в каком отчете в программе можно увидеть отчисления на социальные нужды и фонды
Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам
Кому и куда сдавать отчеты по взносам
Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.
Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.
Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.
Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.
По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2021 году
По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2021 году форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017).
В отчете приводится:
Перечисленные части отчета передаются в обязательном порядке даже при отсутствии данных для заполнения. Все пустые графы в этом случае прочеркиваются.
Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.
Образцы заполнения формы 4-ФСС за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно онлайн.
Когда сдавать отчет в соцстрах
Для 4-ФСС сроки представления различаются в зависимости от способа подачи расчета.
Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса. Хотя ФСС в этом вопросе лоялен и перенос разрешает.
Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.
Как сдавать электронную версию отчета, мы рассказывали здесь.
По какой форме отчет по страховым взносам в 2021 году представляется в ИФНС
Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем и следующем году происходит на обновленном бланке. С отчетной кампании за 2020 год применяется новый бланк, в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Воспользуйтесь образцом ЕРСВ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Единый расчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним. Вкратце охарактеризуем их:
Образцы заполнения ЕРСВ за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета, вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020-2021 по страховым взносам в налоговую инспекцию
Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
Обратите внимание! Отдельные сроки установлены для глав КФХ без наемных работников. Они отчитываются один раз в год до 30 января.
Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.
Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды
Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.
Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.
За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф рассчитывают отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@).
Штраф в размере 1 000 руб. распределяется.
Подробнее о расчете штрафа за РСВ читайте в К+. Сделать это можно бесплатно.
Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.
Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 10 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Итоги
Формы отчетности по страховым взносам в 2021 году включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.
Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца. Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.
Отчисления на соцнужды: что в них входит и как их посчитать
Какие расходы нужно учитывать в качестве отчислений на соцнужды
По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.
Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.
Как рассчитать отчисления на социальные нужды
Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов на заработную плату. Этот коэффициент получился следующим образом:
Обращаем внимание, что это минимум, поскольку организации и индивидуальные предприниматели обязаны еще уплачивать взносы «на травматизм» — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в ФСС. Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.
Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму. Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.
Однако пользоваться вторым вариантом не всегда удобно, поскольку затраты на оплату труда одного работника могут меняться от месяца к месяцу. К примеру, в марте сотрудник болел и не получал зарплату какое-то время, в апреле он привлекался к работе в выходные, и его зарплата была выше, чем обычно, а в мае он решил уволиться и просит выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
Также важно знать, что, согласно ст. 253 НК РФ, отчисления на обязательное страхование, то есть траты на социальные нужды, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. Это позволяет бизнесу уменьшать доходы, а значит, и налог на прибыль, на произведенные затраты.
Для достижения нашей цели мы будем использовать отчет «Анализ начисленных налогов и взносов». В программе 1С:Бухгалтерия он находится в меню Зарплата, в программе 1С:Зарплата и управление персоналом его можно найти на закладке Налоги. Но наверняка, многим из вас этот отчет уже знаком.
Открываем отчет, справа должна быть панель настройки, если её нет, то нажимаем кнопку «Настройка». Затем ищем в нижней части панели кнопку с нарисованным гаечным ключом и нажимаем на неё, выбираем пункт «Настройка структуры».
Из верхней правой таблицы удаляем все поля (по умолчанию там могут быть указаны «Организация», «Дата начисления», «Вид тарифа страховых взносов» и др.) и добавляем поле «Физическое лицо», выбрав его из таблицы слева.
Теперь настраиваем состав колонок, для этого будем заполнять нижнюю правую таблицу. Первым делом посмотрите, какие поля там уже выбраны и удалите те, которые Вас не интересуют. Затем в таблице слева разворачиваем плюсик у слова «Взносы» и выбираем нужные нам поля из списка.
Состав полей Вы можете настроить любой, я обычно выбираю
— Взносы в ФСС от НС
— Взносы в ПФР, страховая часть
— Взносы в ПФР, накопительная часть
Затем таким же образом разворачиваем плюсик рядом со словом «НДФЛ», расположенным ниже взносов и добавляем поле «НДФЛ исчисленный». Порядок колонок можно изменить кнопками со стрелками, которые находятся над таблицей с полями.
Нажимаем кнопку «Сформировать» и наслаждаемся результатом
Теперь нам нужно сохранить сделанную настройку, чтобы не выбирать нужные поля каждый раз при формировании отчета. Для этого обращаем внимание на уже знакомую нам панель настройки и находим внизу кнопку с изображение дискеты, нажимаем и выбираем «Сохранить вариант как. «. В открывшемся окне указываем наименование нашей настройки и нажимаем сохранить.
Сейчас при открытии отчета на верхней панели будет отображаться Ваш вариант настройки, его достаточно просто выбрать щелчком мыши, указать период, организацию и нажать кнопку «Сформировать».
Ну вот Вы и научились настраивать отчеты в программах 1С: Предприятие 8!
С этого момента для Вас не составит труда получить данные о начисленных налогах, взносах, облагаемой базе в удобной форме. Вместо сотрудников в строки отчета можно вывести организации и получить сводную таблицу по всем юрлицам или выбрать поле «Месяц начисления» и сформировать помесячный отчет, по которому удобно сверять данные отчетности в ПФР и ФСС.
Экспериментируйте смело и Вы обязательно найдете оптимальные для Вас варианты!
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Учет затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды
Регистрация приказов о приеме на работу
Для ведения процедуры учета затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужны, необходимо предварительно заполнить ряд справочников.
При подготовке информационной базы к работе мы заполняли справочник «Физические лица», в котором указали определенную информацию о работниках организации. Но для начисления работникам заработной платы в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» этого недостаточно. Необходимо с использованием документа «Прием на работу в организацию» отразить сам факт того, что физические лица с определенного числа являются работниками конкретных подразделений, занимают конкретные должности и им назначен конкретный оклад.
Список должностей работников в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» хранится в справочнике «Должности организаций», который также необходимо заполнить.
Поскольку расходы по оплате груда необходимо учитывать на разных счетах (20 «основное производство» 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы») для описания вариантов учета заработной платы в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» необходимо заполнить справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».
В шапке формы документа указать: «Номер» оставить «по умолчанию»; в поле «от» дата приказа о приеме на работу; в поле «Вид занятости» оставить значение по умолчанию Основное место работы.
По аналогии ввести данные обо всех работниках ООО «Надежда».
Перейти на закладку «Начисления». На основании уже введенной в документ информации программа автоматически заполнила большую часть данных, указываемых на этой закладке: перечислила всех принимаемых на работу лиц и проставила каждому в графе «Вид расчета» начисление «по умолчанию» Оклад по дням.
Введенные данные сохранить в информационной базе и закрыть форму по кнопке ОК.
Начисление заработной платы
Для выполнения операций по начислению заработной платы в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» используется документ «Начисление зарплаты работникам организаций».
Произведем 28.02.2006 года начисление заработной платы главному бухгалтеру ООО «Надежда» в размере месячного оклада»
На закладке «НДФЛ» указывается исчисленная с доходов каждого работника сумма налога на доходы физических лиц.
Введенную автоматически сумму в графу «Результат» в табличной части закладки «Начисления» можно исправлять вручную. При изменении суммы к начислению (например, если работник принят на работу в середине месяца) по кнопке Рассчитать на панели инструментов табличной части закладки «НДФЛ» необходимо пересчитать сумму налога.
Выплата заработной платы по платежной ведомости
Подготовка документов на выплату заработной платы через кассу или перечислением на лицевой счет работника в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» производится с использованием документа «Зарплата к выплате организаций».
Рассмотрим подготовку платежной ведомости на выплату заработной платы работнику администрации за февраль 2006 г. через кассу организации.
Для выплаты заработной платы через кассу организации нужно сначала получить в банке необходимую сумму наличных денежных средств.
27.02.2006 с расчетного счета ООО «Надежда» сняты наличные в сумме 50 000 руб. для выплаты заработной платы за февраль работникам организации. На полученные наличные денежные средства выписан приходный кассовый ордер № 2 от 27.02.2006, списание денежных средств с расчетного счета отражено в выписке банка. Выписать приходный кассовый ордер № 2 от 27.02.2006 на сумму 50 000 руб. с использованием документа «Приходный кассовый ордер», провести документ, посмотреть бухгалтерские проводки. Для этого: обратитесь к части 5 учебного пособия.
28.02.2006 кассир произвел выплату заработной платы по платежной ведомости № 1 от 28.02.2006 в сумме 3 915 руб. Мизякину Николай Николаевичу.
На выплаченную по ведомости № 1 от 28.02.2006 заработную плату теперь необходимо выписать расходный кассовый ордер от 01.03.2006 на сумму 3915 рублей и ведомость передать в бухгалтерию.
На невыданную работникам заработную плату может быть выписан выписан депонент. Операция депонирования невыданной заработной платы в программе «1C Бухгалтерия 8 0» регистрируется с помощью документа «Депонирование организаций»
На депонированную сумму при проведении формируется проводка по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам». В налоговом учете по налогу на прибыль операция депонирования не отражается.
Расчет ЕСН и взносов в Пенсионный фонд России
Налоговая база по ЕСН (база для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование) определяется по каждому работнику в отдельности в соответствии с учетом назначенного работнику начисления для целей налогообложения (указывается в плане видов расчета «Начисления организации») и возраста работника (используется при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование)
Налогообложение производится по ставкам, которые хранятся в регистре «Сведения о ставках ЕСН и ПФР»
В результате в табличную часть на закладке «Начисления» программа внесет информацию о работниках, в пользу которых в феврале 2006 производились начисления, видах начислений, их учету для целей налогообложения единым социальным налогом, и размере налоговом базы.
На закладке «Расчет ЕСН» программа по каждому работнику в отдельности показывает исчисленные суммы единого социального налога по каждой ее составляющей (в федеральный бюджет, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно на страховую и накопительную часть трудовой пенсии.
Документ с результатами расчета нужно провести и закрыть форму по кнопке ОК.
Составление расчетных листков
Для проверки расчетов по оплате труда каждому работнику ежемесячно выдается расчетный листок, в которой содержится информация о произведенных работнику в текущем месяце начислениях, удержаниях и выплатах.
В программе «1С: Бухгалтерия 8.0» расчетные листки формируются с помощью специализированного отчета «Расчетные листки организации».
Формирование проводок по оплате труда
Документы, по которым мы производили начисление заработной платы и налогов при проведении не сформировал проводок по отражению в учете самих начислений, а также налога на доходы физических лиц, единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование.
Указанные проводки в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» формируются с помощью документа «Отражение зарплаты в учете».
Этим же документом производится начисление и формирование проводок по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом база для исчисления этих взносов определяется таким же образом, что и для ЕСН – на основании учета начислений, назначенных работникам, для целей обложения этими взносами (указывается в соответствующем реквизите вида начисления в плане видов расчета «Начисления организации»). Отличие состоит в том, что база исчисляется не по каждому работнику, а в разрезе объектов аналитического учета затрат на оплату труда.
Для расчета суммы взносов необходимо в регистре сведений «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев» указать страховой тариф, установленный для организации территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации на текущий год. Территориальное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, в котором ЗАО ЭПОС зарегистрировано в качестве страхователя, установило организации на 2006 год страховой тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%.
В результате в регистре должна появиться запись, показанная на рисунке.
В результате в табличной части показываются все бухгалтерские и налоговые проводки, которая программа может сформировать автоматически на основании тех данных, которые имеются в информационной базе.
Документ провести и закрыть форму (по кнопке ОК).
Формирование отчета «Анализ взносов в фонды» в разрезе подразделений (ЗУП 3.1.13)
В ЗУП 3.1.13 появилась возможность формировать отчет Анализ взносов в фонды ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ взносов в фонды ) по всем взносам в разрезе подразделений.
Для этого в настройках отчета ( Еще – Прочее – Изменить вариант отчета ) в группировку можно добавить новое поле – Подразделение :
В итоге отчет может выглядеть следующим образом:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)