код 040 в 3 ндфл
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц. По закону предприниматель — это физлицо, а значит, должен сдавать декларацию наравне со всеми.
Когда предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ
О налоге на доходы физлиц — 207 статья Налогового кодекса
Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают предприниматели, но не все — это зависит от системы налогообложения:
Для предпринимателей на общей системе налогообложения есть нюансы. Подавать декларацию нужно и тем, кто:
Но это всё только для доходов от предпринимательства. Если продать квартиру раньше минимального срока владения или получить от соседа в дар машину, с такого дохода нужно заплатить НДФЛ и отразить его в декларации.
Чтобы не запутаться, подытожим. Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают предприниматели, если получили доход как физлица, и на общей системе налогообложения. Если был и такой, и такой доход, можно подать одну декларацию.
Где можно заполнить декларацию
Срок сдачи декларации — статья 229 Налогового кодекса
Декларацию по форме 3-НДФЛ подают до 20 апреля следующего за отчетным года. Если не подать декларацию в срок, могут выписать штраф, поэтому лучше не связываться и сдавать вовремя.
Заполнить декларацию можно несколькими способами: вручную на бумажном бланке, с помощью программы «Декларация» и через личный кабинет налогоплательщика. Сдать декларацию можно лично в налоговой по месту прописки или в личном кабинете — неквалифицированную электронную подпись можно бесплатно оформить там же.
Предприниматели на общей системе налогообложения в основном работают с бухгалтерами, поэтому детально рассказывать, как им заполнить декларацию, не будем. Если в целом, с 2020 года нужно дополнительно заполнять новый подраздел — приложение 3.
Для предпринимателей, которые получили доход как физлица, мы собрали образец заполнения декларации за 2020 год. Он также подходит для всех физлиц.
Образец заполнения
Форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год новая. Но как и раньше, в декларации нужно обязательно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2. Остальные — по мере необходимости: например, если есть доход за пределами России, нужно заполнить приложение 2.
Мы подготовили образец заполнения декларации при продаже автомобиля, которым пользовались меньше трех лет:
Заполнять надо все строки, которые заполнены в образце, но поясним моменты, с которыми могут возникнуть сложности:
ФНС рассказала, как предпринимателям заполнять 3-НДФЛ по новой форме
15 сентября Минюстом был утвержден приказ ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
О нюансах заполнения 3-НДФЛ в редакции нового приказа БУХ.1С рассказал Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.
Приказ ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@ вступит в силу через два месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021 г.
Новый приказ ФНС изменил структуру декларации 3-НДФЛ и состав ее приложений. Рассмотрим на примере некоторые вопросы заполнения декларации.
Пример
В Разделе 1 декларации 3-НДФЛ предприниматель должен заполнить строки и в пункте 1 и в пункте 2?
Нет. Если ИП не имел доходов как физлицо, то он заполняет все строки пункта 2 Раздела 1 декларации.
Сумма в строке 040 Раздела 1, как и раньше, должна быть равна сумме строк 150 всех листов Раздела 2?
Нет. Если ИП не имел доходов как физлицо, то сумма строк 150 будет исчисляться по следующей формуле:
Какую сумму должен указать налогоплательщик в строке 160 Раздела 1: сумму налога за год, уменьшенную на сумму исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев (строка 052 Расчета к Приложению 3) или сумму налога за год, уменьшенную на сумму фактически уплаченных авансовых платежей?
Сумму налога за год, уменьшенную на сумму исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев (строка 052 Расчета к Приложению 3). Если меньше 0, то значение указывается в стр. 170 Раздела 1 декларации.
В данном примере должна ли сумма в строке 160 Раздела 1 быть равна сумме в строке 040 Раздела 1?
Дополним пример
Правильно, сумма не будет перенесена в КРСБ (карточка расчета с бюджетом).
Должен ли предприниматель уменьшить сумму в строке 040 Раздела 1 на сумму авансового платежа за II квартал, от уплаты которой налогоплательщик освобожден?
3-НДФЛ образец заполнения
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.
3-НДФЛ: Кто должен подавать
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
Правила подачи
Форма декларации
Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.
Сроки отчетности
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Куда и как подать 3-НДФЛ
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
Ответственность
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
Порядок заполнения 3-НДФЛ
Общие правила
Бланк декларации можно заполнить:
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
Заполнение титульного листа
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
Титульный лист декларации 3-НДФЛ
Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:
Сумма налогового вычета в 3-НДФЛ и строка 040
В зависимости от цели подачи при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно учитывать ряд правил. В случае с возвратом части уплаченного подоходного налога это будет расчет суммы вычетов.
Что такое сумма налоговых вычетов в декларации
Суммой налоговых вычетов именуют величину, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получают ее путем сложения следующих показателей:
К примеру, зарплата гражданина составляет 20 тыс. руб. Из нее в пользу государства взимается 13-процентный налог – НДФЛ. Значит, на руки гражданин получает 17 тыс. 400. Налог составляет 2 тыс. 600 руб. Но часть его можно вернуть, если налогооблагаемую базу (20 тыс. руб.) уменьшить.
Сделать это разрешается посредством оформления налоговых вычетов. Если гражданин потратил 10 тыс. руб. на лечение зубов, он заявляет социальный вычет. И тогда налог взимают не с 20 тыс. руб., а только с 10 тыс. руб. И в итоге гражданин получает 18 тыс. 700 руб.
Стандартный вычет физическому лицу следует оформлять через работодателя. На получение его могут рассчитывать разные категории граждан. Все они представлены в ст. 218 НК РФ. Наиболее распространены стандартные налоговые вычеты, предоставляемые родителям несовершеннолетних детей. Каждый родитель имеет право ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на 1 тыс. 400 руб., если у него не более двух детей. И на 3 тыс. руб., если у него трое и более детей.
Социальный вычет налогоплательщик имеет право получить, если он:
В зависимости от вида социального вычета за его получением можно обратиться по месту своего трудоустройства или в отделение ФНС.
Имущественный вычет заявляется налогоплательщиком, если он израсходовал средства при покупке или строительстве жилой недвижимости, в том числе посредством ипотечного кредитования. Налоговая база в таком случае уменьшается на ограниченную сумму: 2 млн. руб. за покупку и 3 млн. руб. за выплату ипотечных процентов. Оформлением имущественных налоговых вычетов выгодней заниматься через ФНС. Тогда суммы поступают единым платежом. Но можно осуществить процедуру и через работодателя.
Профессиональные вычеты предоставляют лицам, занимающимся определенными видами профессиональной деятельности. Например, нотариусам. При условии, что они смогут документально подтвердить расходы, связанные с рабочим процессом. В таком случае налоговая база уменьшается на сумму расходов. Обращаться за оформлением следует в отделение ФНС.
Как рассчитать сумму налоговых вычетов в 3-НДФЛ
Сумму налоговых вычетов для отражения в декларации НДФЛ рассчитывают по следующей формуле:
(строка 060 + стр. 150) Приложения 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210) Приложения 5 + стр. 160 Приложения 6 + (стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160) Приложения 7 + (стр. 060 + стр. 070) Приложения 8.
Итогом будет общая сумма вычетов, указанная в строке 040 Раздела 2. Не всегда доходы облагаются по ставке 13%. Если они взимаются по иным правилам в строке 040 необходимо проставить «0».
На эту величину будет уменьшена общая сумма доходов.
Пример и образец заполнения
Кроме строки 040 с указанием суммы вычетов нужно заполнить остальные строки Раздела 2 – это третий лист. В этом разделе фиксируется размер дохода декларанта и сумма налога, исчисленная по ставке 13%. Это относится доходам от продажи личного имущества, заработной плате, премиям и пр.
Если у декларанта помимо этого есть доход, облагаемый налогом по другой ставке, на него заполняют отдельный Раздел 2. Но такой налог в отличие от подоходного возврату из бюджета не подлежит, значит, вычет на него оформить не получится.
Раздел 2 включает две части. В первой декларанту следует отразить:
В поле 002 заявителю следует зафиксировать вид дохода. Если он облагается НДФЛ (это получение доходов в виде заработка и пр.), нужно подчеркнуть код «3».
Вторая часть Раздела 2 отводится для расчета сумм НДФЛ.
Пример заполнения. Декларант получил в дар транспортное средство и решил его продать. Реализационная стоимость машины была установлена на уровне 530 тыс. руб. В соответствии со ст. 220 НК РФ продавец заявил имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. Т.к. иных налоговых вычетов в этом периоде у декларанта не было, в строке 040 в качестве суммы вычетов он указал 250 тыс.
Далее декларанту следует определить налоговую базу. В нашем примере сделать это просто. Следует от полученного дохода вычесть общую сумму налоговых вычетов. Получается 280 тыс. руб. Эту величину вписывают в строку 060.
Затем должна быть подсчитана сумма налога, исчисленного для уплаты в бюджет. Для этого следует налоговую базу умножить на 13%. В нашем случае итогом будет 36 тыс. 400 руб. Эту величину отражают в строке 150.
Возможные ошибки и нюансы
Каждый декларант должен определять налоговую базу. Ее часто путают с доходом. Эти показатели могут совпасть в 3-НДФЛ, если декларация подается для отчета о полученных доходах. Когда физлицо заявляет налоговый вычет, эти величины обязательно отличаются.
Налоговую базу определяют в соответствии со ст. 210 НК РФ как разницу между доходами и суммой налоговых вычетов. В таком случае это может быть любой доход: в рублях, валюте, как стоимостной эквивалент имущества. Но если доход получен в качестве дивидендов и выигрыша в лотерею, уменьшить его на сумму налоговых вычетов не получится. Это же правило действует, когда финансовые поступления из какого-то источника выплат не облагаются НДФЛ.
Если декларант подает отчетность для заявления налогового вычета, у многих возникают вопросы по сумме налога, исчисляемого для уплаты в бюджет. Ведь по факту на момент составления декларации НДФЛ уже выплачен и в большем размере, чем оказывается при подсчетах.
Здесь важно понять, что в декларации указывается расчетная величина с учетом общей суммы вычетов. Реально уплаченный налог может быть, как больше, так и меньше. В первом случае государство вернет декларанту переплаченную сумму в виде вычета. А во втором гражданину придется делать доплату в бюджет.
Прежде чем декларант укажет сумму налога, нужно, чтобы он заполнил строки с 080 до 140. Это просто при наличии одного – двух источников дохода. Наемным работникам нужно ориентироваться на справку 2-НДФЛ.
Если подоходный налог с заработка работодатель перечислил, его смотрят в справке о доходах и вносят в строку 080.
В строке 090 большинство проставляет «0». Реальную сумму надо вносить только в том случае, если у заявителя в отчетном периоде был доход, облагаемый по ставке 35%.
Строка 100 предназначена только для ИП, которые платят торговый сбор. Для всех прочих здесь ставится «0».
Строка 110 – для наемных работников. Для ее заполнения в справке о доходах нужно найти сумму авансовых выплат.
Строка 120 – для граждан, работающих за рубежом. В нее нужно вписать сумму заграничных авансовых платежей.
Строка 130 – для лиц, которые со своего дохода уже заплатили налог в пользу иного государства.
Строка 140 – для физлиц, работающих на патенте.
Значения этих строк суммируются. Из полученной величины отнимают значение, внесенное в строку 070, и получают сумму налога, которую декларанту вернут из бюджета. Значение вносят в строку 160.
При заполнении декларации нужно проверить, чтобы значение, которое внести в строку 060 не оказалось выше, чем сумма значений, указанных в строках 080, 090 и 110.
Декларация 3-НДФЛ для возврата части подоходного налога заполняется обязательно. В таком случае от декларанта требуется рассчитать сумму налоговых вычетов. Полученную величину обозначают в Разделе 2 по строке 040.
Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?
Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать
Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).
Получить налоговый вычет может лицо, которое:
Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).
Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:
Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах»
Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.
Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).
Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.
В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).
Построчный алгоритм отражения стандартных вычетов в 3-НДФЛ можно найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.
Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2020 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2020».
Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:
Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:
Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:
В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.
Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:
Пояснение информации в приложении 5:
О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)
НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):
Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.
Построчный алгоритм отражения в 3-НДФЛ соцвычета на лечение можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2020 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).
Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:
После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:
Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):
Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)
Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:
1. За 2020 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.
3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.
4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.
Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку вы найдете в К+, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.
Итоги
Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.
Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.