что такое код дохода в платежном поручении штраф
Какой код вида дохода ставить в платёжном поручении
При перечислении выплат сотрудникам в платежке нужно указать код дохода. Рассказываем, что это, зачем нужно и какие коды выбрать для разных перечислений
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф Бизнеса
Компании и ИП, которые перечисляют сотрудникам зарплату и делают другие выплаты физлицам, должны указывать в платежном поручении код дохода. Их всего три. Рассказываем, зачем они нужны, какой код ставить в разных ситуациях и что будет, если неправильно указать код в платежном поручении.
Зачем нужны коды вида дохода
Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.
С 2020 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.
Разберемся на примере, как это происходит.
Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.
Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:
Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.
Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.
Теперь благодаря кодам вида выплаты банк может отделить суммы, с которых нельзя списывать долги или штрафы, от всех денег, находящихся на счете должника.
В нашем примере так: если на счет Ирины поступит зарплата, банк удержит с нее взыскание, а вот с пособия на ребенка — нет.
Как определить код дохода
В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.
Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.
В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.
| Сколько можно удержать из зарплаты | Пример |
|---|---|
| 20% — общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы. | Допустим, у Иванова зарплата 50 000 ₽. На работе по его вине сломался станок, и Иванов должен вернуть работодателю его стоимость. Ежемесячно компания будет удерживать из зарплаты Иванова не больше 20%, то есть максимум 10 000 ₽. |
| 50% — если в компанию поступили несколько исполнительных листов на одного сотрудника. | Если Иванову на работу поступили несколько исполнительных листов — например, по уплате ущерба другой компании и по уплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, — ежемесячно компания имеет право удерживать по этим листам не более 50% зарплаты, то есть, максимум 25 000 ₽. |
| 70% — удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. | К примеру, Иванову поступил еще один исполнительный лист на уплату алиментов. Теперь компания может взыскать из его зарплаты сумму по трем исполнительным листам, но не более 70% — максимально 35 000 ₽. |
Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.
Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.
Код не проставляется. Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам и с которых нельзя списывать долги.
Например, сотруднику перечисляют подотчетные деньги, компенсируют расходы на покупку чего-либо для компании, возвращают или выдают заем.
Чтобы было понятнее, мы собрали выплаты в таблицу:
| Код | Вид выплаты | Пример выплаты |
|---|---|---|
| 1 | Выплаты, по которым есть ограничение размера удержания | Зарплата, аванс, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, отпускные, оплата больничного, вознаграждение по договору ГПХ |
| 2 | Выплаты, с которых нельзя удерживать долги | Пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком, алименты, надбавки за вахтовый метод работы |
| 3 | Выплаты, с которых можно удерживать только алименты несовершеннолетним и возмещение вреда в связи со смертью кормильца | Возмещение вреда здоровью, выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф |
| Не ставится | В остальных случаях | Подотчетные деньги, возврат кредита или займа |
Как заполнять платежные поручения по новым правилам
Код дохода не единственное изменение, которое вступило в силу в 2020 году. Теперь все компании и ИП, кто платит физическим лицам, должны заполнять платежку по определенным правилам:
Сумму взыскания — в назначение платежа. Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты.
Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:
Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.
Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».
Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так:
Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.
К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.
Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.
А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.
Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.
Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.
Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.
Что будет, если неправильно указать код дохода
Какой-либо ответственности для компаний, ИП и их должностных лиц за неправильное указание кода вида доходов нет. Но ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка. Ответственность за это будет на компании, потому что банк не проверяет, правильно ли заполнен код платежного поручения.
Если отправитель обнаружил, что неправильно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать платежку. На это есть 2 дня, если перевод в пределах одного региона, и 5 дней — по территории всей России. У банка могут быть свои сроки, нужно смотреть банковский договор обслуживания.
Новые правила заполнения платёжек по зарплате
С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.
Для чего нужны коды видов доходов
Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
Какие коды вида дохода указывать
При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.
Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :
Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.
Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.
Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.
Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:
Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».
Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:
//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.
Образец заполнения платёжного поручения
Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.
При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.
Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.
Что будет, если неправильно указать код дохода
За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:
Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.
Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.
Новые коды в платежных поручениях: зачем и как проставлять?
Автор: Денис Высоцкий руководитель группы методологии и контроля 1С-WiseAdvice
Новые коды в платежных поручениях: зачем и как проставлять?
Автор: Денис Высоцкий
руководитель группы методологии и контроля 1С-WiseAdvice
Теперь при перечислении зарплаты и иных видов выплат на банковский счет физического лица в платежном поручении необходимо указывать:
Для чего это делается
Коды в платежных документах помогут банкам и судебным приставам понять, как действовать в отношении той или иной суммы, поступившей на расчетный счет должника.
Ответственность за возможные ошибки теперь частично перекладывается на работодателя. В случае, если банк произведет на основании распоряжения судебного пристава:
сотрудник вправе пожаловаться, после чего судебный пристав-исполнитель может выставить компании-работодателю штраф до 100 000 руб.
Как оформлять платежный документ по новым правилам
Код вида дохода указывается в платежном поручении в поле «Наз. пл.»
Сумма уже произведенного удержания указывается в поле «Назначение платежа» следующим образом:
// → ВЗС (взысканная сумма) → // → сумма цифрами → //
При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «‒». Если копеек нет, то после знака тире «‒» указывается «00».
Как определить код дохода
Код 1
Применим к доходам, с которых может производиться удержание не более 50% (в отдельных случаях – не более 70%)(ст. 99 № 229-ФЗ)
Дивиденды, выплаты по паям и т.п.
Заработная плата сотрудника, в том числе
Оплата по среднему заработку, в том числе
Пособие по временной нетрудоспособности, в том числе
Выплата по гражданско-правовым договорам и самозанятым
Компенсационные выплаты сотруднику, в том числе
Код 2
Применим к доходам, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам (ст. 101 № 229-ФЗ)
Командировочные
Компенсация за использование личного имущества в служебных целях
Материальная помощь
Социальные пособия и выплаты на детей
Компенсационная выплата по уходу за ребенком до 3 лет
Компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (сотрудникам и членам их семей, в т.ч. детям, не достигшим 16 лет)
Код 3
Применим к денежным выплатам в связи с возмещением вреда, причиненного здоровью, и к государственным компенсационным выплатам гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам (пп. 1 и 4 ч. 1 ст. 101 № 229-ФЗ)
Код не указывается
По видам перечислений, которые доходом не являются:
Напоминаем, что в рамках бухгалтерского обслуживания мы всегда рады взять на себя оформление платежных поручений, чтобы избавить вас от хлопот и возможных ошибок.
Код дохода в платежном поручении: новые правила и ответственность работодателя
Аудиторы оценили возможность привлечения работодателя к ответственности за некорректное указание кодов дохода в платежном поручении при выплате денежного вознаграждения физическим лицам.
Новые обязанности при начислении выплат
Еще в январе этого года Центральный банк утвердил порядок указания кода вида дохода при переводе денежных средств. И уже с 1 июня, согласно поправкам в закон «Об исполнительном производстве», работодатели при осуществлении выплат физическим лицам обязаны указывать в платежном поручении код дохода.
Указание кода дохода необходимо, чтобы защитить от случайных взысканий социальные выплаты – социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие.
Раньше не было способа отличить социальные деньги на банковском счете от любых других, теперь же в расчетных банковских документах должен указываться код вида дохода, предусмотренный указанием Банка России.
Значения кодов, используемых в платежных поручениях:
«1» – при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания. Этот вид дохода указывается для всех начислений, входящих в расчетную базу удержания по исполнительному листу: оклад, премия, больничный по нетрудоспособности и т. п.
«2» – при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые не может быть обращено взыскание. Этот вид дохода устанавливается для начислений, не входящих в расчетную базу удержания по исполнительному листу: пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам, компенсационные выплаты, суточные и т. п.
«3» – при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым ограничения по обращению взыскания не применяются. К доходам с кодом «3» относится возмещение вреда, причиненного здоровью, некоторые иные доходы, не имеющие отношения к зарплате. С таких доходов можно удерживать исключительно алименты.
Указание кода вида дохода для документа «Платежное поручение» при перечислении выплат. Источник: its.1c.ru
Указание вида дохода для документа «Ведомость в банк». Источник: its.1c.ru
При этом за последние несколько месяцев, в связи с распространением коронавирусной инфекции, объем «детских» выплат из федерального бюджета существенно вырос. А законодательные акты, определяющие порядок такого рода выплат и устанавливающие обязанность использовать коды при перечислении денежных средств, до сих пор не оговаривают ответственность за их нарушение.
Обязанность есть, ответственности нет
Аудиторы фирмы «1С» разобрали кейс об ответственности работодателя за некорректное указание кодов в платежных поручениях, и пришли к выводу, что привлечь организацию или ИП к ответственности за неправильное проставление кода в платежном поручении нельзя.
Действительно, за нарушение законов об исполнительном производстве на организацию может быть наложен штраф в размере до 100 000 рублей, однако перечень правонарушений, предусматривающих штрафные санкции, является закрытым, и в нем нет такого нарушения, как неверное указание кода вида доходов в платежном поручении.
«Наиболее близким к такому нарушению может оказаться «представление недостоверных сведений об имущественном положении должника». Однако, указывая тот или иной код в платежном поручении, работодатель не представляет данные об имущественном положении лица, а только обозначает вид полученного дохода. Таким образом, отдельного состава правонарушений в виде неверного указания кода вида дохода (или неуказания такого кода) в платежном поручении нет», – говорится в материале портала ИТС.
Подробная информация о новых правилах выплат и об отражении данных изменений в прикладных решениях «1С» есть на портале ИТС и в разделе «Монитор законодательства».
Ошибка при указании кода в зарплатной платежке: что грозит бухгалтеру
Центробанк утвердил коды вида дохода, которые надо отражать в платежном поручении. Они нужны для того, чтобы указать выплаты, на которые не может быть обращено взыскание. За ошибку при указании этого кода бухгалтера могут привлечь к административной ответственности.
Какие коды вида дохода указывать в зарплатной платежке
С 1 июня 2020 года лица, выплачивающие сотруднику зарплату или иные доходы, на которые может быть обращено взыскание по исполнительному производству, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.
В поле 20 «Наз. пл.» распоряжения указывают следующие коды вида дохода:
При переводе денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода указывать не надо.
Коды, которые надо указывать в поле 20, были утверждены Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У. С 10 сентября 2021 года в связи со вступлением в силу новых правил осуществления перевода денежных средств, утвержденных Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, эти коды не изменились.
Чем грозит ошибка при указании кода вида дохода
Если код вида дохода в платежном поручении указан без ошибок, банк сможет различить вид перечислений и принять верное решение о том, с каких доходов можно, а с каких нельзя удерживать долги по постановлению судебного пристава.
Ошибки при указании кода вида дохода могут иметь серьезные последствия и для работника, которому они перечислены, и для бухгалтера, который заполняет платежку на перечисление. Для сотрудника неверное заполнение платежного поручения чревато тем, что банк может ошибочно взыскать деньги с сумм, на которые нельзя обращать взыскание.
Например, бухгалтер при взыскании алиментов, удержала деньги из заработной платы сотрудника и перечислила их взыскателю на содержание ребенка. Но она не указала код вида данного дохода, что привело впоследствии к взысканию банком этих денежных средств со счета женщины для погашения задолженности по арендной плате. В таком случае она осталась без алиментных денег.
А бухгалтеру за неправильный код вида дохода в поле 20 платежного поручения грозит административная ответственность. По факту нарушения пристав-исполнитель в отношении бухгалтера организации составит протокол об административном правонарушении по части 3 статьи 17.14 КоАП РФ. Штраф может составить от 15 до 20 тыс. рублей.
Кроме того, за неуплату денежных средств, бухгалтера могут привлечь к административной ответственности по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ.
При этом к административной ответственности могут привлечь не только бухгалтера, но и его работодателя-руководителя. На это обращают внимание судебные приставы-исполнители.
Подробнее о заполнении поля 20 платежного поручения читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование