код кио юридического лица
Что такое КИО организации
Что такое КИО организации
Похожие публикации
В последние годы в России усилилась борьба с вывозом капитала за рубеж. С этой целью в законодательство были введены нормы, усиливающие контроль за взаимодействием российских и иностранных компаний. Для учета «иностранцев», работающих на территории РФ, используется понятие «код иностранной организации» (КИО). Рассмотрим, как формируется и в каких случаях применяется данный показатель.
Код КИО – что это такое?
КИО необходим любой иностранной компании, ведущей деятельность на территории РФ или использующей счета в российских банках для расчетов. При постановке на учет иностранная организация, так же, как и резидент РФ, получает ИНН. Особенность здесь заключается в том, что в ИНН «иностранца», как составная часть входит КИО. Всего ИНН юридического лица состоит из 10 цифр, КИО занимает в нем позиции с 5-й по 9 (первые четыре цифры – код налогового органа, последняя – контрольный показатель).
Таким образом, КИО – это своеобразный «код внутри кода», расшифровка КИО позволяет идентифицировать иностранную организацию, ведущую бизнес на территории РФ. Если иностранное юридическое лицо работает с использованием нескольких представительств, то для точного определения каждого из них нужно дополнительно использовать код причины постановки на учет (КПП).
Что такое контролируемые иностранные компании
Изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения прибыли «иностранцев», были внесены законом от 24.11.2014г. № 376-ФЗ «О внесении изменений…». Этот нормативный акт часто неофициально упоминают, как закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Резидент РФ признается контролирующим лицом для иностранной компании в следующих случаях (ст. 25.13 НК РФ):
1. Для иностранного юридического лица:
2. Для иностранной структуры без образования юридического лица (фонд, траст и т.п.):
Статус контролирующего лица влечет за собой обязанность уплачивать налог со своей доли прибыли контролируемой компании. Начиная с 2017г. прибыль для этого должна составлять 10 млн. руб. и более по каждой иностранной фирме. В дальнейшем указанный лимит может быть изменен. Закон также позволяет зачесть налоги, уплаченные в стране регистрации КИК, при наличии соответствующих подтверждающих документов.
КИО для КИК
Контролирующие лица должны предоставлять налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях (ст. 25.14 НК РФ). Его необходимо сдать до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором было признано получение прибыли (дохода) от КИК. Форму нужно заполнять в соответствии с приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ «Об утверждении…».
Резиденты РФ, не контролирующие иностранные компании, но имеющие доли в их капитале, подают уведомление об участии.
Следует отметить, что КИО не входит в перечень реквизитов, которые необходимо заполнять при подготовке данных форм. Они предусматривают лишь заполнение кодов, присвоенных компании на территории государства регистрации (причем – только при наличии данных реквизитов у компании).
Это вполне объяснимо. Ведь учрежденная резидентами РФ иностранная компания далеко не всегда ведет какую-либо деятельность на российской территории. А значит, у нее не возникает обязанность получать КИО.
Если же такая деятельность и ведется, то необходимость получения КИО никак не связана с «российским» статусом учредителей и, следовательно, не может быть использована для дополнительного контроля за ними.
Таким образом, данный тип ИО может получать или не получать КИО в зависимости от наличия бизнеса на территории РФ.
Вывод
Код иностранной организации является частью ее ИНН и служит для идентификации налогоплательщика – иностранца на территории РФ. Со статусом контролируемой иностранной компании необходимость получения КИО напрямую не связана. Такая обязанность возникает у КИК только в том случае, если она работает на территории РФ.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Код иностранной организации (КИО)
Заполните форму и наш специалист свяжется с вами в кратчайшие сроки
Компания «Эксклюзив Процессинг» предлагает услуги по постановке на учет в налоговых органах РФ иностранных организаций, с получением Свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (ИНН иностранной организации, код иностранной организации КИО).
КИО или код иностранной организации необходим в целях учета иностранных компаний налоговыми органами Российской Федерации. Для полноценного функционирования на территории Российской Федерации иностранных организаций, необходимо получить код иностранной организации (КИО), который является частью ИНН и присваивается налоговым органом. В составе ИНН код занимает с 5 по 9 цифры (первые 4 — индекс, за десятой позицией закреплено контрольное число). Данный код призван усовершенствовать учет иностранных компаний, привести его в упорядоченный вид, в частности, благодаря созданию в 2003 году Справочника КИО.
Заполните форму и наш специалист свяжется с вами в кратчайшие сроки и подготовит индивидуальное предложение
Как правило, применение КИО обязательно при проведении всех операций, затрагивающих налоговые отношения в той или иной степени. Кроме того, при этом становится возможной идентификация каждого отдельного подразделения иностранной организации относительно их головной компании — это определяется сочетанием ИНН и КПП (код причины постановки на налоговый учет). КИО является единым для всех отделений одной компании, а также для всех транспортных средств и объектов недвижимости.
Порядок получения КИО, а также другие нюансы учета иностранных организаций на территории РФ регламентированы Приказом Министерства Российской Федерации от 30.09.2010 №117н.
Для чего необходим код иностранной организации (КИО)?
Оформить КИО необходимо для:
Перечень документов необходимых для получения свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе
Для получения КИО в Москве вам необходимо представить следующие документы:
Все вышеперечисленные документы должны быть апостилированы, переведены на русский язык и заверены нотариально.
Если в представляемых документах не отображены сведения о руководителе/учредителях/адресе, организации, то необходимо предоставить:
Срок получения КИО: 5-7 рабочих дней со дня подачи всех документов в ИФНС.
Специалисты компании ответят на все Ваши вопросы, подберут необходимое оборудование и подготовят коммерческое предложение.
ИНН/КИО – что это такое?
inn_kio_-_chto_eto_takoe.jpg
Похожие публикации
При формировании различной деловой документации налогоплательщикам необходимо указывать ряд реквизитов, в том числе ИНН и КИО. Если идентификатор ИНН хорошо знаком российским предпринимателям, то код КИО малоизвестен и вызывает немало вопросов. Чаще всего с реквизитом КИО сталкиваются субъекты хозяйствования, которые сотрудничают с иностранными фирмами, ведущими свою деятельность на территории России.
Что означают коды ИНН и КИО?
Идентификатор КИО используется налоговой службой для учета иностранных субъектов хозяйствования, которые работают в России. Он присваивается одновременно с ИНН в процессе регистрации и является единым для всех подразделений компании. Реквизит расшифровывается как «код иностранной организации» и является составной частью кода ИНН, он занимает в нем цифры с пятой по девятую. Но в некоторых случаях код КИО может рассматриваться как отдельный реквизит.
Увидев идентификатор КИО в перечне реквизитов организации можно сделать выводы о том, что ее учредителем является иностранный гражданин. В 2003 году Министерством по налогам и сборам был утвержден Справочник КИО, цель его создания – усовершенствование учета иностранных организаций. Для получения идентификатора КИО руководству иностранной фирмы нужно обратиться в территориальное подразделение ИФНС по месту ведения деятельности.
Для чего нужны реквизиты ИНН и КИО?
Юридическим лицам и предпринимателям ИНН необходим для:
Налоговые органы используют код КИО для учета иностранных субъектов хозяйствования. Иностранным организациям данный код необходим для полноценной работы на территории РФ. Его используют при:
Получив код КИО, иностранная фирма сможет осуществлять деятельность на территории России в течение 30 или более дней.
Кто обязательно должен получить идентификатор КИО?
Данное требование распространяется на все иностранные организации (в том числе оффшорные), которые ведут хозяйственную деятельность на территории РФ. Они обязаны уплачивать налоги с полученной прибыли, при этом не имеет значения, ведется ли деятельность регулярно или носит разовый характер.
Иностранные компании могут вести следующую деятельность:
Также компании могут выполнять иные работы, при этом не являясь российскими резидентами.
Постановка на учет в ИФНС и получение реквизита ИНН и КИО для иностранных фирм является обязательным в таких случаях:
Если иностранная организаций не имеет реквизита КИО – ее деятельность считается незаконной, и это может повлечь за собой серьезные штрафные санкции со стороны налоговых органов.
При создании исходящего платежного требования в системе Сбербанк ИНН и КИО нужно указывать не во всех случаях. Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-14/684@ (Зарегистрировано в Минюсте России 09.01.2017 № 45132) предусматривает ситуации, когда эти реквизиты указывать не обязательно.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Код иностранной организации – все, что надо знать
КИО (код иностранной организации) – это составная часть механизма учета деятельности компаний. Он представляет собой комбинацию числовых значений, присваиваемых организации, учредителями которой являются иностранцы. Такие фирмы базируются за границей, но имеют коммерческую выгоду в России – ведут предпринимательскую деятельность или используют счета в местных банках. За последние годы порядок постановки таких предприятий на налоговый учет в базе плательщиков обязательных взносов в казну изменился. Как было, что поменяли, каким способом создать КИО иностранной организации и что это для оффшора – все это обсудим в текущей статье.
Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историю
Не только российские предприятия платят налоги. Если резидент другой страны осуществляет некую хозяйственную деятельность в России, то точно в том же порядке, который принят для отечественных компаний, у иностранного представителя возникают определенные обязательства в области уплаты обязательных государственных сборов.
При каких условиях могут возникнуть такие обязательства?
1 – В том случае, если хозяйственно-экономические отношения, реализуемые в РФ, способствуют появлению постоянного представительства иностранной фирмы.
2 – Если деятельность, осуществляемая нерезидентом не ведет к образованию регулярного представительства.
Однако порядок организации налогового учета предприятий, имеющих разную правовую природу, стал одинаковым не так давно. В чем заключалась разница?
Регулярное представительство – это оценочная категория, которая формируется на основе неких формальных характеристик. Они детализированы в положениях российского налогового законодательства.
В соответствии с нормативными актами, для контроля за деятельностью организации и получения с нее определенных обязательных взносов в казну, вводится особое определение. Так, если у иностранного резидента на территории нашего государства есть некое обособленное отделение или место, через которое он выполняет операции хозяйственно-экономического значения, он признается иностранной организацией с регулярным представительством.
Сфера занятости такой компании должна быть связана:
Чтобы создать регулярное представительство, такой фирме нужно осуществлять деятельность внутри российских территориальных границ не менее 30 дней в году и иметь контору, которая является местом для регулярного осуществления предпринимательской функции. В случае если компания не обладает признаками регулярного представительства, но при этом использует счета в российских банках, она считается иностранным резидентом, но также подвергается налогообложению.
Иностранные фирмы, международные организации и дипломатические представительства в обязательном порядке должны встать на налоговый учет. Раньше (до октября 2003) для контроля за деятельностью и порядком внесения регулярных выплат такими предприятиями им, как и другим российским фирмам, присваивался индивидуальные номер и код причины постановки на учет (выдается организациям по основаниям, предусмотренным законом).
Разумеется, у такого способа учета деятельности предприятий было множество недостатков. Преимущественно, они были связаны с отсутствием согласованной, централизованной системы мониторинга. Не было юридической и технической возможности сформировать на территории всех субъектов РФ единый ИНН иностранного агента. Получалась коллизионная ситуация – в случае если фирма имела единый головный офис, но представительства в разных регионах, все предприятия, разбросанные по субъектам федерации, обладали собственными индивидуальными номерами налогоплательщиков. В таком случае идентифицировать их как одну компанию было невозможно. Формально каждое учреждение являлось обособленным подразделением. Это было неудобно как для самих иностранных представительств, так и налоговиков.
В 2003 году порядок учета финансовой деятельности иностранных предприятий был изменен. Законодатель принял решение об объединении индивидуального номера налогоплательщика и кода организаций, присваиваемого международным и зарубежным фирмам. С этого момента КИО стал частью ИНН юридического лица – это помогло сформировать единый справочник кодов. С этого момента способ идентификации для всех обособленных подразделений компаний, недвижимых объектов собственности, а также движимого имущества, стал одинаковым.
Составлением общего реестра кодов занимается Министерство РФ по налогам и сборам. Учет проводится на основе информации, получаемой от местных инспекций.
Что такое КИО организации в реквизитах?
КИО – это то, что позволяет налоговым органам идентифицировать плательщика взносов, который не является резидентом по отношению к нашей стране. Уникальный код зафиксирован в документе о постановке на учет, который каждая компания обязана получить, совершая финансовые операции в России.
С принятием нового порядка мониторинга за деятельностью иностранных и международных (оффшорных) компаний, КИО не выдается предприятиям в виде самостоятельного номера. Теперь он является составной частью ИНН, хотя иногда рассматривается как отдельный реквизит. Однако это, скорее, номинальный подход, чем формальный. С юридической точки зрения, цифровое значение представляет собой единый номер.
КИО занимает позиции с пятой по девятую в десятизначном числовом идентификаторе фирмы. При этом первые четыре значения – индекс, а последнее используется как число, необходимое для контроля указанных данных.
Получить свидетельство с кодом иностранной организации можно так же, как и узнать его в случае необходимости восстановления утерянного сертификата – обратившись в налоговый орган по месту учреждения компании или нахождения банка, в котором предприятие держит счет.
Что такое справочник КИО?
Он представляет собой совокупность информации, идентифицирующих нерезидентные предприятия. Он состоит из нескольких блоков – кодового и идентификационного.
В первом разделе прописываются числовые данные, характеризующие компанию – КИО, а также даты основных операций, проводимых с ним: присвоения, изменения, прекращения действия.
Второй раздел состоит из более подробных сведений о предприятии: наименования на русском языке, латинице, адреса по месту фактической регистрации, кода ОКСМ, номера регистрации, а также кода налогоплательщика или документа, который его заменяет.
КИО: что это в реквизитах оффшорной компании?
Это номер, который необходимо получить для нерезидентных компаний – оффшоров. Фирмы, зарегистрированные на Сейшелах, Британских Виргинских, Каймановых или Маршаловых островах, а также низконалоговых зонах по типу Кира, Гонконга или Великобритании в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса РФ должны становиться на учет в том случае, если:
Какие документы понадобятся при постановке оффшорной организации на учет?
2 – Выписка из реестра регистратора компании или иной документ, подтверждающий факт учреждения фирмы.
3 – Справка из фискального органа страны, в которой зарегистрирована организация. При отсутствии на указанной территории налогообложения, необходимо предоставить Certificate of Tax Exemption.
4 – Учредительные документы.
5 – Св–во о назначении руководителя предприятия и ксерокопия его паспорта.
6 – При наличии представителя – доверенность на его имя и копия документа, удостоверяющего личность.
Доверенность должна быть заполнена на русском языке от имени руководителя (в простой письменной форме). Она заверяется подписью и печатью фирмы. Несмотря на то, что печать выполнена на языке страны, в которой проходила регистрация, переводить ее не нужно. Если печати нет, то доверенность предоставляют на иностранном языке. Она должна быть надлежащим образом апостилирована, а к оригиналу приложен перевод на русский язык, заверенный у нотариуса.
Все остальные документы также представляются в виде копий. Они должны быть апостилированы, выполнены на русском и заверены в нотариальной службе.
Не забудьте оформить код иностранной организации при наличии иностранного оффшора. В случае его отсутствия у фискальных органов возникнут претензии к оффшорной компании, что повлечет за собой проверки ее благонадежности.
Получение кода иностранной организации (КИО)
Главная » Регистрация фирм » Получение кода иностранной организации (КИО)
Иностранные (в том числе офшорные) компании подлежат постановке на учёт в налоговых органах РФ по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством РФ (вне зависимости от того, получают ли они в России доход и возникает ли у них налоговая обязанность).
В каких случаях иностранная компания ставится на учет в налоговых органах?
При постановке иностранной фирмы на учёт в налоговом органе РФ ей присваивается код иностранной организации (КИО), необходимый, в том числе, при последующем открытии такой иностранной компанией банковского счёта в России.
Как получить код иностранной организации?
Зарубежная компания, осуществляющая деятельность в РФ через филиал, представительство или любое другое обособленное подразделение, подлежит постановке на учёт в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности.
Заявление о постановке на учёт подаётся в налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ по форме, установленной ФНС России.
К указанному заявлению прилагаются:
Состав документов может различаться в зависимости от ситуации. Точный перечень документов, требуемых в каждом конкретном случае, Вы можете узнать у наших специалистов.
Указанные документы (их копии) представляются с нотариально заверенным переводом на русский язык. Документы, выданные или удостоверенные иностранными компетентными органами, должны быть апостилированы или легализованы (если иное не предусмотрено международным договором РФ).
По факту постановки выдаётся свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, в котором указывается присвоенный иностранной организации ИНН, частью которого и является код КИО.
Срок получения КИО – 10 рабочих дней.
По любым вопросам, касающимся постановки иностранной компании на учёт в налоговых органах РФ и получения КИО, обращайтесь к нашим специалистам.