Действует с представления налоговой декларации за 3 квартал 2021 года
Загрузить
КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» Приказ ФНС от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказов ФНС от 20.12.16 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.18 N СА-7-3/853@, от 19.08.20 N ЕД-7-3/591@) Формат: PDF:: Размер: 710 КБ
Форма действует с представления налоговой декларации за 4 квартал 2020 года
Загрузить
КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» Приказ ФНС от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказа ФНС от 20.12.16 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@) Формат: MS-Excel:: Размер: 102 КБ
Форма действует с 29.03.19 г.
Загрузить
КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» Приказ ФНС от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказа ФНС от 20.12.16 N ММВ-7-3/696@) Формат: MS-Excel:: Размер: 98 КБ
Форма действует с 12.03.17 г.
Загрузить
КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» Приказ ФНС от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@ Формат: MS-Excel:: Размер: 37 КБ
Действует с представления налоговой декларации за первый квартал 2015 года
Загрузить
КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» Приказ Минфина России от 15.10.09 N 104н Формат: MS-Excel:: Размер: 37 КБ
Действует с представления налоговой декларации за четвертый квартал 2009 года
Загрузить
«Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» Приложение N 2 к приказу Минфина России от 15.10.09 N 104н (в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 N 36н) Формат: MS-Word:: Размер: 39 КБ
Вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за второй квартал 2010 года
Загрузить
КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» Приказ Минфина России от 15.10.09 N 104н Формат: MS-Excel:: Размер: 37 КБ
Действует с представления налоговой декларации за четвертый квартал 2009 года
Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001)
ГАРАНТ:
Начиная с налогового периода 2015 г. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
О заполнении налоговой декларации с учетом норм Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 г., Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11 декабря 2009 г. и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11 декабря 2009 г. см. письмо Минфина РФ от 6 октября 2010 г. N 03-07-15/131
Согласно приказу ФНС России от 20 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/741 при представлении налоговой декларации ссылка на приказ, утверждающий форму налоговой декларации, может не указываться
Согласно изменениям, внесенным в п. 5 ст. 174 НК РФ, с 1 января 2014 г. представление деклараций по НДС осуществляется только в электронной форме. Требование распространяется на налоговые декларации, начиная с налогового периода за первый квартал 2014 г.
Согласно письму ФНС России от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18585 начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО
Согласно письму ФНС России от 31 декабря 2013 г. N ОА-4-13/23663@ до внесения изменений (дополнений) в настоящую форму налогоплательщикам при отражении самостоятельных корректировок следует руководствоваться письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/5938@
форму в редакторе Adobe Reader (рекомендована ФНС России);
Приложение N 1 к приказу Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н
Раздел 7 декларации по НДС: порядок заполнения и образец
Раздел 7 декларации по НДС — это часть отчета, в которой налогоплательщики и налоговые агенты показывают информацию об операциях, не облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Кто заполняет форму КНД 1151001
Форму КНД 1151001 заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Это многостраничный бланк, все блоки заполнять не требуется. Вот кто заполняет блок 7 в отчете по налогу на добавленную стоимость — налогоплательщики, которые в отчетном квартале:
Если налогоплательщик или агент в отчетном квартале получил внереализационные доходы, их не учитывают в этом блоке. Нормативные правила заполнения предусматривают формирование записей по факту реализации или проведения необлагаемых операций с товарами, работами и услугами. При получении внереализационных доходов не происходит ни обложения налогом на добавленную стоимость, ни реализации (п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ). Исключение — часть доходности, которая прописана в ст. 250 НК РФ и облагается НДС — аренда, неосновательное обогащение и еще ряд операций.
Проблема с другим разделом? Бесплатно используйте готовое решение от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять каждый раздел декларации по НДС.
Какие коды операций указывают и где их взять
Все неналогооблагаемые процессы плательщика отражаются по определенным кодам. Код операции указывают в первой графе: сумму разносят по конкретной кодировке. Актуальные коды операции в разделе 7 перечислены в приложении № 1 приказа № ММВ-7-3/558@.
К примеру, код для экспорта в 7 разделе не один. Для отражения экспортных операций применяют такие обозначения: 1010410, 1011410, 1010456, 1010457, 1011422, 1011412, 1010458 и другие. Все расшифровки — в разделе III приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/558@.
В этом же нормативе разъясняется, нужно ли реализацию доли в УК отражать в разделе 7 декларации по НДС, — да, реализация доли в уставном капитале отражается в отчете по коду 1010243 (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Все суммы разносятся в соответствии с раздельным учетом в организации. По каждому коду указываются такие операции:
Если заполняете блок № 7, сформируйте реестр документов, подтверждающих права на налоговые льготы. Его форма КНД 1155127 рекомендована в приказе № ЕД-7-15/513@ от 24.05.2021 (приложение № 1 к приказу). Реестр необязателен. Его заполняют, когда ФНС требует пояснения, которые сопровождают реестром. Такая процедура экономит время бухгалтеру, поскольку при подаче перечня в электронной форме ИФНС затребует только часть подтверждающих документов. Если не отправить электронный реестр, придется предоставлять в налоговую инспекцию все документы раздела 7.
Как заполняют графы
Порядок заполнения приведен в части XII приложения № 2 (п. 44-44.7). В блоке обязательно указывают ИНН, КПП и номер страницы. Все суммы прописывают в рублях.
Пошаговая инструкция, как заполнить раздел 7 декларации по НДС налогоплательщику:
Шаг 1. Заполняется графа 1 — код каждой необлагаемой операции.
Шаг 2. Вносится информация в графу 2 — стоимость переданной или реализованной продукции без налога на ДС. В порядке заполнения определены случаи применения льготы 1010816 в бюджетной организации и отражение в разделе 07 декларации на прибыль — их показывают в графах 1 и 2 блока 7. Субсидии казенных, бюджетных и автономных учреждений на выполнение государственного или муниципального задания не являются объектом налогообложения по НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Такие учреждения отражают сумму полученной субсидии в блоке 7: в графе 1 указывается код операции 1010816, а в графе 2 — сумма полученной субсидии.
Шаг 3. Формируется графа 3 — стоимость продукции, приобретенной без уплаты налога на добавленную стоимость.
Шаг 4. Заполняется графа 4 — сумма налога, которую не используют в вычете.
Шаг 5. Отражаются сведения по графе 10 — для сумм предоплаты по товарам, работам и услугам, которые производят больше полугода. Таким образом, раздел 7 декларации НДС — это поступления по счету 51 авансов за будущие поставки продукции, выполнение работ или оказание услуг, длительность производственного цикла которых превышает 6 месяцев.
Образец
Так выглядит пример заполнения раздела 7 декларации НДС на актуальном бланке 2021 года:
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать реестр документов для подтверждения налоговых льгот
Бланк декларации по НДС за 2021 год (КНД 1151001) — Скачать бесплатно в excel — образец заполнения
Данная форма предназначена для всех организаций и ИП обязанных предоставлять НДС. Если после отправки заметили ошибки или нужно отредактировать форму и указать номер корректировки.
При первичной отправки указывается номер 0, это значит, что отчёт первичный. При следующий отправки НДС за один и тот же период, ставиться корректировка 1. Главное соблюдать порядок, например, нельзя сразу отправить с номером 1, нужно соблюдать последовательность 0,1,2,3… В плохом случае придет отказ от налоговой инспекции.
Если в результате проверки ФНС, вы уже оплатили недостающие сумму доначисления, то сдавать корректирующий НДС не нужно.
За прошедший налоговый период у вас были операции без НДС, их всё равно нужно отразить в отчёте. Данные указываются в разделе 7 декларации.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, а у вас были сделки с НДС, то вам нужно заполнить декларацию и предоставить в налоговую инспекцию. Не подставляйте себя и своих контрагентов, заполняйте и сдавайте отчётность вовремя. Ознакомьтесь, со способами сдачи НДС в электронном виде.
КНД 1151001. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Начиная с 1 января 2014 года все плательщики НДС без исключения обязаны представлять декларации по НДС в электронной форме по ТКС. Декларация состоит титульного листа и 12 разделов.
Заполняются разделы взависимости от совершаемых операций, поэтому не всегда нужно заполнять все разделы.
Титульный лист и раздел1 заполняется всеми.
При выполнении работ, оказании услуг, продаже товаров на территории РФ заполняется раздел 3 (приложение 1,2), раздел 8 и 9 с приложениями.
При экспортных операциях заполняется заполняются разделы 4,5 и 6.
Налоговый агент заполняет раздел 2
При совершении льготируемых операций заполняется раздел 7.
При осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции или выполнение функций застройщика заполняются разделы 10 и 11.
При выставлении счетов фактур будучи освобожденные от НДС по разным основаниям заполняется раздел 12.
Кто должен сдавать бланк и когда
Организации и ИП, применяющие ОСНО и совершающие операции по реализации товаров, работ, услуг являются плательщиками НДС и обязаны сдавать декларации. К их числу относятся и налоговые агенты, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации.
Срок сдачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
