код профессионального вычета по ндфл у адвоката

Адвокат вправе учесть в составе вычета по НДФЛ свои профессиональные расходы

carballo / Depositphotos.com

При исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствий с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (

Минфин разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ доходы, полученные от адвокатской деятельности, могут быть уменьшены на сумму отчислений (расходов), установленных п. 7 ст. 25 Закона № 63-ФЗ, при их документальном подтверждении.

Пунктом 7 ст. 25 Федерального закона № 63-ФЗ предусмотрено, что адвокат осуществляет профессиональные расходы на:

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Отмечается также, что налогоплательщики, указанные в ст. 221 НК РФ, реализуют право на получение профвычета путем подачи письменного заявления налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.

Источник

Код профессионального вычета по ндфл у адвоката

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 сентября 2018 г. N 03-04-05/67461 О предоставлении адвокатам, являющимся членами коллегии адвокатов, профессионального и стандартного налоговых вычетов по НДФЛ

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведённых ими и документально подтверждённых расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Таким образом, адвокаты, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение соответствующего профессионального налогового вычета независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.

Порядок применения стандартных налоговых вычетов установлен в статье 218 Кодекса. Никаких ограничений по возможности получения адвокатами, наряду с профессиональным налоговым вычетом также стандартного налогового вычета, глава 23 Кодекса не содержит.

Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Пунктом 3 статьи 218 Кодекса предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Аналогичная норма содержится в статье 221 Кодекса предусматривающей, что налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путём подачи письменного заявления налоговому агенту.

Таким образом, коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана в установленном порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего письменного заявления.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Адвокаты, которые оказывают услуги по гражданско-правовым договорам, имеют право на профессиональный налоговый вычет независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой они ведут свою деятельность. Также закон не ограничивает адвокатов в возможности получать стандартный налоговый вычет наряду с профессиональным. По мнению Минфина России, коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана предоставлять адвокату оба вычета при получении от него соответствующего письменного заявления.

Источник

Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться?

Этот материал обновлен 16.04.2021

В вашем журнале много статей про вычеты за квартиру, лечение, обучение и инвестиции. Но ничего нет про профессиональный вычет. Расскажите, что это такое? Кто может использовать такой вычет и как его использовать, чтобы уменьшить налог?

Профессиональный вычет — это один из видов налоговых вычетов, который позволяет уменьшить ту сумму, с которой нужно платить налог на доходы. А если налог уже уплачен, с помощью этого вычета часть денег можно вернуть. То есть суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов, но правила предоставления отличаются.

Вот кому и в каком размере должны предоставлять профессиональный налоговый вычет.

Вычет в размере фактических расходов — для ИП и физлиц

Такой профессиональный вычет дают:

Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.

Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов

Пример с физлицом. У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт. Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход. Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы — то есть со своей чистой прибыли.

Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами

Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:

Вычет в размере 20% от дохода — только для ИП

Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям. Физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.

Никакие документы при этом предоставлять не нужно, доказывать связь расходов и доходов тоже не нужно. В декларации сумма дохода просто уменьшится на 20%.

Пример расчета НДФЛ с вычетом 20%

Каждый год Кузнецов считает, какой вычет ему выгоднее: в сумме расходов или в размере 20% от дохода. Что окажется больше и выгоднее — то Кузнецов и заявит в декларации: он сам может выбирать вид вычета.

Вычет по авторским вознаграждениям — от 20 до 40%

Например, из дохода от написания книги или сценария можно вычесть 20%, вычет за публикацию фотографий в журнале — 30% от дохода, а за музыку для спектакля или кино — 40% от дохода. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Как получить профессиональный вычет

Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали

Можно ли самозанятым уменьшить доходы на расходы?

Нет, тем, кто платит налог на профессиональный доход, нельзя уменьшать доходы на расходы и использовать профессиональный вычет. Даже если у самозанятого таксиста есть расходы на аренду машины и бензин, а у парикмахера — расходы на краску и аренду места в салоне, налог придется платить со всей суммы поступлений от клиента.

Профессиональный вычет — как и вычеты за лечение, обучение и покупку квартиры — можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Какие расходы может учесть адвокат в составе профессионального вычета

Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-05/95365 от 27.12.2018

В соответствии со статьей 221 Налогового кодекса адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов.

Адвокаты, осуществляющие свою деятельность в адвокатском кабинете, обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ с профессиональных доходов, а также страховые взносы фиксированного размера за себя.

Ставка налога в размере 13% установлена для адвокатов, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской деятельности или частной практики на сумму фактически произведенных или документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса.

Так, общие требования, которым должны отвечать произведенные адвокатом расходы:

Обратите внимание: уменьшить можно только доходы от профессиональной деятельности (частной практики). Другие доходы не могут быть уменьшены на профессиональные вычеты.

Пример. Профессиональный налоговый вычет адвоката

Какие расходы можно учесть в составе вычета

Рассмотрим какие расходы могут быть учтены в составе профессионального налогового вы-чета по налогу на доходы физических лиц.

Адвокат может осуществлять профессиональные расходы на (п. 7 ст. 25 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»):

К иным расходам можно отнести расходы, непосредственно связанные с оказанием юридической помощи доверителю, в том числе:

При этом данные расходы могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката только при наличии подтверждения их цели и соответствующих оправдательных документов.

Минфин России отметил, что расходы на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи доверителю, поэтому не могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.

Напомним, расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется адвокатами по месту их учета до 30 апреля года.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Комментарии (2)

Евгений

Добрый вечер. Можно ли включить в декларацию 3-ндфл по адвокатской деятельности строительные расходы

Добрый день. Спасибо за полезную информацию. Интересно Ваше мнение о том, из какой именно суммы вычитаются страховые платежи ( пенсионный и медицинский). Из налогооблагаемой базы или из суммы начисленного налога (по аналогии, например с ИП на УСН (ст. 346.21 НК РФ)? Вопрос касается налогообложения адвокатского кабинета. Спасибо за ответ со ссылками на нормы права.

Источник

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как его получить

Читайте также

Как предотвратить блокировку онлайн-кассы

Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Как выбрать чат-бота для бизнеса

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

Налоговый вычет — возможность платить меньше налогов. Если вы предприниматель или автор литературного произведения, работаете по договору подряда или занимаетесь частной практикой — уменьшите НДФЛ за счет профессионального налогового вычета.

Рассчитайте вычет и подайте заявление на получение самостоятельно. В статье расскажем, кто и какие расходы принимает к вычету, и как его получить.

Из этой статьи вы узнаете:

Термины и сокращения, используемые в статье

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Различают нормативный и расчетный вычеты.

Налоговый вычет по нормативу — вычет, размер которого определен в процентах от суммы дохода.

Налоговый вычет по расчету — вычет, размер которого равен расходам, связанных с получением дохода и подтвержденных документами.

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый сложный вид налогообложения организаций и предпринимателей. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги.

Специальная система налогообложения (спецрежим) — налоговый режим, который отличается от ОСНО облегченным ведением бухгалтерского учета, меньшим количеством отчетности и количеством налогов. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — спецрежим, при котором большинство налогов заменено одним. Система подходит для представителей малого и среднего бизнеса — как организаций, так и ИП.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — спецрежим, который предназначен для налогообложения определенных видов деятельности, обычно торговли и услуг. Сумма налога зависит не от реального дохода, а от физических показателей. Такими показателями могут быть, например, размер торговой точки или количество автомобилей при грузоперевозках.

Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим, при котором налог заменен патентом. Налогоплательщик покупает патент, который распространяется только на один вид деятельности. Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Подходит только для индивидуальных предпринимателей.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) — соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенной разовой работы или услуги. Распространенные виды договоров ГПХ — авторский, договор подряда и другие.

Кто может претендовать на вычет

Профессиональный налоговый вычет — способ снизить налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) тем, кто занимается частной практикой или предпринимательством.

На вычет имеют право:

Обязательное условие для ИП — работа на ОСНО, для физических лиц — получение дохода от профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ).

Как определить размер вычета

Уменьшить налог можно одним из двух способов. Выбор зависит от рода деятельности:

Вы подрядились отремонтировать комнату за 50 000 рублей.

Стоимость купленных вами расходных материалов для ремонта — 20 000 рублей.

Вычтите ваши затраты: 50 000 – 20 000 = 30 000 рублей.

На сумму 30 000 рублей начислите НДФЛ: 30 000 х 13% = 3 900 рублей.

3 900 рублей — сумма налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

Кому разрешен расчетный вычет и вычет по нормативу

Вы — индивидуальный предприниматель

Предприниматели на ОСНО платят подоходный налог как обычные граждане. При совмещении ОСНО с ПСН или ЕНВД, НДФЛ облагаются только те доходы, которые не подпадают под специальные налоговые режимы.

В состав вычета включаются только расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности: затраты на материалы, хранение и доставку изделий, зарплату персонала. Полный перечень указан в гл. 25 НК РФ и совместном приказе Минфина и Министерства по налогам и сборам № 86-н, № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Кроме основных затрат, в вычет включают суммы уплаченных страховых взносов и процентов по кредитам, взятым для предпринимательства (письмо Минфина от 07.12.2015 № 03-04-07/71364).

Есть ряд расходов, которые ИП не может принять к вычету:

Пример расчета НДФЛ с применением профессионального вычета

ИП торгует сантехническими материалами и делает на заказ проекты водопроводных и канализационных систем. Покупку товара для перепродажи подтверждают товарные накладные и платежные поручения из банка. Затраты на изготовление проектов подтвердить нечем.

Показатели бизнеса за 2018 год: выручка от торговли — 620 000 рублей, от проектной деятельности — 360 000 рублей, расходы на закупку сантехнических изделий — 290 000 рублей.

Проведем расчеты и выберем выгодный способ уплаты налога.

Расчет налогового вычета

Вывод: предприниматель сэкономит 12 220 рублей (101 920 – 89 700), если воспользуется профессиональным вычетом по документам.

Если ваши документально подтвержденные расходы превышают 20% от всех доходов за год, выбирайте способ расчета вычета по документам.

Если вы работаете на ЕНВД или ПСН, проверьте, все ли ваши операции подпадают под спецрежимы. В противном случае вам грозит доначисление НДФЛ, НДС и пени.

Случай из практики. В результате налоговой проверки индивидуальному предпринимателю на ЕНВД доначислили НДС и НДФЛ.

Суд поддержал налоговиков и указал, что характер деятельности ИП свидетельствовал об оптовых продажах товара. Оптовая торговля исключает налогообложение ЕНВД. На этом основании налогоплательщику доначислили НДФЛ, НДС, пени и штрафы в сумме 4 299 933 рубля.

ИП в ходе проверки предоставил первичные документы, подтверждающие его расходы, поэтому ему предоставили расчетный профессиональный вычет по НДФЛ (постановление от 08.08.2018 по делу № А44-10034/2017).

Вы работаете по договорам гражданско-правового характера

Вычет по договору уменьшает НДФЛ тем, кто выполняет бытовые, строительные, изыскательские работы, оказывает услуги по договорам (гл. 37 НК РФ, гл. 39 НК РФ). Работы заказывают организации, предприниматели и даже граждане. При оплате работ и услуг заказчик удерживает 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

Если работа выполнена для гражданина, получить вычет можно в налоговой инспекции после подачи декларации 3-НДФЛ. В этом случае придется самостоятельно рассчитать и уплатить налог.

Вычета по нормативу для граждан нет, поэтому сохраняйте документы о расходах. Делаете ремонт — храните чеки на расходные материалы, ведете праздники — подтверждайте расходы на проезд и костюмы. Только так вы сможете сэкономить на подоходном налоге.

Вы — адвокат

Адвокаты платят НДФЛ и имеют право на налоговый вычет. Для частнопрактикующих специалистов вычета по нормативу нет. Налог уменьшается только на сумму затрат, подтвержденных документами. Среди расходов, на которые адвокат может снизить налогооблагаемую базу, — платежи на нужды адвокатской палаты, расходы на проезд и проживание в гостинице, оплата страхования профессиональной ответственности, затраты на образование.

Если вы проходите курсы или профессиональную переподготовку, перед заключением договора убедитесь, что у образовательного учреждения есть лицензия. Организаторы обучения должны подтвердить его прохождение сертификатом или дипломом, только тогда адвокату разрешено учесть эти затраты (письмо Минфина от 2 июня 2017 № 03-04-05/34533).

Не все расходы адвокатов можно учесть. Налоговая служба проверяет документы и может отказать в вычете, если решит, что затраты не полностью относятся к профессиональной деятельности. Например, расходы на электронную подпись (ЭП) примут, только если ее получение нужно по договору с клиентом. Покупка оргтехники тоже вызывает много вопросов у налоговиков, они отказываются включать покупку ноутбука в затраты, ссылаясь на то, что их используют и в личных целях (письмо Минфина РФ от 25.01.2018 № 03-04-05/4446).

Адвокаты, работающие в коллегии, получают вычет по правилам, которые установлены для граждан, работающих по договорам гражданско-правового характера (письмо Минфина от 30 марта 2017 № 03-04-05/20196).

Вы — нотариус

Частнопрактикующие нотариусы ведут учет доходов и расходов так же, как и адвокаты. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ на основании документов, которые подтверждают затраты.

К расходам нотариусов относится зарплата сотрудников, оплата аренды офиса и коммунальных платежей, взносы в нотариальную палату, госпошлина, выплаты бухгалтеру, затраты на повышение квалификации и другие (письмо Минфина от 28.10.2015 № 03-04-07/61977).

Вы — арбитражный управляющий

Арбитражный управляющий — это специалист, который проводит процедуру банкротства граждан или организаций. Такая деятельность признается частной практикой и не связана с предпринимательством (п. 1 ст. 20 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Это значит, что со всего вознаграждения арбитражного управляющего нужно платить НДФЛ (определение судебной коллегии ВС РФ от 21.01.2015 № 87-КГ14-1).

Доход арбитражного управляющего состоит из вознаграждения и возмещения затрат, понесенных им при ведении банкротства. При расчете НДФЛ вы можете уменьшить доходы на подтвержденные расходы. Это могут быть арендная плата, суммы госпошлины, зарплата помощников.

Кроме того, арбитражный управляющий уменьшает налог на стоимость бензина и амортизацию личного автомобиля, используемого для рабочих поездок. А вот расходы на покупку полисов ОСАГО или КАСКО не считаются профессиональными и к вычету не принимаются (письмо Минфина РФ от 18.07.2017 № 03-04-07/45582).

Случай из практики. Арбитражный управляющий был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. При расчете НДФЛ он уменьшил свои доходы на 20% как профессиональный вычет. По итогам проверки декларации налоговая инспекция отказала в вычете и доначислила НДФЛ.

Не согласившись с указанным решением, налогоплательщик обратился в суд. Дело дошло до Верховного суда РФ. В своем определении от 10.10.2017 № 306-КГ17-9653 судьи указали, что арбитражный управляющий имеет право на получение вычета только в сумме подтвержденных расходов.

Снизить НДФЛ на сумму возмещенных расходов можно только когда они были фактически возмещены. Например, вы понесли расходы на ведение дела в 2018 году, а возмещение получили в 2019. Такие расходы можно включить в состав вычета за 2019 год (письмо Минфина от 22 февраля 2017 № 03-04-05/10448).

Вы — автор

Автор не только создает художественные, музыкальные или литературные произведения, но и разрабатывает видеоконтент, пишет научные работы, придумывает промышленные образцы. Доход автора — гонорар за создание и авторское вознаграждение за использование результата его труда. Именно с этих доходов автор уплачивает НДФЛ.

Подтвердить расходы на создание музыки или фильма документами почти невозможно. В этом случае помогут нормативы затрат. Для каждого объекта авторских прав они свои (п. 1, п. 3 ст. 221 НК РФ).

Пример. Вы создали декорации к театральной постановке из материалов заказчика. По договору театр выплатил вам 100 000 рублей. Для этого вида деятельности предусмотрен норматив вычета в размере 40% от суммы дохода автора.

Исключите из налогооблагаемой базы 40 000 рублей (100 000 × 40%).

Начислите НДФЛ (13%) на оставшийся доход 60 000 рублей (100 000 – 40 000).

Рассчитайте налог к уплате: 60 000 × 13% = 7 800 рублей.

НДФЛ с полной суммы дохода: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Экономия: 13 000 – 7 800 = 5 200 рублей.

Вычет по НДФЛ не положен авторам, для которых создание произведений и изобретений — служебная обязанность. Конструктор, работающий в НИИ и создавший опытный образец, не получит профессиональный налоговый вычет (письмо Минфина от 06.06.2005 № 03-05-01-04/177).

Как подтвердить право на вычет

Для подтверждения профессионального вычета представьте в налоговую инспекцию или организацию, которая оплачивает ваши услуги (налоговому агенту), копии расходных документов:

Ошибки и недочеты в оформлении документов — повод для отказа в предоставлении вычета. Внимательно отнеситесь к документам, которые подтверждают право на уменьшение налога. Вот наиболее типичные ошибки, которые встречаются в документах:

Случай из практики. Предприниматель продал нежилое офисное здание. По результатам налоговой проверки ему доначислили НДФЛ на доход от продажи. Налоговый орган, а потом и суд, не приняли к вычету часть расходов на ремонт и переустройство помещений. Причина — документы не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ, а значит, не подтверждают расходы (постановление от 07.12.2017 по делу № А42-4053/2016).

Если ИП отказали в расчетном вычете, воспользоваться вычетом по нормативу уже нельзя. НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученного дохода (абз. 4 п. 3 ст. 221 НК РФ).

Предприниматели хранят расходные документы не менее 5 лет. Для граждан такой срок не установлен. Рекомендуем сохранять бумаги в личном архиве не менее 4 лет.

Как получить вычет

Для получения профессионального вычета по НДФЛ проявите инициативу. Есть два способа уменьшить налог:

Вычет у налогового агента

Налоговый агент — организация или ИП, которые заказывают и оплачивают услуги граждан (п. 1 ст. 226 НК РФ). Заказчик в момент перечисления оплаты исполнителю рассчитывает и удерживает подоходный налог в размере 13% (п. 3 ст. 226 НК РФ). Напишите заявление на профессиональный вычет, и налоговый агент учтет его при расчете НДФЛ.

Пример. Александр разработал дизайн костюмов героев видеоигры. Работа выполнялась по авторскому договору.

Вознаграждение — 75 000 рублей.

Заказчик рассчитал НДФЛ с этой суммы: 75 000 × 13% = 9 750 рублей.

Александр написал заявление на предоставление ему вычета по нормативу. Норматив для такого вида деятельности — 30%. С учетом профессионального налогового вычета, НДФЛ уменьшился.

Сумма, которая не облагается налогом: 75 000 × 30% = 22 500 рублей.

Налоговая база с учетом вычета: 75 000 – 22 500 = 52 500 рублей.

Расчет НДФЛ: 52 500 × 13% = 6 825 рублей.

Применив вычет, автор костюмов уменьшил налог на 2 925 рублей: 9 750 – 6 825.

Если вы не подали заявление до выплаты дохода, это можно сделать в течение 3 месяцев после получения денег (п. 1 ст. 231 НК РФ). Укажите налоговому агенту, какой вычет вы хотите получить — по нормативу или по расчету. Приложите документы, которые доказывают размер затрат. Те же, кто пропустил и этот срок, по окончании календарного года могут обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет там.

Вычет в ИФНС

По окончании года частнопрактикующие лица, предприниматели и граждане, не получившие вычет у налогового агента, подают декларацию по форме 3-НДФЛ. В приложении 3 декларации «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов» укажите сумму вычета. Приложите документы, которые подтверждают право на вычет и его размер.

Приложение 3 декларации 3-НДФЛ для заполнения сведений о профессиональных налоговых вычетах.

Способы подачи декларации — лично, по почте или через кабинет налогоплательщика. Срок подачи — не позднее 30 апреля.

К моменту подачи декларации НДФЛ уже уплачен в бюджет в полном объеме или с профессиональным вычетом. Если налог уплачен с вычетом, долг не образуется, а если в полном объеме — налоговая вернет деньги на счет налогоплательщика.

При правильном оформлении документов, в течение 3 месяцев вам на счет перечислят сумму налогового вычета. Если в декларации содержатся ошибки или к ней не приложены документы — налоговая вернет все для исправления ошибок. В сопроводительном письме будет указана причина возврата. Исправьте недочеты и снова подайте декларацию.

Сравнение способов подачи декларации

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, рекомендуем следовать простым правилам.

Совет № 1. Сохраняйте все документы, которые могут подтвердить расходы. Проверяйте правильность их оформления, наличие подписей и печатей.

Совет № 2. Подайте заказчику заявление на вычет по НДФЛ до момента оплаты, если выполняете работу по гражданско-правовому или авторскому договору.

Совет № 3. Если вы предприниматель на ОСНО и ваши расходы более 20% от доходов, выгоднее использовать профессиональный налоговый вычет по документам.

Совет № 4. Помните, что не все расходы можно принять к вычету. Подавая документы, убедитесь, что затраты связаны с вашей профессиональной деятельностью.

Совет № 5. Используйте личный кабинет налогоплательщика, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома.

Совет № 6. Если вам отказали в вычете по причине неправильности оформления, устраните недостатки и повторно подайте пакет документов.

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Источник