8300 код казначейства наименование
8300 код казначейства наименование
(1).jpg "8300 код казначейства наименование. p1110798(1)(1). 8300 код казначейства наименование фото. 8300 код казначейства наименование-p1110798(1)(1). картинка 8300 код казначейства наименование. картинка p1110798(1)(1). Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО \"Сбербанк-АСТ\". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 7 сентября 2018 г. №№ 09-01-07/64399, 07-04-05/22-19139 Об осуществлении выплат, связанных с расчетами по государственным контрактам, подлежащим казначейскому сопровождению, а также контрактам (договорам), заключенным в рамках их исполнения
Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в связи с поступающими обращениями по вопросу осуществления выплат, связанных с расчетами по государственным контрактам, подлежащим казначейскому сопровождению, а также контрактам (договорам), заключенным в рамках их исполнения, сообщают следующее.
В случае если размер прибыли условиями государственного контракта (контракта, договора) не установлен, перечисление средств по окончательному расчету с лицевого счета головного исполнителя (исполнителя), на расчетный счет, открытый ему в кредитной организации, отражается по коду направления расходования целевых средств 0999 «Выплаты по окончательным расчетам (прибыль)».
Санкционирование территориальным органом Федерального казначейства расходов на перечисление окончательного расчета по государственному контракту (контракту, договору) осуществляется при наличии в Сведениях об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213), сформированных в соответствии с Порядком № 220н, суммы по коду направления расходования целевых средств 0999 «Выплаты по окончательным расчетам (прибыль)».
Положения настоящего письма применяются при осуществлении территориальными органами Федерального казначейства казначейского сопровождения расчетов по государственным контрактам, заключаемым в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также расчетов по контрактам (договорам), заключаемым в целях исполнения указанных государственных контрактов.
| Заместитель Министра финансов Российской Федерации | A.M. Лавров |
| Руководитель Федерального казначейства | Р.E. Артюхин |
Обзор документа
Расчеты по госконтрактам, заключаемым в целях выполнения гособоронзаказа на сумму более 100 тыс. руб., а также расчеты по контрактам (договорам), заключенным в рамках исполнения указанных госконтрактов на сумму более 100 тыс. руб., подлежат казначейскому сопровождению.
Правилами казначейского сопровождения средств гособоронзаказа установлен режим лицевого счета, предусматривающий при представлении головным исполнителем (исполнителем) документов, подтверждающих факт поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществление операций по списанию средств на счета, открытые в кредитной организации.
Разъяснено, по каким кодам направлений расходования целевых средств отражается перечисление средств по окончательному расчету с лицевого счета головного исполнителя (исполнителя) на расчетный счет, открытый ему в кредитной организации.
Санкционирование расходов на перечисление окончательного расчета осуществляется при наличии в Сведениях об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213) суммы по коду направления расходования целевых средств 0999 «Выплаты по окончательным расчетам (прибыль)».
Данные положения применяются при казначейском сопровождении расчетов по госконтрактам, заключенным с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), определенным Президентом РФ, либо в случаях, установленных Президентом РФ, у поставщика (подрядчика, исполнителя), определенного Правительством РФ, а также расчетов по контрактам (договорам), заключаемым в целях исполнения указанных госконтрактов.
Казначейства России
НА ВОПРОСЫ, ПОСТУПИВШИЕ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА К СОВЕЩАНИЮ, СОСТОЯВШЕМУСЯ
28 ИЮНЯ 2019 ГОДА НА ТЕМУ «КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
СРЕДСТВ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
ОТ 29 НОЯБРЯ 2018 Г. N 459-ФЗ «О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ
НА 2019 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2020 И 2021 ГОДОВ»
Учитывая изложенное, Федеральное казначейство считает возможным не представлять в ТОФК вместе с платежными документами государственный контракт (контракт, договор) в случае, если указанный документ был представлен при открытии юридическому лицу лицевого счета.
Аналогичная норма будет предложена в проект Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».
Должен ли ТОФК отказывать в открытии лицевого счета, если идентификатор государственного контракта по ГОЗ указан по тексту контракта, но не указан перед номером государственного контракта.
Если идентификатор государственного контракта по ГОЗ указан по тексту государственного контракта, по мнению Федерального казначейства, отказывать в открытии лицевого счета не следует.
Указанное уведомление направляется только в случае открытия лицевого счета после процедуры приостановления открытия лицевого счета или во всех случаях открытия лицевого счета (когда открытие лицевого счета не приостанавливалось)?
Уведомление об открытии (отказе открытия) лицевого счета головному исполнителю (исполнителю) формируется и направляется в Росфинмониторинг только по лицевым счетам, открытие по которым было приостановлено по критериям, утвержденным приказом Федерального казначейства от 17 декабря 2018 г. N 40н.
Правомерно ли принятие к исполнению платежного документа на возврат плательщику ошибочно перечисленных целевых средств с лицевого счета исполнителя без наличия Сведений либо соответствующего кода направления расходования средств в Сведениях.
Возврат ошибочно поступивших средств на лицевой счет осуществляется без Сведений. Код направления расходования средств при возврате поступлений не используется.
Клиент является исполнителем по государственному контракту, в рамках которого обязуется оказывать услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств в рамках ГОЗ. При перечислении средств с 41 лицевого счета на свой счет в кредитной организации клиент предоставляет документы:
— акт оказанных услуг, в котором отражена информация о том, что услуги выполнены без привлечения иных организаций;
— заказ-наряд на выполненные работы;
— расходную накладную к заказ-наряду, в составе которой отражен перечень запасных частей, используемых при ремонте.
Какой код направления расходования целевых средств должен быть отражен в Сведениях 8200 или 0999?
В соответствии с положениями пункта 15 Правил N 1702 в Сведениях указываются направления расходования средств с соответствующими им кодами, которые установлены Минфином России, исходя из предмета государственного контракта, при осуществлении головным исполнителем расходов за счет средств ГОЗ.
Согласно положениям подпункта «и» пункта 21 Правил N 1702 территориальный орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленного головным исполнителем (исполнителем) платежного документа на предмет соответствия содержания операции по расходам, связанным с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), исходя из документов-оснований текстовому назначению платежа, указанному в платежном документе, и предмету (целям) государственного контракта, контракта (договора).
При этом стоимость фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не включается в сумму выплат по коду 0999.
Перечисление средств за фактически поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) с лицевого счета, открытого юридическому лицу в территориальном органе Федерального казначейства, на счет, открытый ему в кредитной организации, осуществляется по соответствующим «детализированным» кодам при представлении документов-оснований, и после исполнения всех обязательств по государственному контракту (контракту, договору) либо его этапа, при наличии в Сведениях суммы по коду 8300 «Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов и основных средств (за исключением выплат на капитальные вложения)», 8200 «Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения)» и т.д.
Для возмещения ранее произведенных юридическим лицом фактических расходов (части расходов) со счетов, открытых ему в кредитной организации, предусмотрено применение соответствующих кодов, с указанием в первом разряде кода «9».
В соответствии с положениями N 290н ТОФК при осуществлении расчетов по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации ГОЗ, а также контрактам (договорам), заключаемым в рамках их исполнения, вправе приостановить операции по лицевым счетам, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, являющимся головными исполнителями (исполнителями) по государственному контракту, контракту (договору), если операции по списанию денежных средств соответствуют хотя бы одному из установленных критериев.
Одним из критериев является оплата труда физическим лицам в размере, суммарно превышающем 50 процентов суммы государственного контракта, контракта (договора), подлежащей уплате в соответствии с условиями государственного контракта, контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого головному исполнителю (исполнителю), за исключением государственного контракта, контракта (договора) на выполнение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ.
При выплатах персоналу ТОФК обязывает строго придерживаться пропорций по расчету сумм налоговых платежей к выплачиваемой сумме по заработной плате, если налоговые платежи, в том или ином размере, были ранее частично произведены с других расчетных счетов. Отказ в проведении платежей со стороны ТОФК ввиду несоблюдения пропорций налоговых платежей, ведет к нарушению сроков обязательных выплат персоналу по коллективному договору и наложению последующих штрафных санкций.
Согласно Приказу N 290н уплата налоговых платежей и взносов в фонды РФ суммарно не должна превышать 50% от суммы контракта. В приказе не прописана обязательная пропорция по расчетам налоговых платежей при выплатах персоналу.
Контроль полноты уплаты налогов может осуществляться при расширенном казначейском сопровождении в соответствии с отдельным решением Правительства Российской.
В соответствии с подпунктом «б» пункта 12 Правил N 1702 для возмещения ранее произведенных расходов юридическое лицо представляет копии платежных поручений, подтверждающих оплату произведенных расходов.
Имеем ли мы право принять к исполнению платежное поручение на возмещение ранее произведенных расходов, где в качестве документа, подтверждающего оплату ранее произведенных расходов, клиент представляет кассовый чек или расходный кассовый ордер.
Согласно разъяснениям Минфина России по вопросу возмещения расходов, произведенных за наличный расчет, изложенным в письме от 23 мая 2019 г. N 09-01-06/38298, в соответствии с положениями пункта 10 Порядка N 259н, при санкционировании целевых расходов ТОФК не принимает к исполнению платежные поручения юридического лица на перечисление целевых средств на счета, открытые в банке юридическому лицу, за исключением, в том числе возмещения произведенных юридическим лицом расходов при условии представления документов подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, и (или) иных документов, подтверждающих возникновение соответствующих денежных обязательств.
При этом оплата юридическими лицами обязательств, связанных с закупкой товаров, работ и услуг за счет целевых средств и подлежащих возмещению, может осуществляться в наличной форме с соблюдением требований, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке.
В этой связи необходимо отметить, что при ведении юридическими лицами кассовых операций с использованием наличных денег оформление кассовых документов с использованием, в том числе расходных кассовых ордеров, расчетно-платежных ведомостей, платежных ведомостей, кассовых чеков, авансовых отчетов, предусматривается в соответствии с Порядком ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенным порядком ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, установленным Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. N 3210-У.
Учитывая положения указанных нормативных правовых актов, возмещение расходов, ранее произведенных юридическими лицами за наличный расчет, возможно на основании документов, используемых юридическими лицами при осуществлении кассовых операций в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 13 Правил N 1702 государственный заказчик не позднее 10-го рабочего дня со дня полного исполнения государственного контракта направляет в территориальный орган Федерального казначейства Уведомление о полном исполнении государственного контракта.
Приказом N 259н утверждена форма Уведомления о полном исполнении государственного контракта (Приложения N 9).
Вправе ли ТОФК отказать в принятии Уведомления о полном исполнении государственного контракта, представленного заказчиком в форме письма, не по форме Приложения N 9?
В соответствии с положениями подпункта «в» пункта 12 Правил N 1702 перечисление в случаях, установленных актами Правительства Российской Федерации, средств, за исключением средств, указанных в подпункте «б» пункта 12, осуществляется с лицевых счетов на счета в кредитных организациях, открытые головным исполнителям (исполнителям), после получения от государственного заказчика ТОФК уведомления государственного заказчика о полном исполнении государственного контракта в порядке и по форме, которые установлены Минфином России.
Необходимо ли внесение изменений в государственные (муниципальные) контракты, контракты, договоры, соглашения, заключенные до 1 января 2019 г. в связи с применением НПА 2019 года (письмо Минфина России и Федерального казначейства от 4 марта 2019 г. N 09-02-09/13902, N 07-04-05/22-4227).
Внесения изменений в условия государственных контрактов (контрактов) не требуется, в том числе по ГОЗ до вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 3 марта 2017 г. N 249 (осуществляется казначейское сопровождение авансовых платежей).
Возможно ли в рамках «гражданского» казначейского сопровождения осуществлять санкционирование накладных расходов с лицевых счетов без представления в территориальный орган Федерального казначейства документов, подтверждающих возникновение обязательств по накладным расходам, при наличии в Сведениях соответствующего направления расходования целевых средств и указании текстового назначения платежа и детализированного кода согласно Сведениям в платежном документе?
Разъяснения по санкционированию накладных расходов даны в письме Минфина России и Федерального казначейства от 26 апреля 2019 г. N 09-01-09/31471, 07-04-05/22-8713.
Указанное письмо распространяется и на «гражданское» казначейское сопровождение.
При оплате накладных расходов документы, подтверждающие возникновение обязательств по оплате накладных расходов в ТОФК юридическим лицом не представляются. В Сведениях должен быть код 0888.
При оплате накладных расходов средства могут быть перечислены на расчетный счет непосредственного поставщика товаров, работ, услуг. При этом в поле «Назначение платежа» платежного документа указывается детализированный код по накладным расходам.
При осуществлении санкционирования кассовых расходов за счет накладных расходов ТОФК осуществляет проверку соответствия текстового назначения платежа детализированному коду направления расходования, соответствующему укрупненному коду 0888.
Накладные расходы также оплачиваются по контрактам, договорам, заключенным в рамках исполнения соглашений (договоров) о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций), в случае если это предусмотрено Сведениями.
В соответствии с пунктом 10 приказа N 259н ТОФК не принимает к исполнению платежные поручения юридического лица на перечисление целевых средств на счета, открытые в банке юридическому лицу, за исключением оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по оплате труда с перечислением удержанных налогов, сборов и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование не позднее даты осуществления указанных расчетов.
Правомерно ли принятие к исполнению платежного поручения юридического лица на перечисление оплаты труда с его лицевого счета на счет, открытый ему в банке, если юридическое лицо вместо представления платежных поручений на перечисление налогов, сборов и страховых взносов предоставит копии документов по произведенным расходам по оплате налогов, сборов, страховых взносов со своего расчетного счета в банке.
Перечисление налогов и страховых взносов при перечислении заработной платы:
1. При перечислении заработной платы за первую половину месяца предоставление платежного поручения на перечисление НДФЛ и страховых взносов не требуется.
2. При перечислении заработной платы за месяц юридическое лицо должно предоставить платежные поручения на перечисление НДФЛ и страховых взносов.
3. В случае если НДФЛ и страховые взносы перечислены с расчетного счета юридического лица и представлены в ТОФК вместе с платежным поручением на перечисление заработной платы за календарный месяц, ТОФК вправе санкционировать расходы на выплату заработной платы.
В соответствии с подпунктом «д» пункта 6 Правил казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», утвержденных постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 N 1765, в платежных и расчетных документах, представляемых в связи с исполнением соглашений, государственных контрактов, контрактов, договоров, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, не указывается идентификатор государственного контракта.
Вместе с тем, при осуществлении проверки платежных поручений в соответствии с подпунктом «м» пункта 12 Порядка N 259н, ТОФК проверяет представленное платежное поручение на наличие в реквизите «Код» платежного поручения идентификатора государственного контракта (за исключением перечисления платежей в бюджет бюджетной системы РФ) без учета того, содержит ли государственный контракт, договор, соглашение сведения, составляющие государственную тайну.
Просьба разъяснить необходимо ли в платежных и расчетных документах, предоставляемых в связи с исполнением контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, указывать идентификатор государственного контракта.
В соответствии с положениями пункта 10 Порядка формирования идентификатора государственного контракта, контракта учреждения, соглашения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», утвержденного приказом Федерального казначейства от 9 января 2019 г. N 3н, идентификатор государственного контракта, контракта учреждения, соглашения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта указывается:
в договорах, через символ «/» перед номером договора или в условиях договора;
в документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств, через символ «/» перед номером документа;
в платежных и расчетных документах (за исключением платежных и расчетных документов на оплату государственных контрактов, контрактов учреждений, соглашений, договоров о капитальных вложениях, договоров о проведении капитального ремонта, содержащих сведения, составляющие государственную тайну).
8300 код казначейства наименование
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Приказ Минфина России от 10 декабря 2020 г. № 301н “Об утверждении Порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов”
В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 8 декабря 2020 г. № 385-ФЗ «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 2020, 8 декабря, № 0001202012080106) приказываю:
Утвердить прилагаемый Порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
| Министр | А.Г. Силуанов |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 января 2021 г.
УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 10.12.2020 № 301н
Порядок
осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»
Представление и хранение документов, предусмотренных настоящим Порядком, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется с соблюдением законодательства Российской Федерации о защите государственной и иной охраняемой законом тайны.
Сведения для юридического лица, являющегося получателем субсидии (бюджетной инвестиции) по соглашению или нормативному правовому акту о предоставлении субсидии, утверждаются в электронном виде или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе получателем бюджетных средств либо юридическим лицом, являющимся получателем субсидии (бюджетной инвестиции), в соответствии с условиями соглашения или нормативного правового акта о предоставлении субсидии или в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения получателя бюджетных средств на утверждение Сведений указанным юридическим лицом.
Сведения для юридического лица, являющегося исполнителем по договору о капитальных вложениях, договору о проведении капитального ремонта, утверждаются в электронном виде или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе юридическим лицом, являющимся получателем бюджетных средств или государственным (муниципальным) заказчиком либо юридическим лицом, являющимся исполнителем договора о капитальных вложениях, в соответствии с условиями договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта или в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения получателя бюджетных средств или государственного (муниципального) заказчика, на утверждение Сведений указанным исполнителем договора о капитальных вложениях.
Сведения для юридического лица, в отношении которого казначейское сопровождение осуществляется по всем средствам, поступающим ему в результате финансово-хозяйственной деятельности, утверждаются в электронном виде или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе получателем средств федерального бюджета, которому доведены лимиты бюджетных обязательств на предоставление целевых средств, либо указанным юридическим лицом в соответствии с условиями договоров или в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения получателя средств федерального бюджета на утверждение Сведений указанным юридическим лицом.
Сведения для обособленного (структурного) подразделения юридического лица, осуществляющего целевые расходы, утверждаются в электронном виде или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе:
получателем бюджетных средств, государственным (муниципальным) заказчиком, заказчиком-учреждением, исполнителем по государственному контракту, контракту учреждения, договору о капитальных вложениях, получателем субсидии (бюджетной инвестиции);
юридическим лицом, создавшим указанное обособленное (структурное) подразделение, в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения получателя бюджетных средств, государственного (муниципального) заказчика, заказчика-учреждения, исполнителя по государственному контракту, контракту учреждения, исполнителя договора о капитальных вложениях, получателя субсидии (бюджетной инвестиции) на утверждение Сведений;
обособленным (структурным) подразделением юридического лица в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения юридического лица, создавшего указанное обособленное (структурное) подразделение, на утверждение сведений обособленным (структурным) подразделением (при наличии разрешения получателя бюджетных средств, государственного (муниципального) заказчика, заказчика-учреждения, исполнителя по государственному контракту, контракту учреждения, исполнителя договора о капитальных вложениях, получателя субсидии (бюджетной инвестиции), на утверждение сведений юридическим лицом, создавшим указанное обособленное (структурное) подразделение).
Сведения, содержащие направления расходования средств на перечисление прибыли по государственному контракту, контракту учреждения, договору о капитальных вложениях, договору о проведении капитального ремонта, договору, размер которой условиями государственного контракта, контракта учреждения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, договора не определен, утверждаются в электронном виде или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе:
В случае реорганизации (ликвидации) государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателя субсидии (бюджетной инвестиции), санкционирование расходов юридического лица, источником финансового обеспечения которых является неиспользованный остаток целевых средств по документу, обосновывающему обязательство, обязательства по которому исполнены в полном объеме, осуществляется в соответствии со Сведениями, ранее утвержденными реорганизованным (ликвидированным) государственным (муниципальным) заказчиком (заказчиком-учреждением, получателем бюджетных средств, юридическим лицом, являющимся заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции), а при отсутствии ранее утвержденных Сведений в соответствии со Сведениями, утвержденными правопреемником реорганизованного (ликвидированного) государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции).
В случае реорганизации юридического лица санкционирование расходов юридического лица, источником финансового обеспечения которых является неиспользованный остаток целевых средств по документу, обосновывающему обязательство, обязательства по которому исполнены в полном объеме, осуществляется в соответствии со Сведениями, утвержденными:
Государственный (муниципальный) заказчик (заказчик-учреждение, получатель бюджетных средств, юридическое лицо, являющееся заказчиком по договору, получатель субсидии (бюджетной инвестиции) не позднее 10 рабочего дня со дня поступления от юридического лица доработанных Сведений утверждает их или повторно направляет юридическому лицу уведомление об отказе в утверждении Сведений с указанием причины, по которой они не могут быть утверждены, для доработки и представления в соответствии с настоящим Порядком.
Разрешение государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции) на утверждение Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, с указанием срока действия такого разрешения, в случае, если это не установлено условиями документа, обосновывающего обязательство, оформляется в электронном виде или при отсутствии технической возможности в произвольной письменной форме на официальном бланке государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции), подписанное руководителем государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции) или иным уполномоченным лицом, либо включается в условия государственного контракта, контракта учреждения, соглашения, нормативного правового акта о предоставлении субсидии, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, договора.
Государственный (муниципальный) заказчик (заказчик-учреждение, получатель бюджетных средств, юридическое лицо, являющееся заказчиком по договору, получатель субсидии (бюджетной инвестиции) не позднее 10 рабочего дня со дня поступления обращения юридического лица о предоставлении разрешения, предусмотренного абзацем девятым настоящего пункта, оформляет указанное разрешение или направляет отказ в его предоставлении, оформленный в электронном виде или при отсутствии технической возможности в произвольной письменной форме на официальном бланке государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции), подписанный руководителем государственного (муниципального) заказчика (заказчика-учреждения, получателя бюджетных средств, юридического лица, являющегося заказчиком по договору, получателем субсидии (бюджетной инвестиции) или иным уполномоченным лицом.
Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем представления юридическим лицом в территориальный орган Федерального казначейства Сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта, проверяет их на непревышение суммы разрешенного к использованию остатка целевых средств (разрешенной к использованию суммы возврата дебиторской задолженности), над суммой соответствующего остатка целевых средств (суммой возврата дебиторской задолженности), учтенного на лицевом счете, открытом юридическому лицу.
До предоставления юридическим лицом Сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в которых отражены суммы не использованных на начало текущего финансового года остатков субсидий (бюджетных инвестиций), а также средств от возврата дебиторской задолженности, такие средства учитываются территориальным органом Федерального казначейства на лицевом счете без права расходования.
Положения настоящего пункта не распространяются на индивидуальных предпринимателей, а также крестьянские (фермерские) хозяйства.
7. При внесении изменений в Сведения юридическое лицо представляет в территориальный орган Федерального казначейства Сведения, в которых указываются показатели с учетом вносимых изменений.
В случае уменьшения планируемых в текущем финансовом году поступлений целевых средств суммы поступлений по кодам источников поступлений, включая разрешенный к использованию остаток целевых средств (с учетом вносимых изменений), указанные в Сведениях, должны быть больше или равны сумме фактических поступлений по соответствующему коду источников поступлений, отраженных на лицевом счете на дату внесения изменений.
В случае уменьшения планируемых в текущем финансовом году целевых расходов сумма планируемых выплат по кодам направлений расходования целевых средств, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов по соответствующему коду выплат, отраженных на лицевом счете на дату внесения изменений.
8. В Сведениях указывается следующая информация:
а) в заголовочной части:
дата составления Сведений с указанием в кодовой зоне даты составления Сведений, а также даты представления предыдущих Сведений в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
номера лицевого счета;
аналитического кода раздела на лицевом счете 10 ;
идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
кода причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
его уникального кода по Сводному реестру (при наличии);
кода главного распорядителя бюджетных средств (код Главы по БК) (не заполняется для юридического лица, являющегося заказчиком по договору);
номера лицевого счета;
аналитического кода раздела на лицевом счете 11 ;
в строке «Сумма обязательства (всего), в том числе:» указывается объем целевых средств в денежном выражении, предусмотренный документом, обосновывающим обязательство, с указанием в кодовой зоне объема целевых средств в денежном выражении, предусмотренного документом, обосновывающим обязательство, на текущий финансовый год, на первый год планируемого периода, на второй год планируемого периода, на последующие годы действия документа, обосновывающего обязательство.
В случае если получателю бюджетных средств, государственному (муниципальному) заказчику открыт лицевой счет в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в строке «Наименование получателя бюджетных средств/государственного (муниципального) заказчика/юридического лица» указывается полное или сокращенное наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и в скобках полное или сокращенное наименование получателя бюджетных средств, государственного (муниципального) заказчика, с указанием в кодовой зоне уникального кода по Сводному реестру финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и его номера лицевого счета).
При формировании Сведений фондом капитального ремонта субъекта Российской Федерации по взносам на капитальный ремонт информация по строкам «Наименование получателя бюджетных средств/государственного заказчика/юридического лица», «Документ, обосновывающий обязательство», «Срок действия документа, обосновывающего обязательство», «Сумма обязательства (всего), в том числе:» в заголовочной части Сведений не заполняется.
б) в табличной части:
В первом разряде кода направления расходования целевых средств в случае необходимости детализации юридическим лицом направлений расходования целевых средств в Сведениях указываются, в том числе:
значения от «1» до «5», детализирующие направления расходования целевых средств, предусмотренные приложением № 3 к настоящему Порядку;
в) в оформляющей части Сведения содержат подписи (с расшифровкой) руководителя юридического лица (иного уполномоченного лица), ответственного исполнителя с указанием должности, руководителя финансово-экономической службы (иного уполномоченного лица) (при наличии), и дату подписания документа, а также номер контактного телефона с указанием кода города ответственного исполнителя.
10. При санкционировании целевых расходов территориальный орган Федерального казначейства не принимает к исполнению распоряжения юридического лица на перечисление целевых средств:
в качестве взноса (вклада), если нормативными правовыми актами, регулирующими порядок предоставления целевых средств, не предусмотрена возможность их перечисления указанному юридическому лицу (дочернему обществу юридического лица) на счета, открытые юридическому лицу (дочернему обществу юридического лица) в банке;
в целях размещения средств на депозиты, а также в иные финансовые инструменты, за исключением случаев, установленных Правительством Российской Федерации 12 (с последующим возвратом указанных средств на лицевые счета, включая средства, полученные от их размещения), не позднее 25 декабря текущего финансового года;
на счета, открытые в банке юридическому лицу, за исключением:
оплаты обязательств юридического лица в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации;
оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по выплатам лицам, не состоящим в штате юридического лица, привлеченным для достижения результата, определенного при предоставлении целевых средств, с перечислением удержанных налогов, сборов и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование в соответствии со сроками, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации;
оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по социальным выплатам и иным выплатам в пользу работников (кроме выплат, указанных в абзаце шестом настоящего подпункта);
возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) при условии представления документов, указанных в абзаце восьмом настоящего пункта, копий платежных поручений, реестров платежных поручений и иных документов, подтверждающих оплату произведенных юридическим лицом целевых расходов (части расходов), если условиями соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта и договора (контракта, соглашения) предусмотрено возмещение произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) или в случае полного исполнения государственного контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного контракта;
выплаты прибыли после исполнения юридическим лицом всех обязательств (части обязательств) по государственному контракту, договору о капитальных вложениях, договору о проведении капитального ремонта, контракту учреждения, договору (этапов государственного контракта, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, контракта учреждения, договора) (в случае, если это предусмотрено условиями государственного контракта, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, контракта учреждения, договора);
оплаты обязательств по накладным расходам, связанным с исполнением государственного контракта, контракта учреждения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, договора;
оплаты обязательств юридического лица по договорам, заключаемым в целях приобретения услуг связи по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи и почтовых отправлений, коммунальных услуг, электроэнергии, гостиничных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на периодические издания, аренды, осуществления работ по переносу (переустройству, присоединению) принадлежащих юридическим лицам инженерных сетей, коммуникаций, сооружений, а также проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, осуществления страхования в соответствии со страховым законодательством, услуг по приему платежей от физических лиц, осуществляемых платежными агентами.
11. Для санкционирования целевых расходов, связанных с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), юридическое лицо вместе с распоряжением на оплату целевых расходов представляет в соответствии с настоящим пунктом в территориальный орган Федерального казначейства государственный контракт, государственный (муниципальный) контракт, указанный в абзаце четвертом пункта 1 настоящего Порядка, контракт учреждения, договор о проведении капитального ремонта, договор и документы-основания.
Документы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, представляются юридическим лицом в территориальный орган Федерального казначейства в форме электронной копии документа на бумажном носителе, созданной посредством его сканирования, или копии электронного документа, подтвержденной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени юридического лица.
Повторное представление документов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, не требуется, если они уже были представлены в территориальный орган Федерального казначейства при открытии юридическому лицу лицевого счета в соответствии с Порядком открытия лицевых счетов. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации государственный контракт, государственный (муниципальный) контракт, указанные в абзаце четвертом пункта 1 настоящего Порядка, контракт учреждения, договор о проведении капитального ремонта, договор ранее были размещены в единой информационной системе в сфере закупок, представление указанных государственного контракта, государственного (муниципального) контракта, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора в территориальный орган Федерального казначейства не требуется.
Для санкционирования расходов в целях оплаты обязательств по накладным расходам по документам, обосновывающим обязательства, представление документов-оснований или реестра документов-оснований с приложением указанных в нем документов-оснований не требуется.
Для санкционирования целевых расходов по государственному контракту, государственному (муниципальному) контракту, указанному в абзаце четвертом пункта 1 настоящего Порядка, контракту учреждения, договору о проведении капитального ремонта, договору, содержащему сведения, составляющие государственную тайну, юридическим лицом в территориальный орган Федерального казначейства представляется выписка из такого государственного (муниципального) контракта, контракта учреждения, договора, а также выписка из документа-основания (рекомендуемые образцы приведены соответственно в приложениях № 4 и № 5 к настоящему Порядку).
12. Территориальный орган Федерального казначейства при санкционировании целевых расходов осуществляет проверку представленных юридическим лицом распоряжений по следующим направлениям:
а) соблюдение требований, установленных пунктом 2 настоящего Порядка;
б) соответствие идентификатора соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, контракта учреждения, указанного в распоряжении, идентификатору, указанному в договоре, документах-основаниях либо реестре документов-оснований с приложением указанных в нем документов-оснований (в случае указания реестра документов-оснований в распоряжении) и Сведениях;
в) соответствие указанных в распоряжении реквизитов (номер, дата) документа, обосновывающего обязательство, его реквизитам, указанным в Сведениях;
г) наличие в распоряжении аналитического кода раздела на лицевом счете при перечислении целевых средств на лицевой счет;
д) наличие в распоряжении кода источника поступления целевых средств при перечислении целевых средств на лицевой счет согласно графе 3 приложения № 2 к настоящему Порядку и детализированного кода направления расходования целевых средств либо реквизитов расшифровки к распоряжению) (в случае применения нескольких детализированных кодов направления расходования целевых средств);
е) наличие в распоряжении текстового назначения платежа, детализированного кода направления расходования целевых средств либо реквизитов расшифровки к распоряжению (в случае применения нескольких детализированных кодов направления расходования целевых средств), соответствующих укрупненному коду направления расходования целевых средств;
ж) соответствие наименования, ИНН, КПП, банковских реквизитов получателя денежных средств, указанных в распоряжении, наименованию, ИНН, КПП, банковским реквизитам получателя денежных средств, указанным в документе, обосновывающем обязательство, и документах-основаниях;
з) непревышение суммы, указанной в распоряжении, над суммой остатка средств по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанной в Сведениях и суммой остатка средств на лицевом счете по соответствующему документу, обосновывающему обязательство;
к) наличие в распоряжении на оплату целевых расходов, связанных с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), реквизитов (тип, номер, дата) документа, обосновывающего обязательство, документов-оснований и их соответствие реквизитам документа, обосновывающего обязательство, документов-оснований, представленных вместе с распоряжением в территориальный орган Федерального казначейства в соответствии с пунктом 11 настоящего Порядка;
л) соответствие содержания операции по расходам, связанным с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), исходя из документа-основания, текстовому назначению платежа, указанному в распоряжении, предмету (результатам) и условиям документа, обосновывающего обязательство;
м) соответствие текстового назначения платежа, указанного в распоряжении, направлению расходования целевых средств, указанному в Сведениях по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств;
н) наличие в реквизите «Код» распоряжения (в реквизите «Назначение платежа» распоряжения в случае перечисления платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации) идентификатора соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, контракта учреждения;
о) наличие в распоряжении указания о списании средств на лицевой счет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 10 настоящего Порядка.
13. Санкционирование целевых расходов, связанных с исполнением соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора, заключенного в целях проведения расходов на осуществление капитальных вложений, осуществляется с учетом следующих положений:
перечисление целевых средств на соответствующий счет территориального органа Федерального казначейства осуществляется государственным (муниципальным) заказчиком (получателем бюджетных средств, заказчиком-учреждением) отдельно по каждому уникальному коду объекта (коду мероприятия по информатизации) с указанием в назначении платежа распоряжения уникального кода объекта (кода мероприятия по информатизации), с отражением целевых расходов на лицевом счете в разрезе уникальных кодов объектов (кодов мероприятий по информатизации);
целевые расходы юридического лица осуществляются в пределах остатка средств, отраженных на открытом данному юридическому лицу лицевом счете по уникальному коду объекта (коду мероприятия по информатизации), указанному в реквизите «Назначение платежа» распоряжения, представленного юридическим лицом в территориальный орган Федерального казначейства;
территориальный орган Федерального казначейства дополнительно к направлениям, указанным в пункте 12 настоящего Порядка, осуществляет проверку распоряжения по следующим направлениям:
а) наличие в распоряжении детализированного кода направления расходования целевых средств, соответствующего укрупненному коду направления целевых средств, уникального кода объекта (кода мероприятия по информатизации), включенных в Сведения;
б) соответствие указанных в распоряжении детализированного кода направления расходования целевых средств, соответствующего укрупненному коду направления расходования целевых средств, и уникального кода объекта (кода мероприятия по информатизации) информации, указанной в Сведениях;
в) непревышение суммы, указанной в распоряжении, над суммой остатка средств по соответствующему уникальному коду объекта (коду мероприятия по информатизации), отраженных на лицевом счете.
14. Территориальный орган Федерального казначейства в случае представления юридическим лицом в соответствии с абзацем шестым пункта 11 настоящего Порядка распоряжения и расшифровки к распоряжению, дополнительно к требованиям, установленным подпунктами «а», «ж», «к» и «л» пункта 12 настоящего Порядка, осуществляет проверку распоряжения, а также расшифровки к распоряжению по следующим направлениям:
а) наличия в распоряжении в текстовом назначении платежа реквизитов (номер, дата) расшифровки к распоряжению;
б) наличия в распоряжении кода источника поступления целевых средств при перечислении целевых средств на лицевой счет согласно графе 3 приложения № 2 к настоящему Порядку;
в) наличия в расшифровке к распоряжению детализированного кода направления расходования целевых средств, соответствующего укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанному в Сведениях;
г) соответствия указанных в расшифровке к распоряжению реквизитов (номер, дата) документа, обосновывающего обязательство, его реквизитам (номер, дата), указанным в Сведениях;
д) наличия в распоряжении текстового назначения платежа, соответствующего детализированному коду направления расходования целевых средств, указанному в расшифровке к распоряжению, соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанному в Сведениях;
е) непревышения суммы, указанной в расшифровке к распоряжению по соответствующему документу, обосновывающему обязательство, над суммой остатка средств по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанной в Сведениях, и суммой остатка средств на лицевом счете по документу, обосновывающему обязательство;
15. При размещении целевых средств на депозиты, а также в иные финансовые инструменты в графе 17 Сведений указывается предельно максимальная сумма временно свободных средств, которую юридическое лицо вправе одновременно разместить на депозиты и иные финансовые инструменты в текущем финансовом году.
Проценты, поступившие от размещения средств на депозитах, а также доходы по операциям с иными финансовыми инструментами, отражаются в графе 7 Сведений.
Операции по возврату на лицевой счет средств, размещенных на депозитах, а также в иные финансовые инструменты, в текущем финансовом году, отражаются как восстановление кассового расхода на лицевом счете по детализированному коду направления расходования целевых средств «0630 001» «Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты (по договорам займа)».
Территориальный орган Федерального казначейства осуществляет проверку на непревышение суммы, указанной в распоряжении, над суммой, указанной в графе 17 Сведений, по укрупненному коду направления расходования целевых средств «0630» «Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты (по договорам займа)», в случае размещения средств на депозиты и иные финансовые инструменты.
16. Санкционирование целевых расходов с лицевых счетов юридических лиц по укрупненному коду направления расходования целевых средств «0888» «Накладные расходы» с учетом распределения суммы накладных расходов, указанной в Сведениях, пропорционально срокам исполнения государственного контракта, контракта (договора), либо срокам использования авансового платежа по государственному контракту, контракту (договору) на счета, открытые юридическим лицам в кредитных организациях, осуществляется, в случае если в Сведениях предусмотрено соответствующее направление расходования целевых средств и обеспечено следующее:
а) соответствие указанных в распоряжении реквизитов (номер, дата) документа, обосновывающего обязательство, его реквизитам (номер, дата), указанным в Сведениях;
б) наличие в распоряжении текстового назначения платежа и детализированного кода направления расходования целевых средств, соответствующих укрупненному коду направления расходования целевых средств «0888» «Накладные расходы» в соответствии со Сведениями;
в) непревышение суммы, указанной в распоряжении, над суммой остатка средств по укрупненному коду направления расходования целевых средств «0888» «Накладные расходы», указанной в Сведениях, и суммой остатка средств на лицевом счете юридического лица в рамках исполнения соответствующего документа, обосновывающего обязательство;
г) соответствие идентификатора государственного контракта, контракта учреждения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, указанного в распоряжении, идентификатору государственного контракта, контракта учреждения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, указанному в Сведениях.
17. При санкционировании расходов, связанных с обеспечением наличными денежными средствами юридического лица, территориальный орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленных Заявок по направлениям, указанным в подпунктах «е», «з» и «м» пункта 12 настоящего Порядка.
21. Территориальный орган Федерального казначейства при выявлении фактов нарушений в ходе проведения проверок, указанных в пункте 18 настоящего Порядка, не позднее пяти рабочих дней после представления юридическим лицом в территориальный орган Федерального казначейства распоряжений и документов-оснований (реестра документов-оснований) (при наличии), осуществляет процедуру возврата распоряжения в соответствии с пунктом 22 настоящего Порядка, и направляет получателю бюджетных средств, государственному (муниципальному) заказчику, заказчику-учреждению, а также юридическому лицу информацию об указанных нарушениях.
22. При возврате документов, предусмотренных настоящим Порядком, территориальный орган Федерального казначейства возвращает юридическому лицу экземпляры документов на бумажном носителе, если документы представлялись в территориальный орган Федерального казначейства на бумажном носителе, с приложением уведомления, в котором указывается причина возврата, либо направляет юридическому лицу уведомление с указанием причины возврата в электронном виде, если документы представлялись в электронном виде.
1 Часть 1 статьи 5 Федерального закона.
3 С изменениями, внесенными указаниями Центрального банка Российской Федерации от 15 июля 2013 г. № 3025-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 14 августа 2013 г., регистрационный № 29387), от 29 апреля 2014 г. № 3248-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2014 г., регистрационный № 32323), от 19 мая 2015 г. № 3641-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2015 г., регистрационный № 37649), от 6 ноября 2015 г. № 3844-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 г., регистрационный № 40831), от 5 июля 2017 г. № 4449-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2017 г., регистрационный № 47578), от 11 октября 2018 г. № 4930-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24 декабря 2018 г., регистрационный № 53109).
4 Приложение № 19 к Порядку казначейского обслуживания.
5 Приложение № 20 к Порядку казначейского обслуживания.
6 Приказ Федерального казначейства от 15 мая 2020 г. № 22н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 ноября 2020 г., регистрационный № 60769).
7 Пункт 10 части 2 статьи 5 Федерального закона.
8 Часть 1 статьи 5 Федерального закона.
9 Пункт 27 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2017 г. № 1496 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 51, ст. 7807; 2020, № 45, ст. 7122).
10 Указывается при наличии разделов на лицевых счетах.
11 Указывается при наличии разделов на лицевых счетах.
12 Часть 1 статьи 5 Федерального закона.
13 Часть 1 статьи 5 Федерального закона.
14 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2020 г. № 257н «Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2020 г., регистрационный № 61230).
15 Пункт 10 части 2 статьи 5 Федерального закона.
16 Часть 1 статьи 5 Федерального закона.
Приложение № 1
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском сопровождении
целевых средств в случаях, предусмотренных
Федеральным законом «О федеральном
бюджете на 2021 год и на плановый
период 2022 и 2023 годов,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12.2020 г. № 301н
(наименование должности лица, утверждающего документ;
наименование получателя бюджетных средств, государственного (муниципального) заказчика,
заказчика-учреждения, юридического лица)
(подпись) (расшифровка подписи)
“___”____________ 20__ г.
| Коды | ||
|---|---|---|
| Форма по ОКУД | 0501213 | |
| от «__»_________ 20__ г. | Дата | |
| Дата представления | ||
| предыдущих Сведений | ||
| по Сводному Реестру | ||
| Номер лицевого счета | ||
| Аналитический код раздела на лицевом счете | ||
| ИНН | ||
| Наименование юридического лица | КПП | |
| по Сводному Реестру | ||
| Номер лицевого счета | ||
| Аналитический код раздела на лицевом счете | ||
| Наименование обособленного подразделения | КПП | |
| Наименование бюджета | по ОКТМО | |
| по Сводному Реестру | ||
| Наименование получателя бюджетных средств/ | Глава по БК | |
| государственного (муниципального) заказчика/ | Номер лицевого счета | |
| заказчика-учреждения/юридического лица | Аналитический код раздела на лицевом счете | |
| Наименование территориального органа Федерального | ||
| казначейства, осуществляющего ведение лицевого счета | по КОФК | |
| Номер | ||
| Дата | ||
| Документ, обосновывающий обязательство | Идентификатор | |
| Срок действия документа, обосновывающего | Дата начала | |
| обязательство | Дата окончания | |
| Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака после запятой) | по ОКЕИ | 383 |
| Сумма обязательства (всего), в том числе: | сумма | |
| на текущий финансовый год | сумма | |
| на первый год планируемого периода | сумма | |
| на второй год планируемого периода | сумма | |
| на последующие годы | сумма | |
| Аналитический код поступлений/ выплат | Уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации)/ код иного объекта контроля, установленного нормативным правовым актом | Разрешенный к использованию остаток целевых средств | Сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию | Планируемые поступления | Итого к использованию | Выплаты | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| наименование | код | Всего | в том числе | Всего | в том числе | Всего | в том числе | ||||||||||||
| Текущий финансовый год | Первый год планируемого периода | Второй год планируемого периода | Последующие годы | Текущий финансовый год (гр. 4 + гр. 5 + гр. 7) | Первый год планируемого периода | Второй год планируемого периода | Последующие годы | Текущий финансовый год | Первый год планируемого периода | Второй год планируемого периода | Последующие годы | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| Итого по коду целевых средств | X | X | |||||||||||||||||
| Всего | |||||||||||||||||||
| Номер страницы |
|---|
| Всего страниц |
Руководитель (уполномоченное лицо) _____________ ________________ ________________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (дата подписания)
Руководитель финансово-экономической службы (уполномоченное лицо) ________________ _______________________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (дата подписания)
Ответственный исполнитель _____________ _____________ _____________________ __________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (номер телефона) (дата подписания)
¦ ОТМЕТКА ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ¦
О ПРИНЯТИИ НАСТОЯЩИХ СВЕДЕНИЙ
исполнитель ____________ _____________ ______________________
¦ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) ¦
«___»___________ 20__ г.
Приложение № 2
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
Источники поступлений целевых средств
1 В случае отдельного решения Правительства Российской Федерации, принятого в соответствии с пунктом 10 части 2 статьи 5 Федерального закона.
Приложение № 3
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
Направления расходования целевых средств
1 Включая перечисление средств в целях приобретения услуг связи по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи и почтовых отправлений, коммунальных услуг, электроэнергии, гостиничных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на периодические издания, аренды, осуществления работ по переносу (переустройству, присоединению) принадлежащих юридическим лицам инженерных сетей, коммуникаций, сооружений, а также проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, осуществления страхования в соответствии со страховым законодательством, услуг по приему платежей от физических лиц, осуществляемых платежными агентами.
2 За исключением перечисления авансовых платежей в целях приобретения услуг связи по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи и почтовых отправлений, коммунальных услуг, электроэнергии, гостиничных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на периодические издания, аренды, осуществления работ по переносу (переустройству, присоединению) принадлежащих юридическим лицам инженерных сетей, коммуникаций, сооружений, а также проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, осуществления страхования в соответствии со страховым законодательством, услуг по приему платежей от физических лиц, осуществляемых платежными агентами.
3 Выплаты по окончательным расчетам (экономия) за исключением стоимости фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выплаты прибыли в размере, определенном условиями государственного контракта, контракта учреждения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта, контракта (договора).
Приложение № 4
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
из государственного (муниципального) контракта, контракта
учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора
от “___”__________ 20__ г. № ________, содержащего сведения, составляющие
“___”__________ 20__ г. № ________
получателя целевых средств
головного исполнителя (исполнителя)
(иное уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
2 Заполняется при наличии.
3 Указывается общей суммой по последующим после планового периода годам.
4 Указывается значение «Да» и соответствующий пункт государственного (муниципального) контракта, контракта учреждения, договора либо значение «Нет».
5 Заполняется при наличии.
6 Заполняется только в случае предоставлении выписки из государственного контракта, заключенного в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Указывается значение «Да» и соответствующий пункт государственного (муниципального) контракта либо значение «Нет».
7 Отчество указывается при наличии.
Приложение № 5
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
ВЫПИСКА
из документа-основания, содержащего сведения, составляющие
государственную тайну (к выписке из государственного (муниципального) контракта, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора)
от “__”__________ 20__ г. № ____)
от “__”__________ 20__ г. № ____
получателя целевых средств
головного исполнителя (исполнителя)
(иное уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
1 Заполняется при наличии.
2 Дата указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Приложение № 6
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
Реестр документов-оснований
| Коды | ||
|---|---|---|
| от «__»_________ 20__ г. | Дата | |
| Наименование территориального органа Федерального казначейства | по КОФК | |
| Номер лицевого счета | ||
| Наименование юридического лица | Аналитический код раздела на лицевом счете1 | |
| Распоряжение | Дата | |
| Номер | ||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 |
| № п/п | Соглашение, государственный контракт, договор о капитальных вложениях, контракт учреждения, договор о проведении капитального ремонта, договор | Реквизиты документа-основания | Сумма к оплате (возмещению) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | Номер | Идентификатор | Вид | Номер | Дата | Сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого | ||||||||
(уполномоченное лицо) ____________ _________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
1 Указывается при наличии на лицевом счете разделов.
Приложение № 7
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
Расшифровка
к распоряжению № ______________
| Коды | ||
|---|---|---|
| от «__»________ 20__ г. | Дата | |
| Наименование территориального органа Федерального казначейства | по КОФК | |
| Наименование юридического лица | Номер лицевого счета | |
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 |
| № п/п | Соглашение, государственный контракт, договор о капитальных вложениях, контракт учреждения, договор о проведении капитального ремонта | Аналитический код раздела на лицевом счете | Детализированный код направления расходования целевых средств | Сумма к оплате | Примечание | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Вид | Дата | Номер | Идентификатор | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого | ||||||||
(уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
финансово-экономической службы _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 8
к Порядку осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
санкционирования расходов, источником
финансового обеспечения которых являются
целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях,
предусмотренных Федеральным законом
«О федеральном бюджете на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»,
утвержденному приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 10.12. 2020 № 301н
Уведомление о полном исполнении государственного контракта
№ ______________
| Коды | |
|---|---|
| от «__»________ 20__ г. | Дата |
| Наименование территориального органа Федерального казначейства | по КОФК |
| Наименование юридического лица | Номер лицевого счета |
| Аналитический код раздела на лицевом счете1 | |
| Дата | |
| Номер | |
| Государственный контракт | Идентификатор |
| № п/п | Документ, подтверждающий полное исполнение государственного контракта | ||
|---|---|---|---|
| Вид | Дата | Номер | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
(уполномоченное лицо) ____________ __________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
1 Указывается при наличии на лицевом счете разделов.
Обзор документа
При казначейском сопровождении целевых средств на территориальные органы ФК возложено санкционирование расходов, финансируемых за счет этих средств. К последним относятся субсидии и бюджетные инвестиции, взносы в уставные капиталы, вклады в имущество, платежи по госконтрактам. Минфин закрепил порядок такого санкционирования в рамках федерального бюджета на 2021-2023 гг.