как добавить код тарифа 20 в 1с
Коды и тарифы плательщиков страховых взносов в 1С: ЗУП 3.1
Код для идентификации категории плательщика взносов
Коды тарифов плательщика для страховых взносов – это показатель из отчётностей по страховке, выставляемый нанимателем, который является страховщиком. Данные коды применяют те, кто оплачивает страховые взносы. Для льготников страховые взносы регламентированы статьей 427 НК РФ, а коды дополнительных страховых взносов – статьей 428, 429 НК РФ.
Коды – это некая шифровка, она означает категорию плательщика взносов для страховки, а также систему налогообложения. То есть благодаря конкретному коду люди из налоговой инспекции могут определить категорию плательщика страховых взносов. Полный список данных кодов хранится в приложении под номером 5 внутри приказа ФНС (Федеральной налоговой службы), который подтверждает каждую новейшую редакцию форм.
Как раз в 2020 коды тарифов страховых взносов были изменены – упразднены коды, которые понижали некоторые тарифы в компаниях и для ИП. Все изменения от 2020 года утверждены на основании приказа ФНС России от 18.09.2019 MMB-7-11/470Ф.
Отображаются все необходимые коды тарифов в следующей форме: КНД 1151111 «Расчёт по страховым взносам». Для отображения есть такие варианты в РСВ (расчёте по страховым взносам):
Виды кодов тарифов плательщиков страховых взносов
Коды разнятся в зависимости от вида деятельности. Представленные коды действительны с 1-го квартала 2020 года:
Изменение кода тарифа страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1
Вся информация про тарифы страховых взносов в 1С:ЗУП 8.3 находится внутри формы с настройками налогов и взносов. Необходимо перейти по пути: «Настройка → Организации → Учётная политика и другие настройки → Учётная политика → Страховые взносы → Вид тарифов», где избираем нужный код тарифа плательщика страховых взносов.
В поле «Применяется с» указываем дату, с которой будет проводится указанный страховой тариф, в «Месяц регистрации изменений» будет всё автоматически заполнено. Кликаем на «Записать и закрыть», после чего появится окно, где будет запрашиваться причина перемен – кликаем на «Изменились сведения о страховых взносах».
Также в 1С 8 ЗУП 3.1 существует ссылка «История изменений вида тарифа», в которой прослеживается история изменений страховых тарифов за всё время.
Изменение страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1
В данной статье были рассмотрены коды и тарифы плательщиков страховых взносов, все их виды, действующие на 2020 год и случаи применения, а также рассмотрены статьи и законодательная база, на основе которой данные коды считаются действительными. Также приведена схема изменения страховых взносов на платформе 1С 8 ЗУП 3.1.
Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 1С
Пандемия коронавируса и меры, принимаемые Правительством РФ, существенно повлияли не только на учет времени и расчет зарплаты, но и на расчет страховых взносов. В целях поддержки предпринимателей в условиях пандемии принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с рядом поправок в нормативно-правовые акты, регулирующие уплату страховых взносов.
Льготные тарифы страховых взносов
В период с 1 апреля до 31 декабря 2020 года для указанных плательщиков применяются следующие тарифы страховых взносов:
Федеральный МРОТ на 01.01.2020 составляет 12 130 руб. (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ).
Указанные плательщики страховых взносов вправе применять тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).
Если плательщика страховых взносов исключают из реестра МСП, то он теряет право на применение пониженных тарифов с 1-го числа месяца, в котором произошло это событие (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).
Расчет страховых взносов по льготному тарифу в «1С:Зарплате и управлении персоналом»
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом» для расчета страховых взносов по льготному тарифу в учетной политике организации необходимо указать вид тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства» и месяц, с которого этот тариф применяется.
При расчете взносов в документах (Начисление зарплаты и взносов, Увольнение) никаких дополнительных колонок не возникает. В колонках отображаются общие суммы взносов.
Проверить расчет удобно с помощью отчета «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы/Отчеты по налогам и взносам). В нем можно сделать, например, отбор по одному сотруднику.
И проанализировать расчет взносов.
В некоторых случаях существуют особенности расчета взносов по пониженным тарифам:
Если у сотрудника несколько видов начислений, то для расчета базы в пределах МРОТ сумма рассчитывается пропорционально с каждого вида начисления, облагаемого взносами.
Если сотрудник работает на неполную ставку, корректировка МРОТ на количество занимаемых ставок не предусмотрена. (п. 9 ст. 2, ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ).
Например, сотрудник работает на 0,5 ставки с окладом 20 000 руб., начислено за апрель – 10 000 руб., сумма начислений в пределах МРОТ (12 130 руб.) – 10 000 руб., сумма взносов в ПФР – 10 000 руб. * 22% (основной тариф) / 100 = 2200 руб.
Если сотрудник работает на нескольких должностях (например, 0,5 ставки по основному месту и еще 0,2 ставки по совместительству), база для расчета взносов суммируется по физическому лицу и сравнивается с МРОТ, т.е. пониженная ставка применяется в целом к сумме начислений по физическому лицу (ст. 6 Федерального закона №102-ФЗ).
Если в организации применяется районный коэффициент или северная надбавка, корректировка МРОТ на эти показатели не предусмотрена. Порядок расчета взносов для всех регионов одинаковый.
При формировании расчета по страховым взносам за 1 полугодие 2020 года плательщики, относящиеся к субъектам МСП, в отношении выплат, облагаемых по пониженным тарифам, должны использовать код тарифа «20» (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).
Этот код не назван в Приложении № 5, однако специалисты ФНС России рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок заполнения расчета не внесены соответствующие изменения (письмо от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).
В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений № 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов страховых взносов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. 5.4 Порядка заполнения расчета).
Поэтому за 1 полугодие 2020 года будет сформировано два приложения № 1 к разделу 1. Одно приложение с кодом тарифа «01» и второе приложение с кодом тарифа «20».
Также в расчете сформируются два приложения № 2 к разделу 1 (с кодом тарифа «01» и с кодом «20»), за исключением строк 070–090.
В строках 070-090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов.
В приложении 2 с кодом тарифа плательщика «01» отражается расчет страховых взносов на ОСС по общим тарифам. В приложении с кодом тарифа «20» отражается расчет страховых взносов на ОСС по пониженным тарифам. Но! Суммы начисленных взносов на обязательное социальное страхование будут равны нулю (в графах указаны прочерки), т.к. тариф равен 0%.
При заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 «Расчета по страховым взносам» плательщики должны указать следующие коды категории застрахованного лица (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):
МС – физические лица;
При этом по каждому застрахованному лицу суммы выплат и исчисленных взносов отражаются двумя строками с разными категориями застрахованного лица.
С кодом категории «НР» отражаются начисления по общим тарифам. При этом по строке 150 подраздела 3.2.1 во II квартале 2020 г. должно быть указано значение не более 12 130 (т.е. МРОТ).
С кодом категории «МС» («ВЖМС», «ВПМС» для иностранцев) отражаются начисления по пониженному тарифу в части выше МРОТ.
Налоговые органы будут проверять наличие сведений о работодателе в «Едином реестре субъектов МСП« на начало каждого месяца, за который взносы рассчитаны с применением пониженных тарифов, для проверки правомерности применения такой льготы.
В письме от 18.05.2020 № БС-4-11/8821@ специалисты налоговой службы уточнили перечень контрольных соотношений для проверки расчета по взносам с кодом тарифа «20».
Нулевой тариф страховых взносов
Принятых правительством в апреле 2020 года мер по снижению тарифов страховых взносов оказалось недостаточно. Из-за сложной эпидемиологической ситуации в стране было продлено действие ограничительных мер. Большинство предприятий малого бизнеса были вынуждены временно прекратить деятельность, что привело к большим финансовым проблемам. Особенно пострадавшими оказались предприятия, работающие в сфере пассажирских перевозок, культуры и развлечений, туристического и гостиничного бизнеса, общественного питания и т.п.
В связи с этим 08.06.2020 г. принят Федеральный закон 172-ФЗ, который предусматривает нулевые ставки по страховым взносам на ОПСЮ ОМС и ОСС со всех выплат в пользу физических лиц. При этом не имеет значения, превышают начисления предельную величину базы по страховым взносам или нет.
Нулевой тариф распространяется на доходы, начисленные за II квартал 2020 года и применяется задним числом с 01.04.2020.
Право на применение нулевых тарифов получили организации и ИП, включенные в реестр малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, а также социально ориентированные НКО.
Организациям, получившим право на применение нулевого тарифа, в учетной политике организации следует установить тариф «Для отраслей пострадавших от коронавирусной инфекции».
Так как нулевые ставки действуют только во втором квартале 2020 г., с июля 2020 года необходимо установить тариф, который применялся организацией до 01.04.2020. Для этого в учетной политике следует перейти по ссылке «История изменений вида тарифа» и внести необходимые сведения с июля 2020 года.
Поскольку нулевые тарифы применяются задним числом, то ранее начисленные взносы, возможно, потребуется пересчитать.
Например, в апреле были начислены взносы по пониженным тарифам, в мае после установления нового «нулевого» тарифа в документе «Начисление зарплаты и взносов» автоматически пересчитаются взносы за апрель. Для уволенных сотрудников перерасчет производится отдельным документом «Перерасчет страховых взносов» (раздел Налоги и взносы).
Заполнение расчета по страховым взносам
Плательщики, которые имеют право на нулевые тарифы страховых взносов за полугодие 2020 года, при заполнении приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета, в поле 001 «Код тарифа плательщика» указывают значение «21». Этот код пока не внесен в приложение № 5, однако специалисты ФНС России рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок не внесены соответствующие изменения (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@).
В строках 070-090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов. Если в течение апреля-июня 2020 года организации и предприниматели, применяющие ставку 0 процентов по страховым взносам, производили оплату пособий, то зачесть эти суммы можно в следующих периодах (п. 9 ст. 431 НК РФ). Также за возвратом суммы превышения можно обратиться в орган ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
ФНС России дополнила ранее утвержденные контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам. Они приведены в приложении к письму налоговой службы от 10.06.2020 № БС-4-11/9607.
В соответствии с п. 2.11–2.13 контрольных соотношений при отражении в расчете по взносам кода «21» налоговые органы будут проверять обязательное соблюдение условий, закрепленных в ст. 3 Закона № 172-ФЗ, т.е. условий для применения тарифов в размере 0 процентов.
Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3. Пошаговая инструкция
Учет заработной платы, налогов и взносов вручную или при помощи формирования Excel таблиц представляет собой достаточно сложный процесс. В связи с тем, что он зависит от многих факторов.
Ставки могут устанавливаться отдельными законодательными актами или вводится непосредственно, допустим, в Налоговый кодекс Российской Федерации. Так, например, в 2020 году в связи с пандемией для субъектов малого предпринимательства отдельным постановлением были установлены пониженные тарифы. Однако они же сохранили свое действие бессрочно путем включения их с 2021 года в НК РФ.
необходимо пользоваться специализированными программами для бухгалтерского и налогового учета. И таким решением является 1С.
В данной статье мы рассмотрим настройку пониженных тарифов страховых взносов (СВ) на примере продукта 1С: Зарплата и управление персоналом.
Содержание:
1. Порядок учета заработной платы и взносов
С заработной платы работников, а также ряда других доходов, например, начисления отпускных, премиальных рассчитываются СВ. Исключение составляют компенсационные расходы при выполнении работником своих трудовых функций, а также иные выплаты сотруднику вне рамок трудовой деятельности. К ним, допустим, можно отнести дивиденды. Со всех остальных трудовых доходов исчисляются СВ на:
а также начисляются взносы (ВЗН), связанные с несчастными случаями на производстве.
Каждый из них относится к своему фонду:
Однако, контролирующим органом по начислению и уплате СВ является с 2017 года налоговая служба. Именно туда предоставляется ряд отчётностей и уплачиваются ВЗН, за исключением страховых взносов от несчастных случаев, которые выплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования. Соответственно, отчетность по СВ сдается во все фонды, в каждый из них своя, в определенные сроки.
Тех, на кого возложена обязанность по уплате можно разделить на две группы:
Соответственно, у тех, кто использует труд работников, появляется обязанность по начислению СВ на:
Если работа выполнена физическим лицом в статусе ИП самостоятельно, то он уплачивает, так называемые, фиксированные взносы (ФВ).
Фирмы платят СВ в ФНС России, а ведомство распределяет их между фондами. Общий объем 30%, но бухгалтер оформляет 4 платежных поручения, а не одно.
2. Пониженные тарифы СВ
Чтобы узнать для кого установлены пониженные проценты, необходимо обратиться к статье 427 НК РФ. В ней поименованы:
При этом стоит отметить, что для нанимателей членов экипажа российских судов ставка 0% применяется только в отношении выплат конкретным членам экипажей, для остальных сотрудников этих же работодателей применяются обычные тарифы.
Также следует учитывать, что работодатель обязан платить ВЗН за работников, которые застрахованы в Пенсионном фонде Российской Федерации будь то граждане России либо иностранцы с определённым статусом. При этом иностранным гражданам начисляются пенсионные и социальные взносы.
Однако, на пенсионное страхование ВЗН начисляются в любом случае, неважно является иностранный гражданин временно пребывающим либо постоянно или временно проживающим в России. А также для тех иностранцев, кто осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность на территории России. В медстрах ничего не платят, если иностранец работает как ИП, а также является специалистом высокой квалификации и находится в России временно.
3. Периоды расчета ВЗН и отчеты
Начисление ВЗН производится ежемесячно, а также по факту определённых выплат. В установленные сроки начисленные взносы уплачиваются в бюджет. При расчёте отпускных СВ начисляются совместно с ними, даже если сам отдых начинается и заканчивается в разных отчетных кварталах. По зарплате ВЗН начисляются вместе с самой зарплатой и должны быть оплачены не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем начисления.
Отчеты подаются в соответствующие органы:
Отчетность при малом количестве работников может подаваться в бумажном виде.
Взносы на травматизм имеют свои отличительные особенности. Их контролирует Фонд социального страхования, именно туда подают отчеты по данным СВ. Отсутствует предельная база. Эти ВЗН выплачиваются по трудовым договорам, а по иным взаимодействиям обычно не начисляются. Однако, если они указаны в договоре ГПХ, в этом случае их следует начислить и перечислить в ФСС.
При этом индивидуальные предприниматели ВЗН на травматизм за себя не уплачивают. Далее следует отметить, индивидуальные предприниматели за себя уплачивают, так называемые, фиксированные взносы за год, при этом там не предусмотрены пониженные ставки. СВ ИП зависят от минимального размера оплаты труда, установленного правительством.
4. Изменения по СВ в 2021 году
С 2021 года изменены льготы по тарифам для IT-компаний, для них установлены бессрочно пониженные СВ, которые были указаны выше. Применять их могут две категории работодателей:
Установлены новые предельные базы на 2021 год:
С суммы, которая выше установленной предельной базы, при начислении СВ на ОПС тариф составляет 10%, на соцстрахование не начисляются.
В 2021 году в Налоговый кодекс РФ добавлены бессрочно льготные ставки СВ для субъектов малого предпринимательства. Суммарно они составляют 15% вместо 30% при достижении предельной базы.
5. Источники и особенности правил расчета и уплаты СВ
Для того чтобы грамотно рассчитывать страховые взносы в 2021 году необходимо внимательно изучить Налоговый кодекс, а именно для:
По ВЗН на травматизм продолжаем ориентироваться на 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Сама формула расчёта достаточно проста: берётся база начисления взносов и умножается на тариф для конкретной категории плательщиков, из полученной суммы минусуются выплаченные суммы с начала года.
Предприятия, отнесенные к субъектам малого предпринимательства, применяют пониженные ставки. Они составляют при достижении предельной базы
Для того, чтобы не запутаться, необходимо в 2021 году начисленную заработную плату работников ежемесячно делить на 2 суммы:
Для каждой из этих сумм следует применить свои тарифы:
Таким образом производится начисление и уплата страховых взносов
6. Настройка пониженных тарифов в 1С
Программа 1С позволяет достаточно легко рассчитывать и устанавливать пониженные значения для страховых взносов для этого необходимо лишь сделать верные настройки. Выбор осуществляется в разделе «Учетная политика».
В 1С: Зарплата и управление персоналом следует в меню «Настройки» выбрать раздел «Организации», перейти на вкладку «Учетная политика» и кликнуть на одноименную гиперссылку.
В открывшемся окне необходимо выбрать вид тарифа. Здесь представлены различные варианты, выделив которые автоматически будут настроены пониженные значения. При выборе основного будут рассчитываться стандартные тарифы.
Далее следует указать месяц и год, с которого применяется выбранный вид и месяц регистрации изменений.
В этом же окне устанавливается ставка страховых взносов на случай травматизма. При кликах на соответствующие гиперссылки можно просмотреть историю изменений.
7. Начисление СВ по пониженным тарифам в 1С
Бухгалтер рассчитывает СВ каждый месяц, когда начисляет заработную плату. Необходимо помнить, что при расчете отпускных, ВЗН начисляются совместно с ними. Несмотря на то, что могут быть ситуации, когда отдых начинается и заканчивается в разных отчетных периодах.
Начисление отражается следующим образом:
Счетами учета затрат могут быть 20, 23, 25, 44 и пр.
Перечисление СВ отражается:
Расчет СВ производится в документе «Начисление зарплаты». При расшифровке суммы никаких дополнительных колонок не появляется, суммы рассчитываются уже с учетом нового тарифа. Следует проанализировать расчёт и убедиться в его правильности.
Для этого нужно создать расчетный документ. Предположим, что заработная плата директора Булатова составляет 750 000 руб./месяц. Рассмотрим период июнь – август 2020 года, когда применялись пониженные ставки.
Посмотреть начисление СВ в 1С можно через Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2020 год. Для этого в 1С: Зарплата и управление персоналом следует в меню «Налоги и взносы» перейти в раздел «Отчеты по налогам и взносам».
Затем в открывшемся окне выбрать гиперссылку «Карточка учета страховых взносов» и кликнуть на нее.
Затем следует выбрать период, организацию и сотрудника, по которому нужно посмотреть начисление СВ, и нажать кнопку «Сформировать».
8. Пример
В нашем примере организация относится к СМП, следовательно, применяются льготные ставки. В пределах МРОТ — это 12 130 руб. на дату написания статьи, применяются основные тарифы. Для оставшейся части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, используются пониженные проценты на:
Откроется таблица, в первой части которой будут видны начисления СВ с сумм МРОТ. Чем выше зарплата сотрудника относительно МРОТ, тем ощутимее будет применение пониженного тарифа для субъектов малого и среднего предпринимательства.
В следующей таблице будут раскрыты начисления с сумм, превышающих МРОТ и предельную базу.
Как видно, в июне, пока сумма не превысила установленную предельную базу, было исчислено 10% на ОПС – 73 786,99 руб. и 5% на ОМС – 36 893,48 руб.
Однако, в июле происходит превышение предельной базы по ОПС на сумму 204 635,95 руб., соответственно, СВ составляют с сумм, не превышающих предельную величину – 10% — 533 234,05 руб., с сумм, превышающих – 10% — 20 463,59 руб. Взносы в ФСС превысили предельную базу, поэтому не начисляются.
В августе начисление СВ на ОПС производится только с сумм, превышающих предельную базу.
Здесь необходимо отметить, что если бы предприятие применяло основной тариф, то в таблицах была бы видна разница в ставках. В июне применялась бы ставка 22%, в июле и 22%, и 10%, а в августе только 10%, в связи с превышением предельной величины.
9. Анализ взносов в фонды в 1С
Наглядно начисление СВ по организации можно увидеть в документе «Анализ взносов в фонды» через меню «Налоги и взносы», раздел «Страховые взносы».
Установив необходимый период и выбрав организацию следует нажать кнопку «Сформировать». В открывшемся окне по каждому виду СВ будут сформированы 2 таблицы:
По взносам в ПФР отражены СВ по обоим видам, по взносам в ФСС видно, что по виду для СМП – СВ не начислялись (0%).
10. Изменение ставок в обратную сторону
Если с 1 апреля Правительство предоставило льготные ставки по СВ, то в июне было предложено применение 0%. Конечно, это касалось тех предприятий, вид деятельности которых принадлежал к наиболее пострадавшим от коронавируса областям. Да и сама ставка давалась лишь на 3 месяца.
Настройка 0% осуществляется в 1С по аналогии с описанными выше инструкциями. Только в строке «Вид тарифа» следует выбрать «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции». Далее выбрать Апрель и нажать ОК.
После этого, когда бухгалтер сделает начисление заработной платы за май, он увидит отрицательную сумму СВ.
Другой вариант корректировки СВ – использование документа «Перерасчет страховых взносов». В этом случае следует провести эту операцию до того, как будет начислена ЗП за Май. Данный документ также вызывается из меню «Налоги и взносы».
В июле следует вновь поменять ставки СВ по аналогии.
11. Заключение
В 2021 году вступают в силу изменения, которые касаются установления пониженных тарифов СВ. В частности, с 1 апреля текущего года, в связи с пандемией, были введены льготы для субъектов МСП. Отсюда возникла необходимость настроить пониженные страховые взносы в программе 1С. Для того, чтобы осуществить такую настройку, необходимо понимать:
Вместе с тем были изменены ставки для ряда предприятий с определенными видами деятельности или работающих на особой территории.
О том, что представляют собой СВ, какие ставки существуют и как осуществить настройку в программе 1С подробно изложено в данной статье.
Таким образом, настройка пониженных ставок не представляет особой сложности. Следует грамотно определить вид тарифа в настройках и установить период, с которого применяются новые значения. Если все было сделано правильно, то система автоматически будет начислять установленные законом СВ. При изменении законодательства не забыть изменить ставки в настройках программы.