код по месту нахождения учета 120 что значит
Код учета по месту нахождения
Что означают эти цифры
Эта комбинация из трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принята отчетность или расчет:
Налоговой службе необходимы эти сведения для учета, контроля и сбора информации.
Кому нужно знать это значение
При заполнении деклараций по налогам и страховым расчетам важно верно указать этот реквизит. Поэтому код учета по месту нахождения для ООО — необходимая и важная информация, которую нужно знать.
Код учета по месту нахождения для ИП также важен, поскольку предприниматели сдают отчетность в налоговую службу. Даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, указывают его значение, например, при заполнении расчета по страховым взносам.
Таким образом, знать нужную комбинацию цифр должны:
Как узнать код нахождения организации или ИП
К каждому приказу об утверждении формы отчета по налогу или взносам прикреплены приложения, в которых перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при внесении сведений именно в этот бланк. В этом материале все обозначения местоположения, указанные в приложениях к приказам и актуальные на 2020 год, собраны и представлены в виде таблиц.
Что указывать в декларациях и расчетах
Рассмотрим подробнее, какие цифры нужно указать в разных видах отчетности.
Код места нахождения учета в 6-НДФЛ
Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
В форме 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 — самый широко используемый. Его проставляют организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Код 214 по месту нахождения (учета), однако, не является единственным. Всего при заполнении этой отчетности может быть использовано 11 значений. Поэтому проставляя код по месту учета в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. таблицу) указывают другие цифры.
6-НДФЛ — коды по месту нахождения (2018) в виде таблицы:
Значение в расчете по страховым взносам
Для заполнения формы РСВ по месту нахождения (учета) код можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Место нахождения (учета) — код 120 проставляют ИП, а физлица, не являющиеся ИП, указывают значение 112. Организации так же, как и при заполнении формы 6-НДФЛ, ставят 214.
Остальные значения наглядно покажет таблица:
В декларации по ЕНВД
Числовые значения приводятся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).
Код по месту учета 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель там, где он осуществляет свою деятельность, а не живет. Подача отчетности происходит таким образом, если ИП работает не в том городе или регионе, в котором живет.
Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где и проживает, он ставит 120.
Организации (не крупнейшие) по прежнему указывают 214, как и в приведенных выше примерах.
Остальные значения можно посмотреть в таблице.
Код по месту учета (ЕНВД 2020):
В декларации УСН
Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.
Код по месту нахождения 210 указывают небольшие компании на УСН, а 120 — предприниматели. Все значения смотрите в таблице.
Декларация УСН — код по месту нахождения (учета):
В декларации по налогу на прибыль
В декларации по НДС
Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, содержит числа, которые указывает налогоплательщик в зависимости от местонахождения. В отчетности по НДС их особенно много — 17.
В декларации по единому сельхозналогу
Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 01.02.2016), включает необходимые числа для декларации по единому сельхозналогу. Для организаций сохранено стандартное число — 214.
j
В отчетности по земельному налогу
Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@, включает необходимую информацию.
В отчете по налогу на имущество
Данные содержатся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
По транспортному налогу
Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, включает всего три обозначения:
Основные обозначения для учета
Подробно изучив все таблицы, можно заметить, что организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками и применяют общую систему налогообложения, во всех отчетностях указывают одни и те же цифры — 214. Отличие есть только для «упрощенцев»: в отчетности по УСН организации вписывают 210. А индивидуальные предприниматели во всех отчетностях, которые сдают, указывают 120. Таким образом, основными используемыми значениями являются:
Как заполнить декларацию на УСН «Доходы минус расходы»
Общие правила заполнения
Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г.
Основные требования ко всем разделам:
Титульный лист
Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.
Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.
Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.
Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».
Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.
Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».
Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:
Раздел 2.2
Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.
Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников.
Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:
Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично.
230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.
240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.
243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.
250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.
260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.
264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей:
Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1
270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.
273 — налог за год. Прочерк, если убыток.
280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.
Раздел 1.2
030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.
020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.
040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.
070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.
100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.
101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.
120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.
Заполнение нулевой декларации
Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.
Как заполнить нулевую декларацию:
В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.
С Эльбой вам не придётся заполнять декларации
Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет.
Статья актуальна на 05.07.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур