что такое фискальный код в молдове
Другие
Вступила в силу Инструкция по учету налогоплательщиков
В «Monitorul oficial» № 429-433 опубликован Приказ директора Государственной налоговой службы от 28 сентября 2017 г. об утверждении Инструкции по учету налогоплательщиков . Новая инструкция заменит действовавший с 2002 г. аналогичный документ.
Инструкция по учету налогоплательщиков разработана для регламентирования процедуры взятия на/снятия с налогового учета налогоплательщиков, в т. ч. осуществляющих независимую деятельность и профессиональную деятельность в сфере правосудия, а также в целях обновления Государственного налогового реестра.
В ней описаны о бязанность налоговой регистрации, процедуры взятия и снятия на/в с налогового учета, регистрации изменений и дополнений, правила проведения государственного налогового контроля. Также представлены обязанности при открытии, изменении и закрытии банковских счетов, процедуры аннулирования фискальных счетов, а также исключения юридического лица и индивидуального предпринимателя из госрегистра по инициативе органа госрегистрации, требования относительно ведения дел налогоплательщиков, правила регистрации подразделений/объектов налогообложения.
Налоговая регистрация — это действия ГНС по взятию на налоговый учет налогоплательщиков со статусом юридического или физического лица, физического лица-гражданина, включая нерезидентов, путем присвоения фискального кода (персонального идентификационного номера налогоплательщика), введения и обновления Государственного налогового реестра.
Согласно установленным требованиями, налогоплательщик обязан встать на налоговый учет в подразделение ГНС, в районе деятельности которого находится юридический адрес лица, и получить свидетельство о присвоении ему фискального кода. Госрегистрации подлежат предприятия со статусом юрлица и индивидуального предпринимателя, некоммерческие организации, физлица-граждане Молдовы – регистрируются в Агентстве публичных услуг, а крестьянские/фермерские хозяйства – в органах местного публичного управления.
Фискальным кодом признается:
• для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации, – государственный идентификационный номер, присвоенный структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, и указанный в сертификате о регистрации;
• для крестьянских (фермерских) хозяйств – фискальный код, присвоенный ГНС;
• для физических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность в сфере правосудия, – персональный код (IDNP), указанный в документе, позволяющем практиковать профессиональную деятельность, или фискальный код, присвоенный подразделением ГНС;
• для юридических лиц и организаций со статусом физического лица-нерезидента, располагающих объектами налогообложения на территории РМ или имеющих налоговые обязательства, – фискальный код, присвоенный подразделением Государственной налоговой службы;
• для физических лиц-граждан РМ– персональный код (IDNP), указанный на обратной стороне удостоверения личности;
• для физических лиц-граждан РМ, не имеющих удостоверения личности, фискальным кодом является серия и номер паспорта, а если они не располагают паспортом – серия и номер свидетельства о рождении или другого документа, удостоверяющего личность;
• для физических лиц, иностранных граждан или лиц без гражданства, располагающих объектами налогообложения на территории РМ или имеющих налоговые обязательства, в случаях получения вида на жительство – персональный код (IDNP), указанный на оборотной стороне вида на жительство, а в случае отсутствия вида на жительство – фискальный код, состоящий из серии и номера (без свободного места) паспорта страны происхождения соответствующего лица;
• для кандидатов в Президенты Молдовы персональный код (IDNP), указанный на оборотной стороне удостоверения личности;
• для физических лиц, которые осуществляют независимую деятельность, – персональный код (IDNP), указанный на оборотной стороне удостоверения личности;
• для юридических лиц, созданных на основании нормативных актов, для первичных профсоюзных организаций, для иностранных лиц, созданных на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдовой, для объединенных бюро адвокатов, объединенных бюро судебных исполнителей, объединенных бюро нотариуса – фискальный код, присвоенный ГНС.
Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, и расположенных в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого они являются, ведется ГНС, которая присваивает код подразделения. Подразделение использует фискальный код налогоплательщика, который его создал.
Регистрация подразделений/объектов налогообложения производится налогоплательщиками, имеющими в своем составе как минимум одно подразделение и/или минимум один налогооблагаемый объект . Относительно решения о создании подразделения и о других изменениях относительно местонахождения, приостановления его деятельности налогоплательщик в должен информировать ГНС в специальном заявлении (констатации). Подразделениям, расположенным в одной и той же местности, присваивается один код .
Стоит отметить, что если налогоплательщик располагает подразделениями за границей Молдовы, то он их декларирует в ГНС, в районе деятельности которого находится налогоплательщик, указывая код местности местонахождения.
После обработки заявления, ГНС выписывает по запросу налогоплательщика свидетельство о присвоении кодов подразделениям/объектам налогообложения. Все выданные по запросу налогоплательщика свидетельства регистрируются отдельно в Регистре.
Что такое фискальный код в молдове
Монастырь Веверица был основан около 1922-1924 гг. на окраине одноименного села (Унгенского района) и располагает большим хозяйством и красивым храмом.
Петро-Павловский мужской монастырь Боканча расположен в 105 км от Кишинева. Он был основан в 1869 году как скит монастыря Хыржэука.
Статья 161. Общие положения
(1) Учет налогоплательщиков ведется налоговым органом путем присвоения фискальных кодов и ведения налогового регистра в порядке, установленном настоящим разделом и инструкцией, утвержденной Главной государственной налоговой инспекцией.
(2) Присвоение фискального кода согласно настоящей главе осуществляется единожды и независимо от предписаний налогового законодательства относительно установления и погашения налоговых обязательств. Налоговое законодательство может предусматривать для любого лица, которому присвоен фискальный код, дополнительную регистрацию в качестве плательщика различных видов налогов (пошлин) и сборов.
(3) На лиц, которым фискальные коды присваиваются налоговым органом, открывается дело, в котором содержатся следующие документы и сведения:
а) заявление о присвоении фискального кода;
b) карточка о регистрации, выданная органом, уполномоченным регистрировать соответствующую деятельность;
c) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию или разрешающего осуществление соответствующей деятельности;
d) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
e) документы, подтверждающие наличие банковских счетов;
f) сведения об учредителе (учредителях) или лицах, получивших право на осуществление соответствующей деятельности, руководителе и главном бухгалтере (фамилия и имя, дата рождения, адрес, контактные реквизиты, данные документа, удостоверяющего личность).
(4) На лиц, для которых фискальным кодом является государственный идентификационный номер, в налоговом органе открывается дело, в котором хранится информация, накопленная и переданная структурой, наделенной правом государственной регистрации согласно положению, утвержденному ею и Главной государственной налоговой инспекцией.
(5) Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, расположенных в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого они являются, ведется налоговыми органами, которые присваивают каждому подразделению код подразделения.
(6) В случае изменения налогоплательщиком местонахождения (места жительства) с выбытием при этом из района деятельности территориальной государственной налоговой инспекции, в которой он состоит на налоговом учете, налогоплательщик подает заявление о передаче дела налоговому органу по новому местонахождению (месту жительства). В течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления территориальная государственная налоговая инспекция передает дело налоговому органу по новому местонахождению (месту жительства) налогоплательщика, принимающему последнего на учет без присвоения ему нового фискального кода.
(7) В случае утери свидетельства о присвоении фискального кода налоговый орган по заявлению налогоплательщика после опубликования последним соответствующего объявления в Официальном мониторе Республики Молдова выдает в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления дубликат утерянного свидетельства.
(8) В течение 30 дней со дня принятия решения об изменении своего местонахождения и/или о создании подразделения налогоплательщик сообщает налоговому органу об изменении своего местонахождения и/или представляет первоначальные сведения, а впоследствии также сведения об изменениях, касающиеся местонахождения своего подразделения.
[Ст.161 изменена Законом N 108-XVIII от 17.12.2009, в силу 29.12.2009]
[Ст.161 изменена Законом N 372-XVI от 29.12.05, в силу 27.01.06]
[Ст.161 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
[Ст.161 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
Статья 162. Присвоение фискального кода
(1) В соответствии с настоящим кодексом фискальные коды присваиваются:
(2) Для получения фискального кода лицо обязано выполнить действия, предусмотренные настоящей главой, в сроки и в порядке, установленном ею.
[Ст.162 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
Статья 163. Место, сроки и порядок присвоения фискального кода
(1) Лицам, указанным в пунктах а) и c) части (1) статьи 162, фискальные коды присваиваются территориальной государственной налоговой инспекцией, в районе деятельности которой находится местонахождение (место жительства), указанное в учредительных документах (удостоверении личности) или документах, разрешающих осуществление определенной деятельности, либо объект налогообложения.
(2) Для присвоения фискального кода лица, указанные в пункте а) части (1) статьи 162, представляют в территориальную государственную налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной Главной государственной налоговой инспекцией. Заявление представляется после оформления документов на государственную регистрацию или документов, разрешающих осуществление деятельности, но до выдачи документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа о праве на осуществление деятельности. К заявлению прилагаются имеющиеся на момент его подачи документы, необходимые для дела налогоплательщика. В течение трех рабочих дней территориальная государственная налоговая инспекция присваивает фискальный код и сообщает его органу, ответственному за государственную регистрацию или уполномоченному разрешать осуществление деятельности.
(3) После представления документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа, разрешающего осуществление деятельности, территориальная государственная налоговая инспекция выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода, форма и содержание которого утверждаются Главной государственной налоговой инспекцией.
(4) Фискальным кодом лиц, зарегистрированных структурой, наделенной правом государственной регистрации, признается государственный идентификационный номер, указанный в свидетельстве о регистрации, а свидетельство о регистрации признается также свидетельством о присвоении фискального кода.
(8) Налоговый орган отказывает в присвоении фискального кода только в случае, если представлены не все документы и сведения, предусмотренные частью (3) статьи 161, либо если в них содержатся явно искаженные данные.
[Ст.163 изменена Законом N 108-XVIII от 17.12.2009, в силу 29.12.2009]
[Ст.163 изменена Законом N 372-XVI от 29.12.05, в силу 27.01.06]
[Ст.163 изменена Законом N 448-XV от 30.12.04, в силу 04.02.05]
[Ст.163 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
[Ст.163 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
Статья 164. Государственный налоговый регистр
(1) Государственный налоговый регистр является публичным регистром, который создается и ведется налоговым органом и в который вносятся данные о фискальных кодах, присвоенных в соответствии с настоящей главой. Налоговый орган ответствен за обновление Государственного налогового регистра. Обновление Государственного налогового регистра производится по заявлению налогоплательщика, а также на основании материалов контроля, осуществляемого налоговыми органами.
(3) Информация в Государственном налоговом регистре излагается ясно, точно и полно. Государственный налоговый регистр ведется на государственном языке в мануальной (в части, относящейся к присвоению фискального кода налоговым органом) и компьютерной формах.
(4) В Государственный налоговый регистр вносятся следующие данные, относящиеся к лицам, которым фискальные коды присваиваются налоговым органом, если соответствующие данные предусмотрены законодательством:
а) порядковый номер записи;
b) присвоенный фискальный код;
c) полное наименование (фамилия и имя) лица и его местонахождение (место жительства);
d) номер и дата государственной регистрации юридического лица, предприятия со статусом физического лица, нотариуса, индивидуального или ассоциированного адвокатского бюро либо номер и дата выдачи документа, разрешающего осуществление деятельности, данные удостоверения личности (паспорта, свидетельства о рождении или других аналогичных документов) физического лица или данные удостоверяющих документов в случае организаций-нерезидентов;
e) номер, серия и дата выдачи свидетельства о присвоении фискального кода для лиц, указанных в пунктах а) и с) части (1) статьи 162;
f) фамилия и имя физического лица, которое получило свидетельство о присвоении фискального кода;
g) сведения об учредителе (учредителях) или лицах, получивших право на осуществление определенной деятельности, а также об управляющем (фамилия и имя, дата рождения, адрес, контактные реквизиты, данные документа, удостоверяющего личность);
h) дата аннулирования фискального кода.
(5) В отступление от части (4) данные о лицах, для которых фискальными кодами признаются номера, присвоенные им другими органами, вносятся в Государственный налоговый регистр на основании положения, утвержденного этими органами и Главной государственной налоговой инспекцией. Объем и содержание данных, вносимых в этом случае в Государственный налоговый регистр, определяются указанным положением.
(6) Записи в Государственном налоговом регистре, ведущемся в мануальной форме, осуществляются регистратором на основании информации, представленной заявителем на момент выдачи налогоплательщику свидетельства о присвоении фискального кода, и заверяются подписью регистратора. Внесение в регистр поправок, изменений и дополнений производится в установленном законодательством порядке и заверяется подписью регистратора.
(7) Исключение из Государственного налогового регистра производится в соответствии с законом перечеркиванием записи со всеми внесенными ранее поправками, изменениями и дополнениями и заверяется подписью регистратора.
[Ст.164 изменена Законом N 108-XVIII от 17.12.2009, в силу 29.12.2009]
[Ст.164 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
[Ст.164 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
Статья 165. Использование фискального кода
(1) Любое лицо, обязанное в соответствии с налоговым законодательством представлять налоговому органу налоговую отчетность или другие документы, должно указывать в этих документах свой фискальный код.
(2) Любое лицо, обязанное в соответствии с налоговым законодательством и иными нормативными актами представлять налоговому органу налоговую отчетность или другие документы в отношении другого лица, должно затребовать от этого лица его фискальный код и указать его в соответствующем документе. Если это другое лицо не сообщило фискальный код, первое лицо делает отметку об этом в представляемых документах.
(3) При заключении сделок и осуществлении операций стороны обязаны указывать в соответствующих документах свои фискальные коды.
(4) Налоговый орган должен указывать фискальный код налогоплательщика во всех извещениях, направляемых в его адрес.
(5) Подразделения юридического лица, не являющиеся юридическими лицами, используют фискальный код этого лица.
[Ст.165 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
Статья 166. Содействие органов публичной власти учету налогоплательщиков
(1) Структура, наделенная правом государственной регистрации, систематически один раз в три дня представляет налоговому органу информацию о присвоении государственных идентификационных номеров в объеме и в порядке, установленных совместно с Главной государственной налоговой инспекцией.
(2) Орган публичной власти, уполномоченный осуществлять регистрацию лиц, предусмотренных в пункте a) части (1) статьи 162, обязан в течение трех рабочих дней со дня соответствующей регистрации представлять налоговому органу, в котором состоит на учете лицо, информацию о его ликвидации или реорганизации и об изменениях, внесенных в его учредительные документы.
(3) Орган публичной власти, уполномоченный осуществлять документирование населения, до 10-го числа каждого месяца представляет Главной государственной налоговой инспекции сведения о выдаче или аннулировании документов, удостоверяющих личность.
(4) Орган публичной власти, уполномоченный разрешать выезд на постоянное местожительство в другие страны, разрешает выезд при условии представления справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, выданной территориальной государственной налоговой инспекцией, с последующим уведомлением ее в течение трех рабочих дней о выезде лица.
[Ст.166 изменена Законом N 108-XVIII от 17.12.2009, в силу 29.12.2009]
[Ст.166 изменена Законом N 372-XVI от 29.12.05, в силу 27.01.06]
[Ст.166 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
[Ст.166 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
Национальный банк Молдовы представляет Главной государственной налоговой инспекции в течение 3 рабочих дней со дня выдачи лицензии, внесения в нее изменений или ее аннулирования, первоначальную и впоследствии обновленную информацию о финансовых учреждениях и их филиалах, участвующих в автоматизированной системе межбанковских расчетов.
[Ст.166 1 введена Законом N 177-XVI от 20.07.2007, в силу 10.08.2007]
Статья 167. Обязанности при открытии, изменении или закрытии банковских счетов
(1) Финансовое учреждение (его отделение или филиал) открывает банковские счета лицам, указанным в пунктах а) и с) части (1) статьи 162 только при предъявлении ими свидетельства о присвоении фискального кода или документа, признанного таковым. В течение двух рабочих дней финансовое учреждение (его отделение или филиал) обязано сообщить об открытии банковских счетов (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также доходных казначейских счетов) территориальному налоговому органу, в котором владелец счета состоит на налоговом учете.
(2) Операции по открытому банковскому счету (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также доходных казначейских счетов) могут осуществляться только после получения финансовым учреждением (его отделением или филиалом) изданного и переданного налоговым органом документа, подтверждающего взятие на учет банковского счета. Банковский счет берется на учет налоговым органом на основании изданного и переданного финансовым учреждением (его отделением или филиалом) документа, подтверждающего открытие банковского счета. В случае, если у налогоплательщика имеются недоимки, налоговый орган вправе не выдавать документ, подтверждающий взятие на налоговый учет. Документы, подтверждающие открытие банковского счета и взятие его на налоговый учет, пересылаются и принимаются по почте или через специального курьера.
(4) В течение пяти рабочих дней со дня изменения или закрытия банковского счета (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также доходных казначейских счетов) финансовые учреждения (их отделения или филиалы), в том числе Национальный банк Молдовы, сообщают об этом по почте или через специального курьера территориальному налоговому органу, в котором владелец счета состоит на учете.
(5) В случае открытия банковского счета за рубежом лица, указанные в пункте a) части (1) статьи 162, в 15-дневный срок со дня открытия счета представляют налоговому органу информацию об этом и соответствующие сведения. Налоговый орган в подтверждение регистрации данного счета выдает налогоплательщику в течение трех дней подтверждающий документ.
[Ст.167 дополнена Законом N 22-XVI от 08.04.05, в силу 29.04.05]
[Ст.167 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
[Ст.167 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
Статья 168. Аннулирование фискальных кодов
(1) Фискальные коды аннулируются в следующих случаях:
а) при присвоении их с нарушением налогового законодательства;
c) при смерти физического лица, объявлении его умершим, признании его в установленном порядке безвестно отсутствующим или выезде его на постоянное место жительства в другую страну;
(2) При реорганизации лиц, указанных в пункте a) части (1) статьи 162, фискальные коды изменяются следующим образом:
а) при слиянии фискальные коды сливающихся лиц аннулируются, а вновь образованному лицу присваивается новый фискальный код;
b) при присоединении фискальный код присоединенного лица аннулируется;
c) при разделении фискальный код разделенного лица аннулируется, а вновь образованным лицам присваиваются новые фискальные коды;
d) при выделении фискальный код остается за реорганизованным лицом, а вновь образованным лицам присваиваются новые фискальные коды;
e) при преобразовании в лицо иной организационно-правовой формы фискальный код реорганизованного лица переходит к вновь образованному лицу.
(3) В случаях, указанных в пунктах а), с) и d) части (2), к заявлению о присвоении фискального кода прилагается документ, подтверждающий сумму задолженностей, полученных в результате реорганизации.
(4) Аннулирование фискального кода осуществляется на основании:
a) заявления лиц, указанных в пункте a) части (1) статьи 162, и/или информации, представленной в соответствии с частью (2) статьи 166, или законодательного акта либо акта, изданного на основании последнего, или удостоверяющего документа, выданного компетентным органом публичной власти, подтверждающего ликвидацию или реорганизацию лица. К заявлению прилагается свидетельство о присвоении фискального кода;
(5) В отступление от части (4) фискальный код, представляющий собой государственный идентификационный номер, аннулируется на основании информации, представленной структурой, наделенной правом государственной регистрации.
(6) Аннулирование фискального кода осуществляется перечеркиванием записи в Государственном налоговом регистре и отметкой об этом в деле налогоплательщика.
(7) Сообщение об аннулировании фискального кода в связи с присвоением его в нарушение налогового законодательства налоговый орган публикует в Официальном мониторе Республики Молдова и в течение 3 дней информирует об этом таможенные органы, органы государственной регистрации и статистики. Использование аннулированного фискального кода преследуется по закону.
(8) Аннулированный фискальный код сохраняется в Государственном налоговом регистре в течение десяти лет с момента его аннулирования.
(9) Аннулированные коды не присваиваются другим лицам.
[Ст.168 изменена Законом N 108-XVIII от 17.12.2009, в силу 29.12.2009]
[Ст.168 изменена Законом N 372-XVI от 29.12.05, в силу 27.01.06]
[Ст.168 изменена Законом N 148-XV от 14.05.04, в силу 25.06.04]
[Ст.168 изменена Законом N 1163-XV от 27.06.2002]
ТЕЛЕФОННЫЕ НОМЕРА СЛУЖБ ТАКСИ В КИШИНЕВЕ
☎14002 ☎14111 ☎14428 ☎14100 ☎14333 ☎14747 ☎14499 ☎14555 ☎14911 ☎14101 ☎14000 ☎14110 ☎14250 ☎14441 ☎14444 ☎14005 ☎14554 ☎14800 ☎14004 ☎14120 ☎14222 ☎14006 ☎14090 ☎14442 ☎14007 ☎14098 ☎14448 ☎14008 ☎14999 ☎14474 ☎14545 ☎14700 ☎14777