код тарифа для рсв для малых предприятий

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

С 2021 года количество применяемых кодов тарифа увеличилось по сравнению с прошлым годом (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). В связи с появлением льгот для субъектов МСП, пострадавших от коронавируса отраслей и IT-компаний перечень кодов тарифов расширили. Начиная с I квартала 2021 года ими применяются коды: 20, 21 и 22 соответственно. Строго говоря, субъекты МСП и пострадавшие отрасли использовали коды 20 и 21 еще в 2020 году, но сейчас их официально закрепили в порядке заполнения расчета.

Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода IV квартал 2020 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 соответствующего кода тарифа плательщика и кода категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 раздела 3. Плательщики взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной (радиоэлектронной) продукции применяют новые коды с отчета за I квартал 2021 года.

О чем расскажет код

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Где нужно указать код

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

Таблица возможных кодов при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2021 года

Участники специальных административных районов на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Источник

Код тарифа плательщика страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2021 года. Новая редакция утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ в ред. Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. РСВ предоставляется в ФНС ежеквартально — в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах:

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в Приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы.

С 2021 года их скорректировали. Например, добавили новые коды для субъектов МСП и организаций IT-сферы. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для некоторых компаний и ИП, которые раньше имели право на пониженные тарифы.

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. В 2021 году применяемых кодов стало больше. Добавили пониженные страховые взносы для:

Еще с 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам теперь нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Плательщики-участники проекта «Сколково» и участники проекта об инновационных научно-технологических центрах

Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса

Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)

Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток

Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Субъекты малого или среднего предпринимательства

Внимание! Данные тарифы действуют в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ

Плательщики взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с ФЗ от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ

Проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Автор статьи: Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Источник

Коды тарифа в РСВ для МСП

Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/5850@ от 07.04.2020

С 1 апреля 2020 года для компаний и ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, действуют пониженные тарифы страховых взносов. ФНС России в письме от 07.04.2020 г. № БС-4-11/5850@ разъяснила, как таким компаниям заполнять РСВ.

Критерии малых и средних предприятий

Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, установленным в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Есть несколько критериев: доля участия в уставном капитале, критерии по численности и критерии по доходу.

Так, к малым предприятиям относятся хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, для которых выполняются следующие условия.

Для хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:

а) суммарная доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале ООО не превышает 25% или не более чем 25% голосующих акций акционерного общества. А суммарная доля участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами СМП, не превышает 49% или не более чем 49% голосующих акций акционерного общества;

б) акции акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

г) хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта «Сколково»;

д) учредителями хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юрлица, включенные в утвержденный Правительством РФ перечень лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности. Юридические лица включаются в данный перечень, при условии соответствия одному из критериев:

являются ПАО, не менее 50% акций которых находится в собственности государства, или хозяйственными обществами, в которых данные ПАО имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем 50% уставного капитала таких обществ, либо имеют возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа;

юридические лица являются государственными корпорациями;

юридические лица созданы в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 г. № 211-ФЗ «О реорганизации Российской корпорации нанотехнологий»;

Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать:

от 101 до 250 человек включительно для средних предприятий;

до 100 человек включительно для малых предприятий;

Доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год не должна превышать:

120 млн. руб. для микропредприятий;

800 млн. руб. для малых предприятий;

2 млрд. руб. для средних предприятий.

Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства

Для таких малых предприятий с 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов. Размеры тарифов:

взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);

Тарифы зависят от размера зарплаты. Новые тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ.

Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

Обратите внимание: МРОТ берется федеральный на начало года, то есть в 2020 году – 12 130 руб.

Зарплата А.О. Перова составляет 50 000 рублей.

За апрель 2020 года страховые взносы нужно рассчитать так.

ИТОГО за апрель к уплате страховых взносов: 9319,50 руб.

Заработная плата может быть меньше МРОТ, если работник трудится в режиме неполной занятости или по совместительству. Для них в расчете взносов ничего не изменилось.

Пример. Расчет страховых взносов работника-совместителя

Работнику установлен неполный рабочий день, его зарплата составляет 11 000 рублей.

Страховые вносы составят: 11 000 руб. х 30% = 3300 руб.

Какой код тарифа плательщика страховых взносов выбрать?

Приказом ФНС России от 18.09.2019 года № ММВ-7-11/470@ утверждена форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме.

При заполнении РСВ плательщики отражают коды тарифа страховых взносов по приложению № 5 к Порядку заполнения. Отметим, что сейчас всего кодов – 12.

Так как данный перечень еще не обновлен, ФНС рекомендует при заполнении расчета субъектами СМП применять код тарифа «20».

Коды категорий застрахованного лица

Третий раздел РСВ — это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Его заполняют в отношении каждого работника (застрахованного лица), которому в течение последних трех месяцев отчетного периода начисляли выплаты и иные вознаграждения.

Подраздел 3.2 раздела 3 включает в себя данные о суммах:

выплат в пользу сотрудников;

начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

При этом в графе 200 подраздела 3.2 нужно показать код категории застрахованного лица.

Код зависит от двух факторов:

является ли застрахованное лицо гражданином России или иностранного государства;

по какому тарифу его работодатель осуществляет страховые выплаты.

Самый широко распространенная аббревиатура – НР, что расшифровывается как «наемный работник».

Так, налоговики в комментируемом письме рекомендуют при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» указывать следующие коды категории застрахованного лица:

МС – физлица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми СМП;

ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми СМП;

иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми СМП.

Обратите внимание: рекомендуемые коды тарифов и категории застрахованного лица нужно применять начиная с представления РСВ за полугодие 2020 года.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Источник

Понижение страховых взносов: разъяснено, как малому и среднему бизнесу заполнять РСВ

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ установил пониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса. ФНС в письме от 07.04.20 № БС-4-11/5850@ разъяснила, как заполнить расчет по страховым взносам с учетом этих изменений в законодательстве.

Пониженные тарифы страховых взносов

Напомним, что с 1 апреля этого года для субъектов малого и среднего и предпринимательства (МСП) действуют особые правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для начислений в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов. Та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам. С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно перечислять по пониженным ставкам. А именно:

Код тарифа плательщика страховых взносов

Какой код тарифа плательщика взносов должны отражать в РСВ субъекты МСП, перечисляющие пенсионные взносы с части зарплаты, превышающей МРОТ, в размере 10%? По мнению ФНС, до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в порядок заполнения РСВ (в части дополнения кодов тарифа), следует применять код «20».

Коды категории застрахованного лица

Также специалисты ФНС сообщили, что при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» раздела 3 расчета нужно указывать следующие коды категории застрахованного лица:

Данные коды категории застрахованного лица будут действовать до внесения соответствующих изменения в порядок заполнения РСВ.

Перечисленные коды тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица применяются, начиная с представления РСВ за полугодие 2020 года.

Источник

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. За 2020 год ЕРСВ сдавайте на бланке в редакции приказа от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/470@. Применяются данные коды в соответствии с пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Скачать форму КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2021 году

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН

Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.

Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2021

Новые тарифы страховых взносов в 2020 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.

Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20 — для взносов по ставке 15% и код тарифа 21 — для взносов по нулевым ставкам.

При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:

Итоги

Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы и дополнен ФНС в связи с эпидемией коронавируса.

Источник

• ← С чем связаны черные выделения
• checking media при загрузке lenovo что делать windows 10 →