код основания платежа штраф

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:

Остановимся на основных моментах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15, в котором указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). С этой даты также меняются реквизиты Казначейских счетов и наименование банка получателя. Подробности см. здесь. А с 01.10.2021 изменен порядок заполнения полей 101, 106 и 108.

КБК для уплаты штрафов по всем видам налогов смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Помните, что КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2021–2022 годах

Посмотреть, как будет заполняться платежка на штраф по акту налоговой проверки и при необходимости скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2021-2022 годах можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:

Подробности заполнения платежных поручений на уплату штрафа по требованию налоговой инспекции или по акту налоговой проверки, см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2021-2022 годах следует указывать следующие коды:

на обязательное пенсионное страхование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

Субъекты СМП платят взносы по пониженным тарифам. Каким именно, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).

Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

Источник

Как заполнить платежное поручение по штрафу ГИБДД

Штрафы ГИБДД на организацию – кто платит

Организация сама решает, кто будет оплачивать штраф:

На практике штраф чаще всего оплачивает сама организация, даже если потом взыскивает деньги с водителя.

Как организации оплатить штраф

Обычно юрлица оплачивают штрафы с расчетного счета. Для этого оформляются банковские платежные поручения отдельно на каждый штраф.

В последних двух случаях потребуется вводить реквизиты получателя отдельно по каждому штрафу. Для автопарка, где много машин и штрафов, это трудозатратно, придется потратить много времени.

Реквизиты для оплаты штрафа ГИБДД, где взять

Платежное поручение обязательно должно содержать реквизиты получателя платежа. По ним платежная система понимает, кому предназначен платеж и куда переводить деньги.

Найти реквизиты можно в следующих источниках:

Плюсы: все под рукой, не нужно рыться в интернете.

Минусы: иногда постановления не доходят до адресата и создается риск просрочки платежа и возникновения проблем с ФССП.

Если постановления на руках нет, можно найти штраф и реквизиты для оплаты на официальном ресурсе ГИБДД. Для этого в форму поиска введите госномер автомобиля и номер СТС.

Плюсы: удобно, что можно выяснить реквизиты, находясь на рабочем месте.

Минусы: если речь идет о большом автопарке на проверку будет тратиться много времени, а на этом ресурсе есть только штрафы ГИБДД и нет штрафов МАДИ, АМПП, МУГАДН.

Здесь можно проверить информацию о всех штрафах за нарушения ПДД, правил парковки, неоплаты парковки, неоплаты системы Платон, перегрузу по всему автопарку компании, получить перечень неоплаченных постановлений и полный реквизитный состав по этим постановлениям. А также воспользоваться услугой автоматического формирования платежных поручений (подробнее об услуге читай ниже).

Плюсы: не нужно тратить время.

Минусы: услуга платная.

Как заполнить платежное поручение по штрафу ГИБДД в 2021 году

Плательщик будет считать штраф оплаченным, а по факту случится просрочка платежа. В результате должник будет иметь проблемы со службой судебных приставов: от дополнительного штрафа до блокировки расчетного счета компании.

Порядок оформления платежных поручений по штрафу ГИБДД регулируется Приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 107н от 12.11. 2013 г.

Перечень и описание реквизитов платежного поручения в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06. 2012 г. N 383-П

(указан в строке “Постановление”)

С 1 января 2021 года все платежи по штрафам должны поступать на единый казначейский счет (ЕКС). В платежных поручениях:

В итоге заполненное платежное поручение в 2021 году должно выглядеть так:

Проверка штрафов для юр. лиц

Хотите контролировать штрафы, получать ежедневный отчет о новых найденых штрафах и оплачивать их?

Как проконтролировать погашение штрафа, оплаченного безналичным способом

Оплаты штрафа с расчетного счета не гарантирует его погашение. Штраф может остаться в неоплаченных.

Штраф должен быть погашен в ГИС ГМП, т.к. все контролирующие органы берут информацию об оплате именно оттуда.

Чтобы быть уверенным, что просрочка не случится, нужно обязательно проконтролировать погашение оплаченных штрафов в ГИС ГМП.

Проверять статус оплаты можно на сайте ГИБДД или Госуслуг (по штрафам ГИБДД) или на сайте Правительства Москвы (по штрафам МАДИ и ГКУ АМПП). Делать это нужно вручную, каждый раз указывая данные проверяемого автомобиля или постановления.

Для компании с большим автопарком, например, 30 машин, чтобы быстро оплачивать штрафы и отслеживать погашение, придется брать отдельного человека, который будет ежедневно проверять каждую машину и водителя. Или обратиться к специальному сервису автоматического поиска и оплаты автоштрафов.

Сервис заполняет банковские платежки автоматически, выгружает их вам в банк-клиент, а после оплаты контролирует погашение штрафов в ГИС ГМП.

Как автоматизировать формирование платежных поручений по штрафам

Сервис Onlinegibdd.ru ежедневно проверяет автопарк юрлица на новые постановления и дает отчет в личном кабинете пользователя и на электронную почту. Дает возможность массовой оплаты в один клик.

Оплатить штрафы через сервис можно двумя способами:

Автоматическое заполнение платежек исключает ошибки и их последствия. А ежедневный мониторинг помогает оплачивать штрафы со скидкой 50%, экономит время и деньги компании.

Источник

Как заполнить платежку на уплату штрафа и пени

Как заполнить платежное поручение:

Если вы уплачиваете пени по требованию ФНС, имеет смысл заплатить чуть больше, т. к. требование формируется на определенную дату.

Какую форму платежки использовать

Бланк актуальной в 2020 году формы платежного поручения с кодом 0401060 содержится в Приложении 2 к Положению Банка России №383-П от 19.06.2012 (в ред. №4930-У от 11.10.2018). Эта форма используется как для расчетов с контрагентами, так и для платежей в бюджет.

Общие правила заполнения платежек

Чтобы разобраться, как заполнить платежное поручение по пеням, вспомним правила заполнения документов на перечисление безналичных средств, нужно указать информацию в следующих полях:

Документ подписывается уполномоченными лицами, указанными в карточке образцов подписей, и заверяется печатью. Для электронных документов используется ключ электронной подписи, оформленной на руководителя или бухгалтера организации.

Используйте бесплатно инструкции от КонсультантПлюс по работе с платежками. Эксперты разобрали, как заполнять, хранить, отозвать документ и многое другое.

Где найти КБК для корректного заполнения платежек

Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, проверьте КБК. В случае ошибки задолженность за компанией останется непогашенной, а сумма финансовых санкций увеличится. Актуальные коды содержатся в приказе Минфина об утверждении КБК на текущий год. Для 2020 года это приказ №99н от 08.06.20.

Если вы получили требование из ФНС, то иногда в нем указывается только основной КБК по налогу, без признака пени или штрафа. Сам код состоит из 20 цифр, значения с 14 по 17 указывают на вид платежа. Значение «2100» указывает на уплату пени, «3000» — штрафа.

Так, пени по транспортному налогу уплачивается с КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф — с КБК 182 1 06 04011 02 3000 110.

Если у вас возникают сомнения, как заполнить платежное поручение на штраф КБК 39211607090060000140 за несвоевременную сдачу отчета в Пенсионный фонд, то этот код содержится в разделе «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации» перечня КБК. Основание для начисления — ст. 17 закона №27-ФЗ от 01.04.1996 (в ред. от 20.07.2020).

Пример, как заполнить платежку на уплату штрафа

Пример, как заполнить платежку на штраф по НДС по требованию налогового органа:

Образец, как заполнить поручение на уплату пеней

Пример, как заполнить ПП на пени по требованию налогового органа:

Источник

Зачем необходимо поле 106 в платежном поручении?

Правила заполнения платежек с 10.09.2021 закреплены в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П.

В поле проставляется так называемое основание платежа или, иначе говоря, указывается код причины, по которой производится оплата.

Указанное поле требует заполнения в следующих случаях:

ВАЖНО! При формировании платежек, не относящихся к налоговым и таможенным сборам, в данном поле ставится значение 0.

Ниже отмечено место нахождения поля 106 в платежном поручении:

Образцы заполненных платежек на уплату разных налогов есть в КонсультантПлюс. Если у вас есть доступ к системе, переходите к образцам. Если доступа нет, получите бесплатно онлайн-доступ к системе.

О реквизитах, попадающих в остальные поля платежного документа, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».

Положением № 762-П предусмотрено, что запись в данном поле не должна быть длиннее 2 символов, представляющих собой заглавные буквы русского алфавита.

С 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранена. А отличить добровольное погашение от принудительного можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

При этом в поле 109 «Дата документа — основания платежа» нужно указывать дату соответствующего документа:

Какие еще используются коды в поле 106, смотрите в таблице:

Источник

Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды

Настоящий материал является пособием по заполнению платежного поручения при перечислении налогов, взносов, пеней и штрафов. Он составлен в виде таблицы, где пошагово изложены правила заполнения всех граф подобной платежки. Приступая к ее заполнению, бухгалтер может использовать таблицу в качестве шпаргалки. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующие нормативные правовые акты, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

Чем утверждены формы платежек по налогам и взносам

Форма платежного поручения с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В этом же документе дано описание всех полей и реквизитов платежки, а также названа информация, которую необходимо в них указывать.

Для случая, когда деньги перечисляются в бюджет, в том числе на уплату налогов, пеней, штрафов и взносов на обязательное страхование, установлены особые правила. Они утверждены приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н (далее приказ № 107н). Данная инструкция составлена с учетом этого приказа.

Содержание платежки

Информация о плательщике и получателе

ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ИФНС. У плательщиков — юридических лиц допустимое количество знаков составляет 10, у физических лиц — 12. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправое поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков.

1. При отсутствии ИНН у физлица указывается ноль («0»).

2. Физ.лица без статуса ИП могут не заполнять, если в реквизите 108 указан 20-ти значный код, проставленный налоговиками в поле «Индекс документа» извещения.

3. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают ИНН ответственного участника.

4. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ИНН этого физлица.

5. ИП, адвокаты, учредившие свои кабинеты, частные нотариусы и главы фермерских хозяйств могут не заполнять, если в реквизите «Код» указан уникальный идентификатор начисления (УИН).

6. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налога исполняется. Если ИНН у данного лица отсутствует, ставится ноль («0»), а в поле «Код» указывается УИН (индекс документа). Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

КПП плательщика в соответствии со свидетельством или уведомлением о постановке на учет в ИФНС. Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

1. Физлица указывают ноль («0»).

2. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают КПП ответственного участника.

3. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ноль («0»).

4. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налога исполняется. Если таким плательщиком является физическое лицо, указывается ноль («0»). Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

1. Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения.

2. Индивидуальные предприниматели указывают ФИО, далее в скобках «ИП», затем адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

3. Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, указывают ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

4. Главы крестьянских хозяйств указывают ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

5. Прочие физлица указывают ФИО и адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//». Адрес регистрации можно не указывать, если в платежке стоит 20-ти значный код из извещения, заполненного налоговиками.

6. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают наименование ответственного участника.

7. Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет указывают наименование данной организации.

8. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается информация о плательщике, осуществляющем платеж (а не о том, чья обязанность исполняется). Для организаций указывается наименование юридического лица, которое исполняет обязанность иного лица по уплате налога. Для физических лищ указывается ФИО лица, которое исполняет обязанность иного лица по уплате налога. Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

ИНН получателя средств. Указывается ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ. Допустимое количество знаков составляет 10. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Если работодатель вычитает из зарплаты сотрудника деньньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит их в казну отдельной платежкой, то начиная с 21 июля 2021 года запрещено указывать ИНН работодателя. Вместо этого необходимо указать ИНН работника-должника.

КПП получателя средств. Указывается КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ. Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

Информация о составителе платежного поручения

Статус составителя платежки. Может принимать одно из 26-ти значений, в том числе, следующие:

«01» — налогоплательщик — юридическое лицо;

«02» — налоговый агент;

«06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;

«08» — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в бюджет за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налогвыми органами;

«09» — индивидуальный предприниматель, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года);

«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года) ;

«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года) ;

«12» —глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года) ;

«13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Начиная с октября 2021 года, данное значение употребляется также для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств;

«16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;

«17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;

«18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

«19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;

«21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

«22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков;

«24» — плательщик — физ. лицо, перечисляющее средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами).

«28» — участник внешнеэкономической деятельности-получатель международного почтового отправления.

При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налогов или взносов исполняется.

Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов

Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков. Все знаки не могут одновременно принимать значение 0.

Платежка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК.

Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налогов и др. платежей. При перечислении налога на основании декларации, в платежке указывается ОКТМО из этой декларации.

Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

«ТП» — платежи текущего года;

«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Начиная с октября 2021 года, применяется также при погашении задолженности: по требованию налогового органа; приостановленной ко взысканию; по акту проверки; по исполнительному документу;

«БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов). Данное значение используется до октября 2021 года;

«РС» — погашение рассроченной задолженности;

«ОТ» — погашение отсроченной задолженности;

«РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;

«ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию. Данное значение используется до октября 2021 года ;

«АП» — погашение задолженности по акту проверки. Данное значение используется до октября 2021 года ;

«АР» — погашение задолженности но исполнительному документу. Данное значение используется до октября 2021 года ;

«ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). В этом случае налоговики сами относят поступившие деньги к одному из вышеуказанных оснований платежа.

Значение показателя налогового периода, за который производится уплата или доплата налога. Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Первые два знака — это периодичность перечисления налогового платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты.

Третий и шестой знаки — это точка («.»).

Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.

Примеры заполнения: «МС.02.2020»; «КВ.01.2020»; «ПЛ.02.2020»; «ГД.00.2020»; «04.09.2020».

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2020». Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»).

2. При досрочной уплате указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога.

3. При уплате НДФЛ с дивидендов, перечисляемых один раз в год, поле 107 заполняется в формате «ГД.00.2020» ( письмо Минфина от 31.10.19 № 21-08-09/83856; см. «Уплата НДФЛ с годовых дивидендов: как правильно заполнить поле «107» платежки»).

4. В случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога за истекший период (при отсутствии требования) следует указать тот период, за который осуществляется доплата (письмо Минфина от 11.06.19 № 21-08-11/42596; см. «Минфин уточнил, как налоговому агенту заполнить поле «107» в платежке на уплату НДФЛ»).

Номер документа, который является основанием платежа. Может принимать следующий вид:

«ТР» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);

«РС» — номер решения о рассрочке;

«ОТ» — номер решения об отсрочке;

«РТ» — номер решения о реструктуризации;

«ПБ» — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

«ПР» — номер решения о приостановлении взыскания;

«АП» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;

«ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

При указании номера документа знак «№» не ставится.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

1. При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа «ТП» или «ЗД») ставится ноль («0»).

2. Физические лица при уплате налогов на основании декларации ставят ноль («0»).

3. Физические лица при уплате налогов, указанных в уведомлении и извещении, при самостоятельном заполнении платежки указывают 20-ти значный код из извещения. Можно не указывать, если в платежке указан ИНН.

Значение даты документа основания платежа. Состоит из 10 знаков. Первые два знака — это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — это год. Третий и шестой знаки — это точка («.»).

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

1. При перечислении текущих платежей (основание платежа «ТП» указывается дата, когда декларация или расчет подписан налогоплательщиком). Если отчетность по данному платежу еще не сдана, ставится ноль («0»). Основание — письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820 (см. «Минфин напомнил, какую дату документа указывать в поле 109 платежного поручения при уплате текущих платежей по налогам»).

2. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа «ЗД») указывается ноль («0»).

Начиная с октября 2021 года при основании платежа «ЗД» нужно указывать дату одного из документов (при его наличии) : требование налогового органа ; решение о приостановлении взыскания ; решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении ; исполнительный документ или производство.

3. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа «ТР») указывается дата требования.

4. При погашении задолженности ставится дата соответствующего документа. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате.

5. Физлица при перечислении налогов на основании декларации указывают дату, когда эта декларация представлена в ИФНС, либо отправлена по почте.

С 1 января 2015 года данное поле не заполняется.

По мнению специалистов Центробанка необходимо ставить ноль «0» (письмо от 30.12.14 № 234-Т). Но даже если поле не заполнено, банкиры не вправе отказать в приеме платежки (письмо Федерально казначейства от 03.04.15 № 07-04-05/05-215).

Указывается значение «5». Основание — Основание — ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ (см. «Минфин сообщил, какую очередность платежа указывать в платежке при перечислении налогов и взносов»).

Уникальный идентификатор начисления (УИН).

Данное поле не может быть пустым.

При перечислении суммы, указанной в требовании об уплате налога ( взноса, сбора, пеней или штрафа):

— организации ставят УИН, который значится в этом требовании. Если УИН в нем отсутствует, ставят « 0»;

— ИП ставят либо УИН, который значится в этом требовании, либо свой ИНН.

При перечислении суммы, рассчитанной самостоятельно (например, налога на прибыль за год, НДФЛ за месяц и проч.):

— организации ставят «0»;

При перечислении налога за иное лицо в случае, когда ИНН у данного лица отсутствует, ставится УИН (индекс документа). Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч.

При уплате налога уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности. Основание — письмо ФНС России от 29.02.16 № 3Н-4-1/3234 (см. «ФНС сообщила, как заполнять в платежке поле 24 «Назначение платежа», если налог перечисляет представитель налогоплательщика»).

При перечислении налога за иное лицо указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в данном поле. Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

Информация о платеже при перечислениях страховых взносов, пеней и штрафов по ним

Платежка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК.

Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов.

Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

«ТП» — платежи текущего года;

«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);

«БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);

«РС» — погашение рассроченной задолженности;

«ОТ» — погашение отсроченной задолженности;

«РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;

«ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

«АП» — погашение задолженности по акту проверки;

«АР» — погашение задолженности но исполнительному документу;

«ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). В этом случае налоговики сами относят поступившие деньги к одному из вышеуказанных оснований платежа.

Значение показателя периода, за который производится уплата или доплата взносов. Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Первые два знака — это периодичность перечисления платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты.

Третий и шестой знаки — это точка («.»).

Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.

Примеры заполнения: «МС.02.2020»; «КВ.01.2020»; «ПЛ.02.2020»; «ГД.00.2020»; «04.09.2020».

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2020». Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»).

2. При досрочной уплате указывается первый предстоящий период, за который должна производиться уплата взносов.

Номер документа, который является основанием платежа. Может принимать следующий вид:

«ТР» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);

«РС» — номер решения о рассрочке;

«ОТ» — номер решения об отсрочке;

«РТ» — номер решения о реструктуризации;

«ПБ» — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

«ПР» — номер решения о приостановлении взыскания;

«АП» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;

«ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

При указании номера документа знак «№» не ставится.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

1. При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа «ТП» или «ЗД») ставится ноль («0»).

Значение даты документа основания платежа. Состоит из 10 знаков. Первые два знака — это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — это год. Третий и шестой знаки — это точка («.»).

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

1. При перечислении текущих платежей (основание платежа «ТП» указывается дата, когда расчет подписан плательщиком). Если отчетность по данному платежу еще не сдана, ставится ноль («0»). Основание — письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820 (см. «Минфин напомнил, какую дату документа указывать в поле 109 платежного поручения при уплате текущих платежей по налогам»).

2. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа «ЗД») указывается ноль («0»).

3. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа «ТР») указывается дата требования.

4. При погашении задолженности ставится дата соответствующего документа. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате.

С 1 января 2015 года данное поле не заполняется.

По мнению специалистов Центробанка необходимо ставить ноль «0» (письмо от 30.12.14 № 234-Т). Но даже если поле не заполнено, банкиры не вправе отказать в приеме платежки (письмо Федерально казначейства от 03.04.15 № 07-04-05/05-215).

Уникальный идентификатор начисления (УИН).

Компании и предприниматели должны указывать ноль («0»). Подробнее об этом читайте в материале «ФНС сообщила, какой УИН надо будет указывать в поле «Код» при заполнении платежек на уплату налогов».

При перечислении взносов за иное лицо в случае, когда ИНН у данного лица отсутствует, ставится УИН (индекс документа). Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ. лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч.

При уплате взносов уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности. Основание — письмо ФНС России от 29.02.16 № 3Н-4-1/3234 (см. «ФНС сообщила, как заполнять в платежке поле 24 «Назначение платежа», если налог перечисляет представитель налогоплательщика»).

При перечислении взносов за иное лицо указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в данном поле. Основание — соответствующее сообщение, опубликованное на сайте ФНС России (см. «ФНС сообщила, как заполнять платежки при уплате налогов и взносов иными лицами»).

Как избежать ошибок при заполнении платежек

При заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая актуальные реквизиты получателя и новые КБК, своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку в КБК или других реквизитах платежки, сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Есть и другой вариант избежать ошибок при заполнении платежек на уплату налогов и взносов. В некоторых системах для сдачи отчетности (например, в «Контур.Экстерне») платежку можно автоматически сформировать в один клик. Основанием для такой платежки послужат требование об уплате налога или данные налоговой декларации. Подробнее см. «Платежку на уплату налога теперь можно автоматически сформировать на основе данных из декларации» и «В «Контур.Экстерне» можно автоматически сформировать платежку на основе полученного из инспекции требования об уплате налога».

Источник