баланс код 94 что означает
Тема: Налоговый период в бухгалтерской отчетности за 2019г.
Опции темы
Поиск по теме
Налоговый период в бухгалтерской отчетности за 2019г.
Надо ставит код 34. Код 94 ставится если сдаёт баланс организация при ликвидации или реорганизации
я считаю 94
на титульном листе внизу под * ПРИМЕЧАНИЕ, 34 календарный год, либо 94 первый отчетный год, отличный по срокам от календарного
lex1190, а может сначала закон о бухучете почитать и узнать, когда первый отчетный год, отличный по срокам от календарного?
Это для тех, кто зарегистрировался в последнем квартале предыдущего года. У них отчетный период с даты регистрации по 31 декабря следующего года. Именно поэтому сделан специальный код
Подскажите пожалуйста, если организация зарегистрирована 20.09.19 то код 34, не 94?
— я согласна с вашим мнением, но очень нужны аргументы.
— ст. 15 402-ФЗ: 3. В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.
— плохо написан этот пункт, каждая регистрация произведена после 30 сентября какого-то года, то есть код 94 нужно ставить более года?
«1С:Предприятие 8»: формирование промежуточной бухотчетности при ликвидации компании
Промежуточный ликвидационный баланс составляется на дату окончания срока для предъявления требований кредиторов. Заполнить такой баланс можно по обычной типовой форме, утв. приказом Минфина России от 02.07.2020 № 66н. В наименовании баланса вручную указывается: «Промежуточный ликвидационный баланс».
Уведомить налоговые органы о составлении баланса следует по форме Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица», утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. На Титульном листе заявления необходимо установить код причины представления «4» (рис 1):
Окончательный ликвидационный баланс необходимо составить после завершения расчетов с кредиторами. Для этого нужно выбрать из предопределенного списка на Титульном листе баланса статус отчета – «Ликвидационный» (рис. 2):
В программах 1С ликвидационная бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы в электронном виде по формату, рекомендованному письмом ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@. При этом автоматически устанавливается код «90» (рис. 3):
Вместе с ликвидационным балансом в ИФНС представляется форма Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица» (утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@) (см. рис.1). На Титульном листе заявления необходимо установить код причины представления «7».
Обратите внимание, ранее в «1С:Предприятии» поддерживалась возможность представления Промежуточной бухгалтерской отчетности, при этом на Титульном листе бухгалтерской отчетности автоматически устанавливался код «94 – Промежуточная бухгалтерская отчетность при ликвидации». Такая возможность была предусмотрена форматом электронного представления, утв. приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ (приказ утратил силу 18.07.2017) (рис. 4):
Начиная с отчетности за 2019 год для «обычной» бухгалтерской отчетности действуют форматы электронного представления, утв. приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@. Форматом предусмотрены следующие коды бухгалтерской отчетности (рис. 5):
Таким образом, код «94» при электронном представлении бухгалтерской отчетности с 2019 года теперь означает первый отчетный год, отличный по продолжительности от календарного. Код устанавливается автоматически, если дата регистрации в Справочнике Организации указана не с начала отчетного периода.
Готовим окончательный ликвидационный баланс
Когда готовить
При объявлении процедуры ликвидации организация в обязательном порядке должна составлять ликвидационный баланс (ЛБ). В первую очередь формируется промежуточный документ, при помощи которого определяются фактические значения по следующим ключевым показателям:
Промежуточная отчетность готовится после решения единственного участника или протокола собрания учредителей общества о ликвидации и публикации извещения, через 2 месяца после выхода официального Вестника, уведомляющего кредиторов о проводимой процедуре. Промежуточный регистр может составляться неоднократно — по показателям на отчетный день или другую дату, поэтому его экземпляр необязательно предоставлять в территориальный орган налоговой инспекции.
Окончательный ликвидационный баланс подводит итоги финансово-хозяйственной деятельности организации. Это бухгалтерский регистр, который составляется после завершения всех взаиморасчетов с контрагентами (кредиторы, сотрудники, государственные структуры) и отражает экономическое состояние учреждения на момент его закрытия. Окончательный ликвидационный баланс нулевой, так как он компилируется на этапе завершения процесса ликвидации. Этот документ ликвидатор предоставляет в ИФНС однократно, в дату, предшествующую исключению организации из ЕГРЮЛ. Для отражения начальных остатков в ОЛБ используются исходящие остатки промежуточной отчетности.
Формальный вид отчетности при ликвидации не закреплен ни одним нормативно-правовым актом, решением или протоколом, поэтому и окончательный, и промежуточный ЛБ составляются по форме № 1 «Бухгалтерский баланс».
Если сомневаетесь, какой по законодательному протоколу код ликвидационного баланса — 90 или 94:
Порядок утверждения
Составлять документ должны члены ликвидационной комиссии, но так как документ содержит данные бухгалтерского учета, обычно итоговую отчетность организации формирует главный бухгалтер.
После принятия решения единственного участника или утверждения протокола собрания учредителей о ликвидации общества готовится итоговая отчетность.
По протоколу в шапке документа необходимо указать ликвидационный баланс, период и дату составления, а также все сведения о закрывающемся юридическом лице: полное наименование, местонахождение, ИНН и КПП, организационно-правовую форму и вид деятельности. В табличной части вносятся показатели оборотных и внеоборотных активов и пассивов по периодам учета. В конце ставится подпись председателя комиссии с расшифровкой.
Как только итоговый ЛБ будет готов, необходимо его утверждение. Регистр должен быть утвержден лицами, инициировавшими ликвидацию. На общем собрании участников подписывается решение об утверждении ликвидационного баланса.
Затем формируется и визируется протокол об утверждении, о составлении которого ставится отметка на бухгалтерском бланке. Решение и протокол об утверждении заверяются всеми членами собрания учредителей или единственным участником ООО.
В завершении окончательная отчетность подписывается ликвидатором и учредителями организации, заполняется заявление по форме Р16001, и весь необходимый пакет документов (включая протокол) комплектуется и предоставляется в ИФНС для рассмотрения и принятия дальнейшего решения о ликвидации учреждения.
Готовые документы
Правила составления для бюджетников
Бюджетные учреждения формируют ликвидационный (разделительный) баланс по форме ОКУД 0503830 (утв. Приказом Минфина РФ № 33н от 25.03.2011).
Разберемся с вопросом, как составить итоговую отчетность при ликвидации бюджетной организации.
При осуществлении такой процедуры непосредственно перед формированием ОЛБ все фонды, активы, пассивы и обязательства БУ подлежат обязательной инвентаризации (ст. 11 402-ФЗ). В ходе инвентаризации определяется фактическое значение по каждой позиции. Итоги, вносимые в протокол, сравниваются с текущими данными по первичным документам бухучета. Результаты инвентаризации, проведенной перед ликвидацией, проводятся в ОЛБ (п. 82 СГС «Концептуальные основы»).
Вся итоговая бухгалтерская отчетность должна быть сформирована по сведениям из регистров бухучета (п. 7 Федерального стандарта, утв. Приказом Минфина № 260н от 31.12.2016). Она составляется в разрезе кодов вида финансового обеспечения — КФО. Все данные на начало отчетного периода должны строго соответствовать итоговым балансовым сведениям за предыдущий расчетный год. Конечная информация в ЛБ указывается без учета заключительных операций и оборотов. Разделительный ББ составляется по п. 14-21 Инструкции № 33н.
Состав бухгалтерской отчетности ликвидируемого бюджетного учреждения будет таким (п. 77 Инструкции 33н):
Помимо налоговой инспекции, ОЛБ нужно предоставить учредителю, подведомственным учреждением которого и является ликвидируемая бюджетная организация.
Коды налоговых периодов в 2021 году: номера отчетных периодов
При заполнении любой налоговой декларации нужно указать код отчетного или налогового периода. Ошибка в номере может привести к необоснованным налоговым доначислениям, блокировке счета и необходимости подать «уточненку». Разобраться с кодированием налоговых периодов в 2021 году поможет наша статья.
Виды налоговых периодов
Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.
Как определяется налоговый период
Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
Продолжительность периода
Название налога
Статья НК РФ
Налог на игорный бизнес
Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья
ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физлиц
В чем разница между налоговым и отчетным периодами
В соответствии с пунктом 1 статьи 55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.
Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая «неокончательная» база. Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом. Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.
СПРАВКА
Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть ( ст. 78 НК РФ ).
Коды периодов налоговой отчетности в 2021 году
Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.
Коды налоговых периодов по НДС
В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):
I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Коды налоговых периодов по УСН
В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@:
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):
последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Налоговый период 34
Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.
При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.
Налоговый период 31
С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Налоговый период 22
Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.
Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2021 году
В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99). Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
ВНИМАНИЕ
В бухгалтерской отчетности данные о периодах не кодируются, а указываются путем проставления числа, месяца и года.
Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.
Способы представления налоговой декларации
Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме.
ВАЖНО
По общему правилу, выбор способа принадлежит налогоплательщику. Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте. В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. С 2020 года «бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг ( п. 4 ст. 80 НК РФ ).
Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.
В некоторых случаях электронную декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 НК РФ и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.
В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность. Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код. Правильное обозначение периодов в 2021 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.
«1С:Предприятие 8»: формирование промежуточной бухотчетности при ликвидации компании
Бухгалтерская отчетность за 2021 год — nalog-nalog.ru
При объявлении процедуры ликвидации организация в обязательном порядке должна составлять ЛБ. В первую очередь формируется промежуточный ЛБ, при помощи которого определяются фактические значения по следующим ключевым показателям:
Промежуточная отчетность готовится после публикации извещения о ликвидации, через 2 месяца после выхода официального Вестника, уведомляющего кредиторов о проводимой процедуре. ПЛБ может составляться неоднократно — по показателям на отчетную или иную дату, поэтому его экземпляр необязательно предоставлять в территориальный орган налоговой инспекции.
Окончательный ЛБ подводит итоги финансово-хозяйственной деятельности организации.
«1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать ликвидационный баланс
ОЛБ — это бухгалтерский регистр, который составляется после завершения всех взаиморасчетов с контрагентами (кредиторы, сотрудники, государственные структуры) и отражает экономическое состояние учреждения на момент его закрытия.
Окончательныйликвидационный баланс нулевой,так как он компилируется на этапе завершения процесса ликвидации. Этот документ в обязательном порядке предоставляется в ИФНС однократно, в дату, предшествующую исключению организации из ЕГРЮЛ.
Для отражения начальных остатков в ОЛБ используются исходящие остатки промежуточной отчетности.
Формальный вид отчетности при ликвидации не закреплен ни одним нормативно-правовым актом, поэтому и окончательный, и промежуточный ЛБ составляются по форме № 1 «Бухгалтерский баланс».
Ответ на вопрос, каковкод ликвидационного баланса: 90 или 94, состоит в следующем:
Код ликвидационного баланса 90 или 94
При заполнении форм бухгалтерской отчетности по упрощенной форме следует обратить внимание на следующее:
: Как открыть салон красоты с нуля
На отчетную дату показатель по строке «Материальные внеоборотные активы» организации равен 500 тыс. руб., в т. ч. долгосрочные финансовые вложения – 180 тыс. руб. (строка 1160) и основные средства – 320 тыс. руб. (строка 1150). Наибольший удельный вес в составе показателя приходится на основные средства, поэтому в строке «Материальные внеоборотные активы» указывается код 1150.
Порядок утверждения ОЛБ
Составлять ОЛБ должны члены ликвидационной комиссии, но в силу того, что документ содержит данные бухгалтерского учета, итоговую отчетность организации формирует главный бухгалтер.
В шапке документа необходимо указать ЛБ, период и дату составления, а также все сведения о закрывающемся юридическом лице: полное наименование, местонахождение, ИНН/КПП, организационно-правовую форму и вид деятельности. В табличной части вносятся показатели оборотных и внеоборотных активов и пассивов по периодам учета. В конце ОЛБ ставится подпись председателя комиссии с расшифровкой.
Как только итоговый ЛБ будет готов, он должен быть утвержден лицами, инициировавшими ликвидацию. На общем собрании участников подписываетсярешение об утверждении ликвидационного баланса.
Затем формируется и визируетсяпротокол об утверждении ликвидационного баланса,о составлении которого ставится отметка на бланке ОЛБ.
В завершении окончательная отчетность подписывается ликвидатором и учредителями организации, заполняется заявление по форме Р16001, и весь необходимый пакет документов комплектуется и предоставляется в ИФНС для рассмотрения и принятия дальнейшего решения о ликвидации учреждения.
Коды бухгалтерской отчетности
6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода — 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.
Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом — для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.
Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января. Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2021г. начался 01.01.2017.
Код налогового периода в бухгалтерской отчетности
Прежде всего необходимо отметить, что отчетные периоды в налоговой и бухгалтерской документации могут и не совпадать и чаще всего не совпадают.
При этом и в налоговой отчетности, и в бухгалтерской предусмотрены определенные коды, которые ежегодно претерпевают изменения.
Поэтому перед заполнением необходимых бланков лучше перепроверить имеющиеся данные о кодах, чтобы быть в абсолютной уверенности насчет правильности заполнения документов.
: Системы внутреннего холодного и горячего водоснабжения
Отчетный период 94
Ликвидационный баланс при ликвидации ООО образца 2021 года представляет собой привычный всем бланк бухгалтерского баланса, но со специальными отметками и кодами.
Порядок его заполнения зависит от того, промежуточный или окончательный ликвидационный баланс требуется сформировать.
Кто составляет и кто вправе подписать и утвердить такой отчет? Нужна ли на нем печать или достаточно подписи? На эти и другие сопутствующие вопросы ответим в материале.
Два вида ликвидационных балансов
Процедура ликвидации компании отнимает немало времени и сил. Требуется не только соблюсти все законодательные нормы организационного характера, предусмотренные гражданским законодательством, но и выполнить целый ряд отчетно-информационных обязанностей. К их числу относятся составление ликвидационных балансов и представление их в налоговый орган.
Ликвидационный баланс код 90
После того как окончательный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица, принявшие решение о ликвидации. Для этого им необходимо оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.
Вместе с окончательным балансом ликвидационная комиссия передает в распоряжение учредителей (участников) всё оставшееся после расчетов с кредиторами имущество. Эти активы должны быть распределены между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале.
Как только все расчеты произведены, в налоговую инспекцию необходимо подать окончательный пакет документов для ликвидации:
Когда готовить
При объявлении процедуры ликвидации организация в обязательном порядке должна составлять ЛБ. В первую очередь формируется промежуточный ЛБ, при помощи которого определяются фактические значения по следующим ключевым показателям:
Промежуточная отчетность готовится после публикации извещения о ликвидации, через 2 месяца после выхода официального Вестника, уведомляющего кредиторов о проводимой процедуре. ПЛБ может составляться неоднократно — по показателям на отчетную или иную дату, поэтому его экземпляр необязательно предоставлять в территориальный орган налоговой инспекции.
Окончательный ЛБ подводит итоги финансово-хозяйственной деятельности организации. ОЛБ — это бухгалтерский регистр, который составляется после завершения всех взаиморасчетов с контрагентами (кредиторы, сотрудники, государственные структуры) и отражает экономическое состояние учреждения на момент его закрытия.
Окончательный ликвидационный баланс нулевой, так как он компилируется на этапе завершения процесса ликвидации. Этот документ в обязательном порядке предоставляется в ИФНС однократно, в дату, предшествующую исключению организации из ЕГРЮЛ.
Для отражения начальных остатков в ОЛБ используются исходящие остатки промежуточной отчетности.
Формальный вид отчетности при ликвидации не закреплен ни одним нормативно-правовым актом, поэтому и окончательный, и промежуточный ЛБ составляются по форме № 1 «Бухгалтерский баланс».
Ответ на вопрос, каков код ликвидационного баланса: 90 или 94, состоит в следующем:
Сдача промежуточной бухотчетности
Согласно п. 5 ст. 13 402-ФЗ, промежуточной считается бухотчетность, которая составляется за интервал менее одного календарного года. Это могут быть месячные или квартальные регистры.
Промежуточные отчеты сдаются лишь тогда, когда организация обязана ее подавать в соответствии с действующим законодательством РФ, подзаконными нормативными актами и положениями, а также учредительными документами или решениями руководителей и собственников (п. 4 ст. 13 402-ФЗ). В таких случаях даты ОП необходимо закрепить в учетной политике учреждения.
Сроки сдачи промежуточных форм действующим законодательством не установлен. Сроки и временные интервалы, за которые нужно отчитаться, определяют внутренние и внешние пользователи бухотчетности.
СПРАВОЧНИК КОДОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД
КодНалоговый (отчетный) период
| Раздел 1. Коды для документов, составляемых за налоговый период — месяц | |
| 01 | январь |
| 02 | февраль |
| 03 | март |
| 04 | апрель |
| 05 | май |
| 06 | июнь |
| 07 | июль |
| 08 | август |
| 09 | сентябрь |
| 10 | октябрь |
| 11 | ноябрь |
| 12 | декабрь |
| Раздел 2. Коды для документов, составляемых за налоговый период — квартал | |
| 21 | 1 квартал |
| 22 | 2 квартал |
| 23 | 3 квартал |
| 24 | 4 квартал |
| Раздел 3. Код для документов, составляемых только за налоговый период — календарный год | |
| 34 | год |
| Раздел 4. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года: | |
4.1.Готовим окончательный ликвидационный балансКоды для документов за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год | |
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 4.2. Коды для документов с отчетными периодами месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год | |
| 35 | один месяц |
| 36 | два месяца |
| 37 | три месяца |
| 38 | четыре месяца |
| 39 | пять месяцев |
| 40 | шесть месяцев |
| 41 | семь месяцев |
| 42 | восемь месяцев |
| 43 | девять месяцев |
| 44 | десять месяцев |
| 45 | одиннадцать месяцев |
| 46 | год |
| Раздел 5. Коды для документов, составляемых по консолидированной группе налогоплательщиков | |
| 5.1. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год | |
| 13 | 1 квартал |
| 14 | полугодие |
| 15 | девять месяцев |
| 16 | год |
| 5.2. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды: месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год | |
| 57 | один месяц |
| 58 | два месяца |
| 59 | три месяца |
| 60 | четыре месяца |
| 61 | пять месяцев |
| 62 | шесть месяцев |
| 63 | семь месяцев |
| 64 | восемь месяцев |
| 65 | девять месяцев |
| 66 | десять месяцев |
| 67 | одиннадцать месяцев |
| 68 | год |
| Раздел 6. Коды для документов, составляемых ответственным управляющим товарищем по договору инвестиционного товарищества | |
| 25 | 1 квартал |
| 26 | 2 квартал |
| 27 | 3 квартал |
| 28 | 4 квартал |
| Раздел 7. Коды для документов, составляемых при реорганизации (ликвидации) организаций | |
| 7.1. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года: | |
| 50 | последний налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядками заполнения налоговых деклараций) |
| 51 | 1 квартал |
| 52 | полугодие |
| 53 | 9 месяцев |
| 90 | год |
| 7.2. Коды для документов, составляемых за квартал или месяц | |
| 51 | 1 квартал |
| 54 | 2 квартал |
| 55 | 3 квартал |
| 56 | 4 квартал |
| 71 | за январь |
| 72 | за февраль |
| 73 | за март |
| 74 | за апрель |
| 75 | за май |
| 76 | за июнь |
| 77 | за июль |
| 78 | за август |
| 79 | за сентябрь |
| 80 | за октябрь |
| 81 | за ноябрь |
| 82 | за декабрь |
| Раздел 8. Иные коды | |
| 95 | последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
| 96 | последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности |
| 99 | иное |
Расшифровка строк актива баланса
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 4.2. Коды для документов с отчетными периодами месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год | |
| 35 | один месяц |
| 36 | два месяца |
| 37 | три месяца |
| 38 | четыре месяца |
| 39 | пять месяцев |
| 40 | шесть месяцев |
| 41 | семь месяцев |
| 42 | восемь месяцев |
| 43 | девять месяцев |
| 44 | десять месяцев |
| 45 | одиннадцать месяцев |
| 46 | год |
| Раздел 5. Коды для документов, составляемых по консолидированной группе налогоплательщиков | |
| 5.1. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год | |
| 13 | 1 квартал |
| 14 | полугодие |
| 15 | девять месяцев |
| 16 | год |
| 5.2. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды: месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год | |
| 57 | один месяц |
| 58 | два месяца |
| 59 | три месяца |
| 60 | четыре месяца |
| 61 | пять месяцев |
| 62 | шесть месяцев |
| 63 | семь месяцев |
| 64 | восемь месяцев |
| 65 | девять месяцев |
| 66 | десять месяцев |
| 67 | одиннадцать месяцев |
| 68 | год |
| Раздел 6. Коды для документов, составляемых ответственным управляющим товарищем по договору инвестиционного товарищества | |
| 25 | 1 квартал |
| 26 | 2 квартал |
| 27 | 3 квартал |
| 28 | 4 квартал |
| Раздел 7. Коды для документов, составляемых при реорганизации (ликвидации) организаций | |
| 7.1. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года: | |
| 50 | последний налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядками заполнения налоговых деклараций) |
| 51 | 1 квартал |
| 52 | полугодие |
| 53 | 9 месяцев |
| 90 | год |
| 7.2. Коды для документов, составляемых за квартал или месяц | |
| 51 | 1 квартал |
| 54 | 2 квартал |
| 55 | 3 квартал |
| 56 | 4 квартал |
| 71 | за январь |
| 72 | за февраль |
| 73 | за март |
| 74 | за апрель |
| 75 | за май |
| 76 | за июнь |
| 77 | за июль |
| 78 | за август |
| 79 | за сентябрь |
| 80 | за октябрь |
| 81 | за ноябрь |
| 82 | за декабрь |
| Раздел 8. Иные коды | |
| 95 | последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
| 96 | последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности |
| 99 | иное |
10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97
50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Код 90 в бухгалтерском балансе это
После того как окончательный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица, принявшие решение о ликвидации. Для этого им необходимо оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.
Вместе с окончательным балансом ликвидационная комиссия передает в распоряжение учредителей (участников) всё оставшееся после расчетов с кредиторами имущество. Эти активы должны быть распределены между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале.
Как только все расчеты произведены, в налоговую инспекцию необходимо подать окончательный пакет документов для ликвидации:
Код ликвидационного баланса 90 или 94?
Последний базируется на соответствующем решении суда, которое принято в результате выявления многочисленных и грубых нарушений со стороны компании, а также банкротства.
Рекомендуем прочесть: Усыновление детей в московской области
Во втором случае происходит передача правопреемнику (юр. или физлицо)определенных прав. Происходит это по передаточному акту или при помощи разделительного баланса. Начинается только после завершения государственной регистрации новых юридических лиц.
Реорганизация в форме преобразования: последняя и первая бухгалтерская и налоговая отчетность
Причины для закрытия фирмы
Исчерпывающий перечень оснований для закрытия действующего предприятия приведен в статье 61 ГК РФ, Глобальных случаев всего три:
Последний случай самый тяжелый и отдельно регламентируется нормами статьи 65 ГК РФ. В этом случае анализ ликвидности бухгалтерского баланса особенно важен, ведь он касается в первую очередь кредиторов организации-банкрота. Правда, в этой ситуации вводится внешнее управление, и все процедуры с подведением итогов ложатся на плечи арбитражного управляющего. Это отдельная тема, поэтому мы рассмотрим, в первую очередь, эти действия силами самой организации и оценим, как происходит ликвидация ООО с нулевым балансом, т.е. когда активов хватает на удовлетворение требований всех кредиторов.
Это интересно: Письмо об увеличении стоимости услуг образец
Ликвидационный баланс при ликвидации ООО
Бухгалтерская отчётность – важное направление работы в любой организации. Несвоевременная подача любых бумаг в налоговую службу, влечёт за собой весомые штрафы и другие санкции.
Даже в случае прекращения деятельности предприятия, путём применения процедуры ликвидации, подавать отчётность всё равно придётся. Как её подать, составить и кто должен утвердить — рассмотрено ниже.
Кроме того, в тексте представлен образец ведения такой отчётности, практические рекомендации по её заполнению.
Что такое ликвидационный баланс
– фиксированная сумма, которая остаётся на счетах предприятия после погашения задолженности. При расчёте учитываются не только денежные средства, но и стоимость всего имущества, непогашенных задолженностей перед фирмой и другие активы.
Основное назначение этого документа – определение фактического положения дел в организации, то есть учёт средств, которые могут использоваться для погашения долгов предприятия и останутся на его балансе после ликвидации.
В зависимости от даты составления документа и его целей, ликвидационный баланс при ликвидации ООО может быть двух видов – промежуточный или окончательный. Промежуточный баланс
составляется не ранее, чем через два месяца после официального опубликования сведений о ликвидации фирмы.
В идеале, составляет этот вид отчётности ликвидационная комиссия
, но на практике составить его может главный бухгалтер организации. В нем отражается состояние счетов до момента реализации имущества предприятия и возмещения убытков перед кредиторами.
, он составляется после выполнения всех обязательств при ликвидации ООО, то есть после удовлетворения требований кредиторов. В этом документе отражается сумма, оставшаяся на счетах организации после завершения процедуры ликвидации.
Есть требование к этому документу, которое выдвигается законодателем – сумма в нем не может быть больше чем та, что была указана в промежуточном балансе. В противном случае у проверяющих органов могут возникнуть сомнения в законности проведения процедуры банкротства, ведь после погашения всех долгов, у предприятия осталась достаточная сумма на счетах.
Зачем он нужен и на какую дату составляется
Промежуточный баланс необходим для того, чтобы определить сумму средств, которыми владеет организация. Фактически из этих денег будет происходить погашение требований кредиторов в порядке очереди.
Для формирования документа используются данные, зафиксированные в последнем бухгалтерском балансе, перед началом процедуры признания банкротом.
Это связано с тем, что фирма, после составления протокола о начале процедуры ликвидации, более не осуществляет свою деятельность, поэтому её финансовое состояние не меняется.
Обычно датой составления является день, который наступает через два календарных месяца, с момента публикации информации о признании фирмы банкротом. Именно за эти два месяца все кредиторы имеют возможность заявить о своих требованиях. В некоторых случаях ликвидационная комиссия назначает больший срок для предъявления претензий взыскателями, поэтому и срок составления промежуточной отчётности может быть продлён.
Как пример, можно рассматривать ситуацию, когда закрытию фирмы предшествует ожидание выплат по счетам. В этом случае, перед тем как составить отчёт, ликвидатор ожидает пополнения активов предприятия и возмещения НДС от налоговой.
Окончательная версия документа об активах и долгах фирмы составляется после того, как все задолженности предприятия погашены. Обычно он равняется нулю.
Этот документ подтверждает, что основные требования кредиторов, контролирующих органов удовлетворены, налоги и платежи уплачены, и у организации больше нет средств для осуществления своей хозяйственной деятельности.
Форма (бланк) и порядок составления ликвидационного баланса
Официальной формы заполнения баланса
при ликвидации ООО в 2021 году не существует – то есть, она не утверждена на законодательном уровне. Однако ФНС, как образец заполнения предлагает использовать стандартный бланк бухгалтерской отчётности. Оба вида учёта составляются бухгалтерией предприятия, на основании приказа о ликвидации существующей организации.
Что делать после составления
После составления окончательного отчёта, бухгалтер должен принять меры, к подтверждению его законности. Для этого документ предоставляется тем лицам, которые изначально приняли решение о применении процедуры ликвидации – члены правления, акционеры, руководство и т. д.
По результатам проверки окончательной отчётности, указанные лица либо отказываются утвердить его, либо подтверждают достоверность сведений в нём. В случае подтверждения правильности сведений, которые изложены в документе, составляется протокол об утверждении отчётности.
После того как нужная документация составлена, в налоговую службу необходимо передать такие сведения:
Дополнительно в налоговую подаются справка об оплате государственной пошлины, а также любые свидетельства, подтверждающие погашение всех задолженностей.
Образец заполнения окончательного ликвидационного баланса
Как указывалось ранее, образец окончательного ликвидационного баланса – стандартная форма бухгалтерского учёта, которая постоянно подаётся предприятием в налоговую. Составить её для любого бухгалтера проще простого. В этом документе обязательно отражаются такие сведения:
В отличие от окончательной отчётности, в которой нет сведений о наличии задолженностей, в промежуточной обязательно указываются суммы, которые организация должна другим фирмам или государственным органам. На основании окончательного документа о наличии активов у фирмы, готовится и итоговая бухгалтерская отчётность, которая подаётся в налоговую службу после окончания отчётного периода.
На практике часто возникает вопрос – должен ли итоговый ликвидационный счёт быть нулевым
. Однозначно можно ответить только в той части, что задолженности у предприятия быть не должно. Вместе с тем, даже после удовлетворения требований всех кредиторов, на счетах фирмы могут оставаться деньги.
Единственное условие – общей суммы оставшихся у фирмы активов должно быть недостаточно для осуществления нормальной хозяйственной деятельности. Только в этом случае предприятие будет признано банкротом и ликвидировано.
Если же оставшейся суммы достаточно для ведения финансовой деятельности, процедура ликвидации не используется, более того, инициаторы банкротства могут быть привлечены к ответственности за мошенничество.
Порядок составления промежуточного ликвидационного баланса
Помимо финансовых показателей промежуточный ликвидационный баланс обязательно должен содержать:
Сведения о составе имущества организации
В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:
Это интересно: Акт сверки по выполненным работам образец
Перечень требований, предъявленных кредиторами и результаты их рассмотрения
При заполнении перечня требований, предъявленных кредиторами указывается:
В отдельной графе необходимо отразить результаты
рассмотрения требований кредиторов ликвидационной комиссией.
, вышеперечисленную информацию можно включить непосредственно в сам баланс, а можно оформить в
виде приложения
() составленного в произвольной форме (акт, протокол и т.д.).
При составлении промежуточного ликвидационного баланса обычно используются данные последнего бухгалтерского баланса, оформленного до принятия решения о ликвидации.
Промежуточный ликвидационный баланс может составляться неоднократно.
Готовим окончательный ликвидационный баланс
При объявлении процедуры ликвидации организация в обязательном порядке должна составлять ликвидационный баланс (ЛБ). В первую очередь формируется промежуточный документ, при помощи которого определяются фактические значения по следующим ключевым показателям:
Промежуточная отчетность готовится после решения единственного участника или протокола собрания учредителей общества о ликвидации и публикации извещения, через 2 месяца после выхода официального Вестника, уведомляющего кредиторов о проводимой процедуре. Промежуточный регистр может составляться неоднократно — по показателям на отчетный день или другую дату, поэтому его экземпляр необязательно предоставлять в территориальный орган налоговой инспекции.
Окончательный ликвидационный баланс подводит итоги финансово-хозяйственной деятельности организации. Это бухгалтерский регистр, который составляется после завершения всех взаиморасчетов с контрагентами (кредиторы, сотрудники, государственные структуры) и отражает экономическое состояние учреждения на момент его закрытия.
Окончательный ликвидационный баланс нулевой, так как он компилируется на этапе завершения процесса ликвидации. Этот документ ликвидатор предоставляет в ИФНС однократно, в дату, предшествующую исключению организации из ЕГРЮЛ. Для отражения начальных остатков в ОЛБ используются исходящие остатки промежуточной отчетности.
Формальный вид отчетности при ликвидации не закреплен ни одним нормативно-правовым актом, решением или протоколом, поэтому и окончательный, и промежуточный ЛБ составляются по форме № 1 «Бухгалтерский баланс».
Если сомневаетесь, какой по законодательному протоколу код ликвидационного баланса — 90 или 94:
Порядок утверждения
Составлять документ должны члены ликвидационной комиссии, но так как документ содержит данные бухгалтерского учета, обычно итоговую отчетность организации формирует главный бухгалтер.
После принятия решения единственного участника или утверждения протокола собрания учредителей о ликвидации общества готовится итоговая отчетность.
По протоколу в шапке документа необходимо указать ликвидационный баланс, период и дату составления, а также все сведения о закрывающемся юридическом лице: полное наименование, местонахождение, ИНН и КПП, организационно-правовую форму и вид деятельности. В табличной части вносятся показатели оборотных и внеоборотных активов и пассивов по периодам учета. В конце ставится подпись председателя комиссии с расшифровкой.
Как только итоговый ЛБ будет готов, необходимо его утверждение. Регистр должен быть утвержден лицами, инициировавшими ликвидацию. На общем собрании участников подписывается решение об утверждении ликвидационного баланса.
Затем формируется и визируется протокол об утверждении, о составлении которого ставится отметка на бухгалтерском бланке. Решение и протокол об утверждении заверяются всеми членами собрания учредителей или единственным участником ООО.
В завершении окончательная отчетность подписывается ликвидатором и учредителями организации, заполняется заявление по форме Р16001, и весь необходимый пакет документов (включая протокол) комплектуется и предоставляется в ИФНС для рассмотрения и принятия дальнейшего решения о ликвидации учреждения.
Ликвидационный баланс: пошаговое закрытие бизнеса
Чтобы определить фактическое финансовое состояние закрывающейся организации, законодатели предусмотрели промежуточный и окончательный ликвидационные балансы. При этом причина закрытия бизнеса роли не играет, этот документ придется составлять в любом случае, так как без него орган ФНС не зарегистрирует в ЕГРЮЛ прекращение деятельности юридического лица.
Процедура ликвидации компании жестко регламентирована законодательными актами. В частности, по нормам статьи 61 Гражданского кодекса РФ, ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Это значит, что понятие «ликвидация» является окончательным и бесповоротным, поэтому последний отчет в идеале должен быть нулевым. Ведь реализовать все активы или передать их заинтересованным лицам необходимо еще в процессе деятельности организации. Поэтому с цифрами обычно бывает промежуточный ликвидационный баланс, образец заполнения которого можно найти в конце этой статьи. Примечательно, что форма этого отчета никакими нормативными документами напрямую не регулируется, поэтому заполнить его можно как в произвольной форме, так и используя формы обычного бухгалтерского баланса, приведенные в приложении к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Именно так рекомендует поступить ФНС России в своей информации «О предоставлении документов при ликвидации юридического лица». Однако, прежде чем составить отчет, необходимо совершить целый ряд действий, предусмотренных Гражданским кодексом и Федеральным законом № 402-ФЗ о бухучете, без которых документ не будет принят.