 12033 | Дон |
| 12034 | Западная Двина |
| 12035 | Нева |
| 12036 | Прочие реки и озера |
| Волго-Вятский экономический район | |
| 12041 | Волга |
| 12042 | Северная Двина |
| 12043 | Прочие реки и озера |
| Центрально-Черноземный экономический район | |
| 12051 | Днепр |
| 12052 | Дон |
| 12053 | Волга |
| 12054 | Прочие реки и озера |
| Поволжский экономический район | |
| 12061 | Волга |
| 12062 | Дон |
| 12063 | Прочие реки и озера |
| Северо-Кавказский экономический район | |
| 12071 | Дон |
| 12072 | Кубань |
| 12073 | Самур |
| 12074 | Сулак |
| 12075 | Терек |
| 12076 | Прочие реки и озера |
| Уральский экономический район | |
| 12081 | Волга |
| 12082 | Обь |
| 12083 | Урал |
| 12084 | Прочие реки и озера |
| Западно-Сибирский экономический район | |
| 12091 | Обь |
| 12092 | Прочие реки и озера |
| Восточно-Сибирский экономический район | |
| 12101 | Амур |
| 12102 | Енисей |
| 12103 | Лена |
| 12104 | Обь |
| 12105 | Озеро Байкал и его бассейн |
| 12106 | Прочие реки и озера |
| Дальневосточный экономический район | |
| 12111 | Амур |
| 12112 | Лена |
| 12113 | Прочие реки и озера |
| Калининградская область | |
| 12121 | Неман |
| 12122 | Прочие реки и озера |
| 1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод | |
| 13010 | Балтийское |
| 13020 | Белое |
| 13030 | Баренцево |
| 13040 | Азовское |
| 13050 | Черное |
| 13060 | Каспийское |
| 13070 | Карское |
| 13080 | Лаптевых |
| 13090 | Восточно-Сибирское |
| 13100 | Чукотское |
| 13110 | Берингово |
| 13120 | Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
| 13130 | Охотское |
| 13140 | Японское |
| 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКВАТОРИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ | |
| 2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях | |
| 21010 | Северный экономический район |
| 21020 | Северо-Западный экономический район |
| 21030 | Центральный экономический район |
| 21040 | Волго-Вятский экономический район |
| 21050 | Центрально-Черноземный экономический район |
| 21060 | Поволжский экономический район |
| 21070 | Северо-Кавказский экономический район |
| 21080 | Уральский экономический район |
| 21090 | Западно-Сибирский экономический район |
| 21100 | Восточно-Сибирский экономический район |
| 21110 | Дальневосточный экономический район |
| 21120 | Калининградская область |
| 2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод | |
| 22010 | Балтийское |
| 22020 | Белое |
| 22030 | Баренцево |
| 22040 | Азовское |
| 22050 | Черное |
| 22060 | Каспийское |
| 22070 | Карское |
| 22080 | Лаптевых |
| 22090 | Восточно-Сибирское |
| 22100 | Чукотское |
| 22110 | Берингово |
| 22120 | Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
| 22130 | Охотское |
| 22140 | Японское |
| 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ | |
| 30100 | Нева |
| 30200 | Неман |
| 30300 | Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер Ильмень |
| 30400 | Прочие реки бассейна Балтийского моря |
| 30500 | Северная Двина |
| 30600 | Прочие реки бассейна Белого моря |
| 30700 | Реки бассейна Баренцева моря |
| 30800 | Амур |
| 30900 | Волга |
| 31000 | Дон |
| 31100 | Енисей |
| 31200 | Кубань |
| 31300 | Лена |
| 31400 | Обь |
| 31500 | Сулак |
| 31600 | Терек |
| 31700 | Урал |
| 31800 | Бассейн озера Байкал и реки Ангара |
| 31900 | Реки бассейна Восточно-Сибирского моря |
| 32000 | Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей |
| 32100 | Прочие реки и озера |
| 4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ | |
| 40100 | Нева |
| 40200 | Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
| 40300 | Прочие реки бассейна Балтийского моря |
| 40400 | Северная Двина |
| 40500 | Прочие реки бассейна Белого моря |
| 40600 | Печора |
| 40700 | Амур |
| 40800 | Волга |
| 40900 | Енисей |
| 41000 | Лена |
| 41100 | Обь |
| 41200 | Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях |
| 5. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ И ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ СЕВАСТОПОЛЬ | |
| 50091 | Республика Крым |
| 50092 | г. Севастополь |
Определяемся со сроками и местом подачи отчета
Основные моменты, касающиеся сроков сдачи декларации по ВН и ее получателей, указаны в ст. 333.15 НК РФ:
В указанной статье НК РФ детализировано еще 2 нюанса, касающиеся:
На этом пояснения НК РФ по данному вопросу исчерпываются. Но как же быть тем, кто пользуется водой на территории нескольких муниципальных образований (МО) в пределах одного субъекта РФ? Куда им подавать «водную» отчетность?
На этот вопрос ответила ФНС в письме от 25.03.2013 № ЕД-4-3/: она указала на 2 допустимых способа подачи отчета:
В такой ситуации платежи ВН единой суммой перечислить не получится. Платежные поручения нужно оформить в адрес каждого МО в пределах соответствующего субъекта РФ, на территории которого используются водные объекты.
Способ представления декларации
https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA
Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по водному налогу в электронном виде (п.3 ст.80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
Нюансы «водной» декларации за 2 квартал 2018 года
Плательщики ВН обязаны ежеквартально отчитываться в налоговые инспекции по форме, утв. приказом ФНС РФ от 09.11.2015 № ММВ-7-3/ В состав отчета (кроме титульного листа) включены 2 раздела:
Перечислим основные правила оформления декларации применительно к отчетности за 2 квартал 2021 года:
Отчитаться декларацией по ВН надо и в том случае, если в отчетном квартале водоем для операций, признаваемых объектом по этому налогу, вы не использовали. Тогда отчет будет нулевой (письмо ФНС от 04.04.2018 № СД-3-3/).
Общие правила заполнения ↑
Документ допускается заполнять в электронном или бумажном формате. Если вы пишете отчет от руки, тогда стоит использовать черную, синюю или сиреневую ручку. Не допустимо наличие ошибок или исправлений с помощью корректора.
Если нужно внести правку, стоит зачеркнуть значение, вписав другое, подтвердить такое исправление нужно печатью. Для правильного заполнения можно воспользоваться утвержденной законодательством Инструкцией.
Каждой строке соответствует один показатель. Числовое обозначение суммы вносится целыми числами, текстовое – заглавными буквами.
В декларации имеется такой перечень страниц:
| Страница | Назначение |
| Титульный лист | Для ознакомления |
| 1 раздел | Для отображения налоговых сумм, что должны уплачиваться в отделение налогового органа по месторасположению водоема |
| 2 раздел | Для отображения расчета базы налога и сумм налога по водопользованию |
| Раздел 2.1 | Для отображения базы налога и сумм налога на использование водных объектов, если осуществляется забор воды из водоема |
| 2.2 | Для расчета, если используется акватория водоема, кроме лесосплавов |
| 2.3 | Если используется водоем для гидроэнергетических целей |
| 2.4 | Когда осуществляется налогоплательщиком лесосплав |
Первые три страницы необходимо заполнять в обязательном порядке всем, а остальные – в зависимости от того, какой вид водопользования осуществляется.
| Строка | Описание |
| 010 | Отображается название соглашений о выпускаемой продукции (если используется участок недр на водном объекте). Если расчет сумм проводится по объектам, которые не касаются раздела продукции, то пропустите этот пункт |
| 020 | КБК в соответствии с нормативными актами РФ, которые предусматривают зачисление средств налогов на счет органа федерального уровня |
| 030 | ОКАТО (ОК 019-95) по месторасположению водного ресурса, налог на который стоит уплатить в государственную казну в соответствии с исчисленной суммой, что указана в пункте 020 |
| 040 | Общий размер налога по объектам, который подлежит оплате по месторасположению объекта водопользования, учитывая код ОКАТО и КБК. Рассчитывают сумму методом сложения показателей по каждому объекту в разделах 2.1 – 2.4 |
Если строк для заполнения не достаточно, на дополнительном листе дописывают необходимые данные. Полнота сведений подтверждается подписью лица, которое подписывало и титульный лист. Ставится дата.
Содержит данные по всем водным ресурсам, что используются при заборе воды, учитывая каждую лицензию (если такая имеется) относительно целевой направленности забранной воды.
Кто является плательщиком водного налога смотрите в статье: кто платит водный налог.
Наличие использования водоема для разных нужд, что имеют различия и в определении ставок, нужно будет вписать в раздел 2.1 в нескольких экземплярах.
Количество листов будет соответствовать количеству применяемых ставок.
| Строка | |
| 010 | КБК, согласно которому проводится зачисление суммы налогов на счет органа федерального уровня |
| 020 | ОКАТО |
| 025 | Название водного ресурса, что является объектом налогообложения (море, болото, ручей и т. д.). Если вода используется из подземного источника, ставят номер регистрации скважин |
| 030 | Показатели, что отражают информацию о наличии лицензий у плательщика налога за использование воды: серия, номера, тип лицензий, что при вписывании разделяют знаком препинания «;» |
| 040 | Коды использования водных объектов, что определяются согласно приложению № 3 о кодах водного пользования |
| 050 | Вписывают код целей водного пользования забранной воды, что выбирается из приложения № 4 о кодах цели забора воды |
| 060 | Прописывают лимиты, что установлены правовыми актами для данного водоема и определенного целевого использования. Если не установлена квартальная норма, тогда лимит необходимо определить как ¼ от годовой нормы |
| 070 | Объемы воды по факту, в независимости от того, проводилось ли использование из водоема в текущем периоде вод в соответствии с лимитами или потреблено воды сверх норм |
| 080 | Объемы воды по факту, что была забрана из налогооблагаемого объекта в течение налогового периода в рамках установленных норм |
| 090 | Объемы воды по факту, если потребление осуществлялось свыше установленных лимитов. Это разница сумм, что прописываются в строках 070 – 080 |
| 100, 110 | Показатели ставок в рублях за 1000 м3. 100 – в пределах нормы, 110 – свыше лимита |
| 120 | Размер налога, что подлежит перечислению в бюджет. Это сложенная сумма показателей пунктов 080 – 110 |
Пример заполнения декларации
Приведем пример, как будет заполняться декларация.
Раздел. 2.1
Водный объект, из которого проводится забор воды, находится в Бурейском р-не, Амурской обл. Стоит заполнить один экземпляр. Объемы воды, что забрано – 65 тыс. м3, лимит – 45 тыс.
| Ячейка | |
| Строка 010 | 000 1 0700 110 – КБК |
| 020 | 10215 (ОКАТО) |
| 025 | Река Бурейка |
| 030 | Код лицензий – БАГ; 00010; ТРВ30. Расшифруем последний показатель: Т – то, что лицензию выдало региональное отделение МПР РФ, Р – на использование вод реки, В – цель – питьевое и хозяйственное водоснабжение, 3 – проводится изъятие вод, 0 – воздействие – в объеме. |
| 040 | Код 11084, поскольку Бурейку стоит отнести к другим рекам |
| 050 | Число 3 (для иных целей) |
| 060 | 45 (тыс. м3) |
| 070 | 65 (тыс. м3) |
| 080 | Опять ставим 45 |
| 090 | 20 (разница строки 070 и 080) |
| 100 | Ставка – 252 (рубля за 1 тыс. м3) |
| 110 | Увеличенный размер ставки в пять раз – 1260 |
| 120 | Суммированные показатели – 36540 ((45 тыс. * 252 руб./1 тыс. м3) + (20 тыс. * 1260 руб./1 тыс. м3)) |
Раздел 2.2
Такой раздел будет заполняться в отдельности по каждому объекту. Пользователем было размещено плавательный транспорт на площади 2 км2 на 1 речке (Зейский р-н, Амурская обл.). Нужно заполнить один экземпляр.
| 010 | 000 1 0700 ПО |
| 020 | 10225 |
| 025 | Речка Зея |
| 030 | БЛГ; 00004; ТОАБК |
| 031 | Данные договора |
| 040 | Код 21110 |
| 050 | Указание площади – 2 (км2) |
| 060 | Ставка – 31, 32 (тыс. руб./км2) |
| 070 | Сумма в рублях – 15 660 ((2 км2 *31, 32 000 руб./км2) : 4) |
Раздел 2.3
На речке произведено электроэнергию – 1400 тыс. кВт в час.
| 010 | КБК тот же |
| 020 | 10228 |
| 025 | р. Ивановка |
| 030 | БЛГ; 00002; ТРГБВ |
| 040 | 30800 |
| 050 | Электроэнергия за налоговый период – 1400 (тыс. кВт в час) |
| 060 | Ставка – 9, 24 |
| 070 | 12936 (1400 тыс.* 9, 24 руб./1000 кВт) |
Как заполнить декларацию по водному налогу за 2 квартал 2021 года: пример и образец
ООО «ТехноПром» — лицензированный пользователь артезианской скважины, расположенной на территории организации (Центральный экономический район). Код водопользования — 11036 (прочие реки и озера). Ставка водного налога — 336 за 1 000 м3 воды (в пределах предельно допустимого лимита, установленного в лицензии).
Объем забранной из скважины воды в ООО «ТехноПром» определяется с помощью специальных средств измерения. Во 2 квартале 2021 года этот объем составил 138 377 м3 (в т. ч. сверхлимитный забор — 29 м3).
Вода предприятию нужна для внутренних технологических нужд, населению она не передается и не перепродается.
Базовая ставка ВН с учетом коэффициента 1,75 составит:
336 руб. за 1000 м3 х 1,75 = 588 руб. / 1000 м3
В пределах лимита: (138 377 м3─ 29 м3) х 588 руб. / 1000 м3= 81 348,62 руб.
По сверхлимиту: 29 м3 х 588 руб. / 1000 м3 х 5 = 85,26 руб.
Общая сумма налога: 81 348,62 руб. + 85,26 руб. = 81 434 руб.
Как выглядит декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года для ООО «ТехноПром», смотрите на этом образце.
Как заполнять?
Корректность заполнения следует сверять с правилами вышеназванного Приказа. Второй правоустанавливающий документ по водному налогу – письмо ФНС под номером СД-4-3/16671 за 2021 г.
Важный пункт при формировании отчета – код водопользования. Он должен быть отражен в двух местах декларации: в подпунктах 2.1 и 2.2. Коды индивидуальны для каждого региона и классифицированы по видам деятельность подотчетных предприятий. Полный список содержится в вышеназванном письме.
Остальные параметры не имеют принципиальных отличий от других видов отчетности. Например, точно также используются прописные буквы. Пустые строки отмечаются прочерком.
Правила заполнения подразумевают два способа: бумажный вариант и электронная версия. Для ручного оформления используются чернила синего или сиреневого цвета. Корректировка документа недопустима – заполняется новый бланк. Изменение уже поданной декларации корректируется за подписью ответственного лица. Числовые значения указываются в рублях. Скрепление отдельных листов отчета не допускается.