904101 код какого налога

КБК и КНП 2020 в Казахстане — реквизиты для оплаты налогов

Как правильно посчитать и удобнее всего оплатить налоги по ИП мы разобрали в предыдущей статье — https://cabinethelp.kz/nalogi-2020.html

Теперь разберемся детальнее по каким реквизитам платить налоги в Казахстане. Разберем как налоги для ИП, так и другие виды платежей.

В сфере налогов, все крутиться вокруг 2 аббревиатур — КБК и КНП.

КБК — код бюджетной квалификации. У каждого платежа свой КБК и даже, если вопрос касается оплаты пени, у этого есть отдельный код.

КНП — код назначения платежа. Их меньше чем КБК и нередки случаи, когда для нескольких разных платежей, может быть один общий код назначения платежа.

КПК и КНП по налогам для ИП

Разберем для начала основные КБК и КНП на 2020 год для оплаты налогов по ИП.

У многих наших читателей были вопросы в частности по ОСМС.

КБК 2020 в Казахстане — общий список

Возможно вам для других нужд пригодятся КБК других платежей.

Источник

Реквизиты для перечисления СО, ОПВ, ОППВ, отчислений и взносов на ОСМС, ИПН, СН, ЕЗН, налогов на имущество, землю, транспорт (с 1 января 2018 г.)

Реквизиты для перечисления платежей

по социальным отчислениям (СО), обязательным пенсионным взносам (ОПВ),

обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ), отчислениям и взносам на ОСМС,

индивидуального подоходного налога (ИПН), социального налога (СН), единого земельного налога (ЕЗН),

налогов на имущество, землю и транспорт

(с 1 января 2018 года)

Реквизиты для зачисления (перечисления) платежей:

Реквизиты для зачисления (перечисления) платежей по социальным отчислениям (СО) и пеням по ним

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Наименование банка бенефициара

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

КНП (код назначения платежа)

Реквизиты для зачисления (перечисления) платежей по обязательным пенсионным взносам (ОПВ) и пеням по ним

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Наименование банка бенефициара

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

КНП (код назначения платежа)

Реквизиты для зачисления (перечисления) платежей по обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ) и пеням по ним

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Наименование банка бенефициара

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

КНП (код назначения платежа):

Реквизиты для зачисления (перечисления) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Наименование банка бенефициара

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

КНП (код назначения платежа):

Реквизиты для зачисления (перечисления) пенсий и пособий, возвратов сумм пенсий и пособий

Реквизиты для перечисления пенсий, пособий, денежных компенсаций и других социальных выплат из средств республиканского бюджета:

— при перечислении пенсий и пособий в банки второго уровня, АО «Казпочта»:

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Источник

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Жарияланған күн 26.03.2021

Договор ГПХ позволяет предпринимателю (заказчику) существенно экономить на сумме налогов и взносов за работников. Правильно оформленный договор защищает интересы обеих сторон. Подробнее о нюансах заключения договора ГПХ и о том, кто и какие отчисления обязан производить с договорной суммы, узнайте далее…

Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:

Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:

Договор подряда подразумевает, что подрядчик выполняет определенный объем работы в установленный срок своими силами и из собственных материалов. Применяется в основном с строительстве, бытовом подряде, проектных работах.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает оказание исполнителем услуг заказчику на возмездной основе в установленный срок. Применяется при оказании услуг обучения, связи, консультационных, аудиторских и т.д.

Основным преимуществом заключения договора ГПХ в сравнении с трудовым договором является полное освобождение заказчика от нагрузки по «соцпакету». Т.е. заказчик не обязан уплачивать в бюджет от суммы доходов работника СО, СН и ОСМС. Исполнитель –физлицо выполняет работу по договору самостоятельно и не является индивидуальным предпринимателем.

Срок действия договора ГПХ законом не ограничен и определяется сторонами договора. Обязательным условием является только указание сроков начала и окончания производства работ (оказания услуг). При этом допускается их поэтапное установление с контролем промежуточных результатов.

Как производятся расчеты по договору ГПХ?

Оплата по договору ГПХ производится за весь указанный в нем объем услуг. Если на момент заключения договора ГПХ конечную сумму определить невозможно, то указывается цена за единицу выполненной работы (услуги).

Оплата может быть как предварительной, так и поэтапной (если этапы прописаны в договоре). Окончательный расчет производится после сдачи результата работ (оказания услуги).

Подтверждением факта приемки результата является Акт выполненных работ (форма Р-1 из приложения №50 к Приказу МФ РК №562 от 20.12.2012 г.).

Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?

Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:

При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.

Также в этот период применяется ограничение по сумме удерживаемых взносов. Сумма взносов, исчисленная по ставке 5% не должна превышать 5% от 50-кратного МЗП (106 250 тг. в 2020 г.)

Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:

Ставка ИПН в 10% к доходам по ГПХ установлена п.1 ст.320 НК РК. Удержать налог нужно не позднее дня выплаты дохода (п.2 ст.351 НК РК), а перечислить в бюджет –до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При этом при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ вычет по ОПВ не применяется.

Реквизиты для перечисления ИПН:

Отчисления на ОСМС заказчик за работника по договору ГПХ не производит, но обязан уплачивать взносы ОСМС (пп.8 п.2 ст.14, п.2 ст.30 закона №405-V от 16.11.2015 г.). Взносы производятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Реквизиты для перечисления взносов ОСМС:

Социальным налогом доходы, выплаченные по договорам ГПХ, не облагаются, поскольку исполнитель не является работником (с ним не заключен трудовой договор). Социальные отчисления также не производятся по этой же причине.

Как оформить ГПХ в сервисе Mybuh.kz?

Несмотря на то, что работник, с которым заключен договор ГПХ, не числится в штате, по расчетам с ним также необходимо вести учет. Поможет в этом специальный сервис от Mybuh.kz, в котором помимо прочего очень удобно формировать платежные поручения для оплаты ОПВ, ИПН и ВОСМС за такого работника.

Для формирования платежного поручения в сервисе понадобится минимум действий:

Простой и удобный сервис от Mybuh.kz сделает проведение расчетов с работником по договору ГПХ и уплате налогов и взносов за него делом нескольких минут.

Мои реквизиты, как вести деятельность ТОО или ИП в сервисе Mybuh.kz

Источник

Порядок исчисления и уплаты взносов в обязательное социальное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями

Опубликованно: 29.09.2017 в 14:31

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов являются индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получающие доходы по заключенным договорам гражданско-правового характера и иные лица, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд.

Департамент государственных доходов по Западно-Казахстанской области сообщает следующее:

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов являются индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получающие доходы по заключенным договорам гражданско-правового характера и иные лица, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд.

Приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года №478 утверждены Правила по отчислениям и взносам на обязательные социальные медицинское страхование (ОСМС).

Согласно Правил все плательщики начиная с 1 июля обязаны уплачивать отчисления.

Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов за себя с 1 июля 2017 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений и (или) взносов от каждого работодателя, не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы (24459 *15=366885тенге).

Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является двукратный размер минимальной заработной платы, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.

Исчисление взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов осуществляется ими самостоятельно за каждый месяц налогового периода.

Взносы граждан, выехавших за пределы Республики Казахстан, а также иных плательщиков, в том числе приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов и устанавливаются с 1 января 2018 года в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы.

Исчисление (удержание) взносов осуществляется ими самостоятельно либо третьим лицом в их пользу.

Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами настоящего пункта, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами за наемного работника – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

3) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, – в срок, предусмотренный статьей 431 Налогового кодекса (до представления расчета стоимости патента);

4) крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим, – в порядке и сроки, предусмотренные статьей 446 Налогового кодекса (суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода; суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом);

5) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, – в срок, предусмотренный статьей 438 Налогового кодекса (Уплата (перечисление) ОПВ, СО, взносов на обязательное социальное медицинское страхование производится в общеустановленном порядке);

ИП работающий в общеустановленном порядке на основании внесенных в статью 100 Налогового кодекса изменений, вправе отнести на вычеты расходы по отчислениям, уплаченным в ФСМС.

Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность за неуплату, несвоевременную и неполную уплату отчислений и взносов ОСМС по статье 92-1 КоАП РК. В первый раз это предупреждение, в случае повторности налагается штраф от 20 до 50 процентов от суммы неуплаченных отчислений и взносов в зависимости от размерности субъекта.

В целях реализации Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года с 01.07.2017 года будут использоваться следующие реквизиты:

Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;

БИН бенефициара 160440007161

ИИК KZ92009MEDS368609103

БИК GCVPKZ2A

КНП с 121 по 128 (в зависимости от назначения платежа)

Источник

Реквизиты для перечисления взносов и отчислений на ОСМС

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

С 2017 года работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязаны перечислять отчисления на ОСМС в пользу своих работников.

С 2020 года уплачивают взносы в свою пользу индивидуальные предприниматели, работники, а также физические лица, которые получают доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Подробнее про то, что такое ОСМС, кто является плательщиком взносов и отчислений, а также порядок расчета в материалах:

Основные положения по порядку перечисления взносов и отчислений содержатся в Законе «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.

Отчисления работодателей за работников (юридическими лицами и ИП), производятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

При этом юридические лица-резиденты вправе признать свои филиалы и представительства самостоятельными плательщиками отчислений.

Исчисление взносов индивидуальными предпринимателями в свою пользу производится самостоятельно в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Взносы физических лиц, получивших доходы по договорам ГПХ, работников, перечисляются в Фонд ежемесячно. При этом обязанность по перечислению взносов возложена на налогового агента.

В общем случае отчисления и взносы перечисляются путем безналичных платежей через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» на счет Фонда социального медицинского страхования.

В случае отсутствия счетов в банках, ИП, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, вправе вносить отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в Фонд.

Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;

БИН бенефициара 160440007161

Уплата взносов и отчислений производится исключительно в национальной валюте – тенге.

Перечисление производится при помощи электронных платежных поручений с приложением списка работников, ИП, физических лиц по договорам ГПХ, которые произвели отчисления и взносы. Список должен содержать следующие обязательные реквизиты: ИИН, фамилию, имя, отчество (при его наличии), дату рождения, сумму отчисления и взноса, период, за который уплачиваются отчисления и
взносы.

Для формирования списков на перечисление в требуемом формате МТ-102 (swift-файл), можно использовать программу GCVP-2017, размещенную на портале Государственной корпорации «ПРАВИТЕЛЬСТВО ДЛЯ ГРАЖДАН» Министерства информации и коммуникаций Республики Казахстан.

Программы для ведения учета и расчета заработной платы так же позволяют сформировать файл в формате МТ-102 для перечисления взносов и отчислений по ОСМС.

При нарушении правил перечисления (отсутствие ИИН, допущенные ошибки, исчисление суммы от объекта, превышающего максимальный предел в 10 МЗП), Государственная корпорация возвращает плательщику перечисленные суммы.

Работодатели, а также налоговые агенты, обязаны ежемесячно представлять работникам или физическим лицам данные об исчисленных и перечисленных суммах взносов и отчислений. Такие сведения предоставляются до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Поступившие в Государственную корпорацию суммы взносов и отчислений в течение 3-х банковских дней перечисляются на счет Фонда.

Также рекомендуем ознакомиться с материалами:

Источник