код причины начисления меньше минимальной заработной платы

Как заполнить ПУ-3, если заработная плата меньше МЗП? 2 реальные ситуации

Сотрудник бюджетной организации с 9 марта 2020 г. временно нетрудоспособен в связи с общим заболеванием. На момент сдачи ПУ-3 за I квартал 2020 г. листок нетрудоспособности еще не представлен, поэтому заработная плата за март 2020 г. составила 310,00 руб., что ниже МЗП.

Как правильно заполнить в форме ПУ-3 графу «Код причины начисления выплат (дохода), на которые начисляются страховые взносы, ниже уровня месячной минимальной заработной платы, установленного и проиндексированного в соответствии с законодательством» (далее – графа «Код причины») за март 2020 г.?

размер МЗП с 1 января 2020 г. составляет 375 руб. (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29.08.2019 № 582 « Об установлении размера месячной минимальной заработной платы»).

Графа «Код причины» заполняется для кодов категории застрахованного лица «01», «07», «30» в соответствующих месяцах согласно приложению 5 к Инструкции.

В данном случае графу «Код причины» в строке за март в форме ПУ-3 за I квартал 2020 г. заполняйте так:

В описываемой ситуации в графе «Код причины» указываем код «02» – неполное рабочее время (день, неделя) по соглашению между работником и нанимателем.

Инструкция о порядке заполнения форм документов персонифицированного учета, утвержденная постановлением правления ФСЗН Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 19.06.2014 № 7 «О некоторых вопросах заполнения и приема-передачи форм документов персонифицированного учета» (далее – Инструкция).

В бюджетную организацию 20 января 2020 г. принят сотрудник. Его начисленная заработная плата за январь 2020 г. – 280,00 руб., что меньше МЗП.

Как правильно заполнить в форме ПУ-3 графу «Код причины» за январь 2020 г.?

В данном случае графу «Код причины» в строке за январь в форме ПУ-3 за I квартал 2020 г. заполняйте так:

1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых при назначении пенсии, и страховых взносах

В этой ситуации в графе «Код причины» указываем код «03» – неполное рабочее время (день, неделя) в связи с приемом (увольнением).

Источник

Минимальная зарплата в 2021 году: размер и правила расчёта

Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. Расскажем, какой минималки нужно придерживаться и как рассчитать сумму зарплаты.

Статья подготовлена по материалам вебинара Юлии Бусыгиной «Зарплата: изменения, особенности расчёта с 2021 года».

Какой должна быть минимальная зарплата

Месячная заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).

С 1 января 2021 года федеральный МРОТ составляет 12 792 рубля. Его размер определяется по медианной зарплате, а не по прожиточному минимуму, как было раньше.

При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональный МРОТ. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ. Эти ограничения должны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.

Увеличить зарплату нужно тем сотрудникам, которые с 1 января за полностью отработанный месяц и до удержания НДФЛ получают меньше МРОТ. Индексацию можно провести путём подписания дополнительного соглашения к трудовому договору и уже с начала года начислять и выплачивать работникам не ниже минимального размера оплаты труда.

Мы не рассматриваем в этой статье отраслевой МРОТ. Узнать о нём можно в отраслевых соглашениях, которые размещены на официальном сайте Минтруда.

Когда начисленная зарплата может быть ниже МРОТ

Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.

Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов). Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени. ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 396 рублей (12 792 рубля × (20 часов / 40 часов × 100 %)).

Получать меньше МРОТ могут также совместители и те, кто отсутствовал на работе из-за отпусков, болезней и т.п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного рабочего времени.

Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ

Если вы посмотрите редакцию ТК РФ от 2002 года, то увидите, что раньше в ст. 133 было чётко сказано, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты. Они идут сверх МРОТ. В свежем ТК РФ таких указаний нет. В нём сказано только то, что месячная зарплата работника, который полностью отработал норму рабочего времени, не может быть ниже минималки.

Когда появилась такая редакция, стали возникать вопросы. «Ведь здесь месячная зарплата имеется в виду, а, в соответствии со ст. 129 ТК, заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества, условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты». Получается, что в зарплату вроде бы входит и компенсационная, и стимулирующая части. Некоторые думают, что тогда можно сделать оклад, например 10 тысяч рублей, и компенсационными и стимулирующими выплатами довести его до МРОТ. С одной стороны, да, можно бы и толковать так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд. Напомним, что его решения обязательны для исполнения всеми работодателями.

Разобраться, как правильно считать зарплату, средний заработок и удерживать НДФЛ, можно в Контур.Школе. По окончании курса вы получите документ об обучении.

Итак, какие выплаты должны идти сверх МРОТ:

Обратите внимание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия про доплаты и надбавки. Например, в Москве в минималку не входит доплата за работу во вредных условиях.

В 2020 году вышло постановление ВС РФ, где суд указывает на то, что стимулирующие выплаты (такие как премии) тоже должны идти сверх минимального размера оплаты труда (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).

Получается, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.

Обязательно проконтролируйте, чтобы не получилось так, что у вас в трудовых договорах с работниками указан, допустим, оклад 10 тысяч, а всё остальное вы доводите до МРОТ компенсационными и стимулирующими выплатами. Такой порядок на сегодняшний день неверный.

Читайте также

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Напоминаем, как рассчитывать размер МРОТ в 2021 году

В соответствии с Приказом Министерства труда от 28.08.20 № 542н минимальный размер оплаты труда в 2021 году составляет 12 392 рубля. Но в 2021 году чиновники приняли новые нормы определения МРОТ.

Важно знать точный размер минимальной оплаты труда. Цифра фиксирована для определенного года. МРОТ влияет на операции в бухгалтерском учете и налоговом учетах. Исходя из минимального размера оплаты труда, бухгалтеры и сотрудники ведомств рассчитывают зарплату, пособия, штрафы.

Изменения в расчетах МРОТ с 2021 года

С 1 января 2021 года размер минимальной оплаты труда рассчитывается по новым правилам. Раньше его определяли, исходя из суммы прожиточного минимума – стоимости потребительской корзины. Росстат рассчитывал эту сумму из цен на основные продукты питания, непродовольственные товары и услуги. С 2021 года МРОТ считают по медианной зарплате.

Медианная зарплата – это та денежная сумма, которую получает среднестатистический работник в регионе. Если выстроить все зарплаты в регионе в ряд от низкой к высокой, за медианную зарплату принимают ту, которая будет находиться в середине рейтинга.

Сколько составляет МРОТ в 2021 году

МРОТ в 2021 году определяют как 42% от медианной заработной платы. Размер последней составил 30 458 рублей, следовательно, минимальный размер оплаты труда с 1 января 2021–12 792 рубля. Это больше, чем предыдущее значение на 662 рубля.

Что нужно знать предпринимателям

Размер МРОТ в первую очередь волнует бухгалтеров – по нему рассчитывается заработная плата и пособия для сотрудников. Чтобы не допускать ошибок, удобнее использовать специальные программы для бухгалтерского учета. Например, зарплату удобно рассчитывать в 1С: Бухгалтерии 8.3. Для этого нужно открыть вкладку «Зарплаты и кадры», зайти в пункт «Начисление зарплаты» и нажать «Создать», а дальше – заполнить поля. Расчет и начисление зарплаты также можно проводить в 1С: ЗУП.

Еще не работаете в 1С? Узнайте, насколько удобны решения – попробуйте 1С: Бухгалтерию или 1С: ЗУП в облаке. Подключение в Scloud занимает 3 минуты. Тестовый период 14 дней – бесплатно.

Источник

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году

В 2021 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.

Действуют ли пониженные тарифы страховых взносов для МСП в 2021 году

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ не только ввёл пониженный тариф для субъектов МСП с апреля 2020 года, но и внёс поправки в НК РФ. Перечень плательщиков страховых взносов, для которых применяются пониженные тарифы, дополнили новой категорией (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

А также, ст. 427 НК РФ дополнена п. 2.1, согласно которому для плательщиков, указанных в пп. 17, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
3) на обязательное медицинское страхование — 5 %.

Таким образом, субъекты МСП в 2021 году и далее продолжают применять пониженный тариф к части базы за календарный месяц, превышающей МРОТ.

Как взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам

Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчётного периода (12 792 рубля в 2021 году). Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов по такой схеме:

В расчёте по страховым взносам субъекты МСП должны отразить, что применяют пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к разделу 1 они должны проставить код тарифа «20», а в разделе 3 применить коды категории застрахованного лица: МС, ВЖМС, ВПМС (Приказ ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020).

Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов. Вот часть из них.

Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы?

Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа?

Как поступить, если выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы? Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей?

ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@). Если адаптировать их к 2021 году, то получится следующая формула:

Выплаты МРОТ с начала года × 30 % + (база с начала года — выплаты МРОТ с начала года) × 15 % – взносы, начисленные с начала года.

Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Например, чтобы начислить взносы за январь, февраль и март, проведите следующий расчёт:

Далее действуйте по аналогии.

Когда облагаемая база достигнет предела, облагайте сумму превышения по пониженному тарифу сверх предела. Для этого исключите сумму превышения из базы с начала года. Порядок расчёта именно облагаемой базы в месяце превышения ФНС разъяснила в письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315.

Какие контрольные соотношения должны выполняться в РСВ

Ещё больше ситуация прояснилась после того, как ФНС опубликовала контрольные соотношения, которые должны выполняться у этой категории плательщиков в форме РСВ (письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).

Эти новые контрольные соотношения дополняют прежний перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@). В списке они приведены под номерами 1.193–1.199, 2.8–2.10. Затем эти контрольные соотношения были ещё раз дополнены (письмо ФНС от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@).

Поясним, что означают формулировки этих контрольных соотношений.

Таким образом, право для применения пониженного тарифа появляется, если база для начисления взносов по основному тарифу не меньше 12 792 рублей. Если меньше, то пониженный тариф в этом месяце не применяется.

Как заполнять расчёт: примеры

Посмотрим на примере, как применять пониженный тариф, исчисляя взносы на пенсионное страхование и заполняя расчёт.

Пример 1. База меньше МРОТ

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 ( 12 792

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 035,04 рублей:

12 792 × 2 × 22 % + (35 000 — 12 792 × 2) ×10 % – 3 535,04 = 5 628,48 + 941,6 — 3 535,04 = 3 035,04

В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

Пример 3. Достигнута предельная величина базы

Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.

Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:

1 500 000 — 1 465 000 = 35 000

База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:

38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.

В персонифицированных сведениях не отражается база, превышающая предельную величину, и взносы с неё. Вот как заполнить в разделе 3 расчёта подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

А вот образец заполнения подраздела 3.2.1 с кодом категории МС:

База сверх предельной величины и взносы с неё отразятся в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом 20 в строках 051 и 062.

Читайте также

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

ПУ-3: правила указания квартала и новые причины выплат ниже МЗП

Постановлением правления ФСЗН от 03.05.2019 N 4 внесены изменения в порядок заполнения формы ПУ-3.

Пример

С гражданином заключен договор подряда на период выполнения работ с

01.06.2019 по 30.09.2019. Вознаграждение в июне не начислено.

Форма ПУ-3 за второй квартал 2019 года, которая представляется по данному гражданину в июле, может быть заполнена в двух вариантах:

1) раздел 1 не заполняется. В разделе 2 указывается период с 01.06.2019 по 30.06.2019 по коду «НЕОПЛДОГ». При этом в реквизите «Отчетный период: квартал» указывается второй квартал;

2) раздел 1 не заполняется. В разделе 2 указывается период с 01.06.2019 по 30.09.2019 по коду «НЕОПЛДОГ». В этом случае в реквизите «Отчетный период: квартал» указывается третий квартал.

Пример

В связи с окончанием срочного трудового договора работница уволена 31.05.2019. При этом ей было назначено пособие по беременности и родам с 20.05.2019 по 22.09.2019.

В июле на работницу подаются две формы ПУ-3. Одна из этих форм заполняется по коду застрахованного лица 01 (лицо, работающее на основе трудового договора). В ней представляются сведения о начислениях, в т.ч. пособии по беременности и родам, и взносах за период с 01.01.2019 по 31.05.2019. При этом в реквизите «Отчетный период: квартал» указывается второй квартал. Вторая форма ПУ-3 заполняется по коду застрахованного лица 06 (не работающие по найму и получающие пособие по временной нетрудоспособности). В этой форме указывается пособие по беременности и родам за период с 01.06.2019 по 22.09.2019, данный период обозначается кодом «ВРЕМНЕТРУД», а в реквизите «Отчетный период: квартал» указывается третий квартал.

Введены новые коды категорий застрахованных лиц (приложение 1 к Инструкции о заполнении ДПУ в новой редакции):

— код «50» — граждане, восстанавливающие нарушенные пенсионные права;

— код «40» — физические лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской деятельности в соответствии с законодательными актами, не являющиеся нотариусами и адвокатами (заполняется с 31 декабря 2018 года).

Дополнен перечень кодов причин начисления выплаты ниже уровня МЗП. Теперь предусмотрены и такие причины (приложение 5 к Инструкции о заполнении ДПУ в новой редакции):

— период временной нетрудоспособности согласно справке о временной нетрудоспособности или в случае, если пособие по временной нетрудоспособности не назначено в связи с отсутствием права на него;

— из расчета часовой минимальной заработной платы;

— месяц с неполным числом рабочих дней, включаемый в заработок по желанию лица, обратившегося за назначением пенсии;

— перевод (временный перевод) к другому нанимателю;

Все новшества вступают в силу с 1 июля 2019 года.

Источник