код поступления товара 2 что значит

Как указывать признак оплаты и код поступления товара в платежной инструкции

Ситуация

Юридическое лицо – резидент заключило договор комиссии с юридическим лицом – нерезидентом (далее – нерезидент), по которому резидент продает товар нерезидента, получает от покупателей денежные средства, а затем все полученное по сделке перечисляет комитенту-нерезиденту. При перечислении денежных средств комитенту-нерезиденту у банка и у клиента возник следующий вопрос: какой должен быть указан признак оплаты и код поступления товара в платежной инструкции?

С 1 марта 2019 г. вступили в силу изменения, в соответствии с которыми из платежных документов, которыми оформляются платежи по внешнеэкономическим (внешнеторговым) договорам, признак оплаты исключен, а код поступления товаров указывается следующим образом:

– «2» – при проведении платежа за товары, поступающие на территорию Республики Беларусь;

– «3» – при проведении платежа за товар, не поступающий на территорию Республики Беларусь.

Когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на территорию Республики Беларусь, код поступления товаров указывается по каждой части данного платежа отдельно (п. 25 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46; далее – Инструкция № 46).

Таким образом, в настоящее время признак оплаты в платежной инструкции указывать не нужно.

Национальный банк Республики Беларусь в письме от 10.12.2012 № 53-14/9500 «О внешнеторговых операциях» разъяснил следующее. В случае если по договору комиссии резидент получает товар от нерезидента на реализацию, резидент-комиссионер выступает экспортером услуги, связанной с реализацией товара нерезидента-комитента, а при заключении от своего имени экспортного внешнеторгового договора на реализацию товаров, полученных по договору комиссии, со вторым нерезидентом резидент-комиссионер выступает экспортером товара. В связи с этим при осуществлении платежей в рамках данного договора комиссии разрешение Национального банка Республики Беларусь на проведение расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров без их поступления на территорию Республики Беларусь, резиденту не требуется, и регистрация сделки по договору комиссии в соответствии с подп. 1.11 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» не осуществляется. При передаче нерезиденту-комитенту денежных средств, полученных резидентом-комиссионером за реализованный по договору комиссии товар, и при получении комиссионного вознаграждения резидентом-комиссионером от нерезидента-комитента за услугу по договору комиссии не требуется указание признака оплаты и кода поступления товара, предусмотренных п. 25 Инструкции № 46.

Таким образом, при перечислении нерезиденту-комитенту полученных во исполнение договора комиссии денежных средств не требуется указание признака оплаты и кода поступления товара, предусмотренных п. 25 Инструкции № 46.

Источник

Платежные инструкции в валюте: особенности оформления

При необходимости проведения расчетов, в том числе и в иностранной валюте, клиенты направляют в обслуживающие их банки платежные инструкции в виде соответствующих расчетных документов. Рассмотрим, какие существуют особенности их оформления клиентами при осуществлении валютных платежей.

Какие расчетные документы используются при платежах в иностранной валюте

Международные и внутренние банковские переводы в иностранной валюте могут осуществляться на основании :

— платежного поручения, представляющего собой поручение владельца счета о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, указанный в платежном поручении;

— платежного требования без акцепта плательщика (далее — платежное требование без акцепта), применяемого при списании денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке и представляющего собой требование бенефициара (взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Особенности указания дополнительной информации в платежных поручениях на валютный перевод

В начале строки в произвольной форме указывается курс конверсии, покупки или согласие на проведение конверсии, покупки по обменному курсу, складывающемуся на валютном рынке, а также производится одна из записей, содержащая:

— сумму цифрами и прописью, наименование валюты, подлежащей списанию со счета, а также наименование валюты, в которой будет осуществлен банковский перевод, не указывая при этом ее сумму цифрами и прописью;

— наименование валюты, подлежащей списанию со счета без указания ее суммы цифрами и прописью, а также сумму цифрами и прописью, наименование валюты, в которой будет осуществлен банковский перевод.

Пример 1

Сумма и валюта: 1000,50 USD (Одна тысяча долларов США 50 центов) с конверсией в евро. Курс конверсии 1,1500.

Пример 2

Сумма и валюта: Доллары США с конверсией в 1500,00 EUR (Одна тысяча пятьсот евро 00 евроцентов). Курс конверсии 1,1500.

Пример 3

Сумма и валюта: Белорусские рубли с покупкой 12500,80 RUB (Двенадцать тысяч пятьсот российских рублей 80 копеек) по курсу, складывающемуся на валютном рынке.

Примечание
Код валюты указывается в соответствии со справочником кодов валют, представленным табл. 1 ОКРБ 016-99.

В соответствии с нормами валютного законодательства при проведении платежей в иностранной валюте может потребоваться указание плательщиком в платежном поручении дополнительной информации, необходимой банку как агенту валютного контроля, в том числе :

— регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);

— предыдущий регистрационный номер сделки (если сделка была перерегистрирована);

— дата и номер внешнеэкономического (внешнеторгового) договора;

— код поступления товаров — указывается «2» или «3»:

«2» — при платеже за товары, поступающие на территорию Республики Беларусь;

«3» — при платеже за товар, не поступающий на территорию Республики Беларусь;

«2» и «3» — когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на территорию Республики Беларусь, отдельно по каждой соответствующей части платежа.

Кроме того, при перечислении иностранной валюты в виде перевода с покупкой платежное поручение должно содержать указание направления использования покупаемой иностранной валюты :

— при покупке иностранной валюты для расчетов с нерезидентами по импортным товарным договорам указываются название товара и первые четыре цифры кода товара согласно ТН ВЭД, при этом, если импортируемый товар неоднородный, допускается указывать код товара, имеющего наибольший удельный вес;

— в иных случаях указывается код направления использования покупаемой иностранной валюты согласно приложению к Инструкции N 112.

Некоторые рекомендации по заполнению полей при оформлении международных переводов

Существуют также некоторые особенности указания информации в платежных инструкциях при осуществлении платежей в иностранной валюте в адрес бенефициаров в зарубежных банках.

При осуществлении международного банковского перевода в платежном поручении указываются на английском языке или языке страны бенефициара с использованием латинской графики :

— наименование бенефициара и при необходимости его адрес;

— наименование и адрес банка-нерезидента;

— назначение платежа, с переводом на русский или белорусский язык.

На русском языке могут оформляться платежные поручения при переводе денежных средств :

— в Российскую Федерацию;

— в другие страны при наличии межбанковских соглашений.

В соответствии с заключенными межбанковскими соглашениями, а также требованиями международной системы передачи финансовой информации S.W.I.F.T., помимо установленных обязательных требований, каждый банк может выработать отдельные рекомендации для оформления расчетных документов при международных переводах, информация о которых может размещаться на официальном сайте банка. Например:

— в платежных поручениях на перевод иностранной валюты, отличной от российских рублей, на счета, открытые в банках — нерезидентах Республики Беларусь, текст указывать на английском языке с переводом на русский или белорусский язык. При этом транслитерацию русского текста латиницей не использовать;

— учитывать объем информации, указываемой в поле «Назначение платежа». Максимальное количество символов в поле «Назначение платежа» при заполнении на английском языке не должно превышать 140 символов. Вся информация свыше 140 символов автоматически обрезается и по системе S.W.I.F.T. не передается, т.е. получатель платежа ее не увидит. При необходимости передачи информации свыше 140 символов можно дополнительно предоставить в банк-отправитель письмо с указанием необходимой для передачи информации.

Обратите внимание!
В этом случае с отправителя перевода, как правило, взыскивается комиссия, выставленная банком-корреспондентом. В связи с этим рекомендуется использовать сокращения текста, не искажающие его понимания;

— в платежных поручениях на перевод российских рублей в адрес нерезидентов в поле «Назначение платежа» в начале текста необходимо указывать 5-значный код вида операции (код VO) согласно перечню кодов видов операций, приведенному в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И.

Как правило, при оформлении и передаче платежных инструкций с помощью систем дистанционного банковского обслуживания (системы «Клиент-Банк») осуществляется программный контроль за правильностью и полнотой заполнения реквизитов расчетных документов в соответствии с требованиями законодательства и рекомендациями банка.

В то же время обслуживающие банки обращают внимание, что соблюдение рекомендуемых требований не является обязательным, но впоследствии позволит клиентам избежать нежелательных ситуаций при исполнении платежа, не зависящих от обслуживающего банка, а именно:

— задержки исполнения платежа в любом из банков-корреспондентов, участвующих в исполнении платежа, в том числе в результате направления запросов по уточнению информации о платеже;

— возникновения дополнительных банковских комиссий, удерживаемых из сумм платежей при зачислении средств контрагентам, независимо от порядка оплаты расходов по переводу, указанного в платежной инструкции, и др.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Разбираемся в признаке способа расчета и остальных данных в кассовом чеке

Сегодня кассовый чек должен включать в себя большое количество реквизитов. Статья поможет разобраться с основными из них и расскажет о том, какие реквизиты должны в обязательном порядке включаться в чеки, которые выдаются покупателю и направляются ОФД.

Сегодня список реквизитов, которые должны указываться в чеке, оговаривается законодательством. Сначала правительство оговаривало 7 обязательных пунктов, в дальнейшем их количество выросло до 24.

Также с начала января 2019 года потеряла свою законную силу старая версия формата фискальных данных, и ее использование стало недопустимым. Теперь необходимо будет использоваться оборудование с форматом 1.05 или 1.1. Такие устройства включают большее количество информации, поэтому нередко кассиры и предприниматели не могут разобраться в том, как должна проводиться операция. Данная статья поможет узнать больше о новых реквизитах в чековой документации.

Использование способа расчета в чеках

Такой реквизит информирует о том, какой метод оплаты был выбран клиентом при приобретении товара или оплате услуги. С полным списком возможных значений данного реквизита можно ознакомиться в законодательстве.

Данный аспект работы можно рассматривать на конкретных примерах, которые дают возможность установления списка расчета в чеках.

Продажа с предоплатой

К примеру, покупатель покупает кухонный гарнитур, и оплачивает всю его сумму сразу и полностью. В такой ситуации необходимо выдать два чека.

Чек о поступлении полной предоплаты товара.

Чек о передаче товара клиенту.

Клиент покупает кухонный гарнитур, и готов оплатить часть средств сразу же, и еще часть – после доставки товара к нему на дом. В такой ситуации также выдается два чека.

О внесении первого платежа – предоплаты на оговоренную сумму.

О передаче гарнитура покупателю – полный расчет с суммой, которую необходимо доплатить.

При внесении аванса

К примеру, покупатель просто вносит аванс в счет совершения покупок в будущем, и непонятно, какие товары он будет заказывать и приобретать. В чеке необходимо будет указать «Аванс». Такая схема применяется при использовании подарочных сертификатов.

Один клиент приобретает сертификат и дарит другому. Через время второй клиент использует сертификат и доплачивает часть средств наличными. В такой ситуации необходимо создавать два чека.

Первый при продаже карты – это будет платеж «Аванс».

Второй – при продаже товара – это будет «Полный расчет».

Рассрочка без первого взноса

К примеру, ИП приобретает технику для офиса в рассрочку без внесения первого платежа. Денежные средства перечисляются через несколько недель после проведения доставки. Как производится оформление такой операции?

Выбивается чек на передачу товара – «Передача в кредит».

Выбивается чек на поступление средств – «Оплата в кредит».

Рассрочка с первым взносом

Если покупатель производит покупку и вносит средства частично, после чего будет погашать задолженность несколькими платежами, необходимо будет:

Во время передачи товара клиенту поставить отметку «Частичный расчет и кредит».

Раз в месяц при оплате части от задолженности должна проставляться отметка «Оплата кредита».

Если ККТ работает на ФФД 1.1 или 1.05, то может игнорировать данный реквизит.

Признак расчета: для чего он нужен и как классифицируется

Такой признак имеет 4 категории. Это:

Каждое из данных значений имеет строгие условия для употребления.

Такая операция выполняется при поступлении денег от клиента. Имеет определенные особенности: полный расчет, аванс, частичная или 100%-я предоплата, кредит.

Когда проставляется «Возврат прихода»

Если покупатель получает обратно аванс при отказе от приобретения, необходимо оформить операцию так: операция – возврат товара/услуги, признак расчета – возврат прихода, признак способа расчета – предоплата 100%.

Когда пробивается «Расход»

Такая операция проводится при выдаче средств клиенту. Как правило, операция может проводиться при скупке:

драгоценностей, если компания – это ломбард;

автомобилей, которые уже были в использовании, для дальнейшей продажи третьим лицам;

металлолома, стекла, макулатуры;

книг, если компания – магазин-букинист.

Кассовые чеки с «Расходом» могут также выдавать точки продажи лотерейных билетов, если производят выдачу денежных средств лицу, которое приобрело билет, дающий право получить средства.

Когда должен применяться «Возврат расхода»

Если компания получает от клиента средства, которые были выданы ему до этого. Такая операция является стандартной для разного рода ломбардов.

Чек коррекции: выбираем признак расчета

Такой чек необходимо создавать, если компания произвела платеж или приняла средства без ККТ, с ошибкой или неправильно. Обнаружить такую ошибку можно самостоятельно или же следуя указаниям налоговой службы.

Разные ККТ имеют свои коррекционные чеки, и требуют указания разных признаков расчета.

В ситуации, если для осуществления платежа не была использована ККТ, необходимо:

Для ФФД 1.05 выбрать «приход» для получения средств и «расход» при их выплате.

Для ФФД 1.1 необходимо будет выбрать «приход» и «расход» так же, как и в предыдущем варианте. Если производится возврат товара, необходимо будет указать «Возврат прихода», если производится возврат суммы, которая была выдана ранее, необходимо будет выбрать «Возврат расхода».

Ошибка может корректироваться не только на оборудовании, на котором ее совершили. Пока законодательство не регламентирует данный момент. Компании и предприниматели могут формировать документы коррекции на любом доступном оборудовании, которое прошло регистрацию и работает совершенно легально.

Признак предмета расчета в чеке: что это значит

Такое обозначение получило силу начиная с ФФД 1.05. Оно применяется для отображения товаров и платежей в таких категориях:

Товар, который не является акцизным – «ТОВАР» или просто «Т».

Товар, которые должен иметь акциз – «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или просто «АТ»

Проведение платежа или выплаты – это могут быть бонусы, штрафы, премии – «ПЛАТЕЖ» или просто «П», «ВЫПЛАТА» или просто «В».

Оказание услуги – «УСЛУГА» или «У».

Проведение работ – «РАБОТЫ» или просто «Р».

Законодательство приводит подробный список признаков расчета.

Как формируется фискальный признак? Как исправить ошибки?

ФПД – это фискальный признак документа. Он являет собой короткий цифровой код, который определяет характеристики расчета при проведении отправки данных.

Такой признак формируется ФН, основываясь на данных компании, которые были указаны при регистрации. Это ИНН пользователя, данные об операторе фискальных данных, номера касс, дата и время регистрации, порядковый номер чека.

В случае получения отказа в регистрации от налоговой из-за некорректности данных фискального чека необходимо будет проверить все вышеперечисленные пункты в отчете регистрации.

Также налоговая имеет право отказать в регистрации, если индивидуальный предприниматель не провел регистрацию правильно в течение суток с момента, как получил регистрационный номер.

Распространенные ошибки при регистрации:

На кассе были неправильно установлены дата или время.

Диагностический чек содержит данные, которые отличаются от тех, что были указаны в регистрационной заявке.

Вы допустили неточности в подаваемой информации.

Что нужно предпринять?

В первую очередь нужно быть предельно внимательным при заполнении данных. Их нельзя будет исправить после подачи, и придется производить замену фискального накопителя.

Разные виды бизнеса будут работать с разными реквизитами. Однако в чеках всегда должны быть указаны обязательные реквизиты, прописанные в законодательстве.

Также необходимо обратить внимание на то, что признак предмета расчета не является обязательным реквизитом, однако он указан в одном из Приказов.

Список данных зависит от того, каким будет род деятельности компании, и какие операции она планирует проводить. Необходимо учитывать требования налоговой службы и следить за необходимостью формирования чеков.

Печать реквизитов требует полной четкости – они должны читаться без каких-либо затруднений и не терять читаемости в течение полугода от момента распечатки документации.

Источник

Все коды видов операций: инструкция по применению

С I квартала 2019 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.

Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:

Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:

Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06

Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;

передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13

Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.

Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26

Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.

Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства;

регистрация указанного документа (чека) в книге продаж

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты)

Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок

Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ

Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@

КВО введён с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

• ← С чем сделать ингаляцию при насморке
• bioshock requires windows 7 or higher the game will now exit что делать →