Коды бухгалтерской отчётности в 2021 году
Цифровые коды определены Приказом Минфина РФ №66-н от 02.07.2010г.
В этой статье мы подробнее расскажем об основных кодах, используемых в стандартных формах бухгалтерских отчетов.
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Коды строк отчетности
Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.
При общей системе бухгалтерской отчетности компании заполняют 6 форм, и соответственно, применяют 6 видов кодификации:
Внутри каждого отчета имеются разделы, они зашифрованы во второй строке кода.
Пример: раздел 2 бухбаланса называется «оборотные активы», и строки в нем начинаются на 12ХХ. Или раздел расчета валовой прибыли в форме №2: 21ХХ.
Четвертая, последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе: Пример: строка «сырье и материалы» подраздела «Запасы» имеет код 1211.
Как видно, структура имеет понятную логику построения, и проста для использования.
Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2020 году
Приказ ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@ «Об утверждении форматов представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности» предусматривает коды:
Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц
Источник
Коды налоговых периодов в 2021 году
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Виды налоговых периодов:
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
36 — два месяца (январь и февраль);
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
51 — 1 квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Коды налогового периода для декларации по НДС
В декларации по НДС используйте один из этих кодов:
Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:
При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:
Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);
22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);
23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);
24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Код налогового периода для единой упрощенной декларации
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Источник
Коды показателей бухгалтерской отчетности (комментарий к документу)
Комментарий к приказу Госкомстата РФ от 14.11.03 № 475 Минфина РФ от 14.11.03 № 102н
Ниже опубликованы коды показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций. Они утверждены совместным приказом от 14 ноября 2003 г. Госкомстата России № 475 и Минфина России № 102н. Данные коды организации должны будут указывать в формах отчетности начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2003 год.
Так, строке Бухгалтерского баланса «Задолженность по налогам и сборам» присвоен код 624. А строке, в которой в Отчете о прибылях и убытках отражаются постоянные налоговые обязательства (активы), код 200.
В каждой из рекомендованных Минфином России формах бухгалтерской отчетности предусмотрена графа «Код показателя». Как раз она и предназначена для кодов показателей (строк).
Заметим, что в рекомендованной форме Бухгалтерского баланса (форма № 1) графа для кодов частично заполнена. А именно закодированы итоговые строки, строки разделов и строки групп статей Бухгалтерского баланса. Причем коды этих строк совпадают с кодами, утвержденными Госкомстатом России совместно с Минфином России.
Для строк Бухгалтерского баланса, которые не закодированы в рекомендованной форме, коды утверждены комментируемым приказом. Например, для не закодированной в Бухгалтерском балансе строке «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности», которая расшифровывает строку 210 «Запасы», утвержден код 211.
В остальных рекомендованных формах графа «Код показателя» не заполнена. Организации должны сами вносить в нее коды, утвержденные Госкомстатом России совместно с Минфином России.
Заметим, что в рекомендованных формах, которые действовали до вступления в силу приказа № 67н, строки были закодированы.
Вместе с тем коды установлены не для всех показателей бухгалтерской отчетности, предусмотренных в рекомендованных Минфином России формах. Надо сказать, что в формах показателей больше. Однако кодируются лишь те из них, которые представляют интерес для Госкомстата России. Данные о таких показателях собирают и обрабатывают органы государственной статистки. Для всех остальных показателей, которые отражаются в формах, коды не указываются. Например, в Отчете об изменениях капитала (форма № 3) не кодируются строки раздела II «Резервы».
Возникает вопрос: если утвержденные коды необходимы лишь для статистической обработки данных, то какое отношение это имеет к организациям? Дело в том, что данные о показателях бухгалтерской отчетности собираются на основании этой отчетности, представленной в органы Госкомстата России. Напомним, что, согласно пункту 1 статьи 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в органы государственной статистики.
Остался единственный вопрос. А как быть организации, если она применяет формы бухгалтерской отчетности, разработанные самостоятельно? Ведь формы, утвержденные приказом № 67н, являются рекомендованными. И применять их, не меняя, организация может лишь при условии, что бухгалтерская отчетность, составленная по этим формам, будет полной и достоверной и не будет нарушать Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н.
Если в формах годовой бухгалтерской отчетности организация отражает показатели, для которых коды утверждены, то указывать эти коды обязательно. Поэтому, разрабатывая собственные формы, желательно предусмотреть в них графу «Код показателя». Для тех показателей, которые в соответствии с комментируемым приказом не кодируются, эта графа не заполняется.
Надо сказать, что заполнять графу «Код показателя» во всех экземплярах форм бухгалтерской отчетности не обязательно. Главное, чтобы коды показателей были указаны в экземпляре, который подается в орган Госкомстата России. В тех же экземплярах, которые идут в адрес учредителей, собственников, налоговых органов и прочих заинтересованных лиц, утвержденные приказом коды можно не указывать. Кроме того, для собственных нужд, например в целях автоматизированной обработки данных, организация может использовать свою внутреннюю кодировку показателей, отличную от кодировки, введенной Госкомстатом России совместно с Минфином России. Тем более что последняя утверждена не для всех показателей бухгалтерской отчетности.
Эксперт « ДК »
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».
Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь
Источник
Все коды видов операций: инструкция по применению
С I квартала 2019 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.
Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:
Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:
Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:
Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02
Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06
Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе
Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;
передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13
Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01)
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.
Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу
Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом
Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.
Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу
Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.
Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства;
регистрация указанного документа (чека) в книге продаж
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);
применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома)
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок;
применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок
Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);
восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты)
Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок;
применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок
Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ
Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@
КВО введён с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник
|