код товаров работ услуг в эсф государственное учреждение
Код товаров, работ, услуг в электронном счете-фактуре при выписке ЭСФ в адрес госучреждений
При заполнении раздела F. Реквизиты государственного учреждения в электронном счете-фактуре поставщику необходимо указать Код товаров, работ, услуг в строке 30 ЭСФ. Обязательно ли заполнять это поле и что в нем указывается?
В соответствии с Правилами документооборота счетов-фактур:
(данная строка является обязательной для заполнения, в случае, если в строке 29 указан контрольный счет наличности для учета операций по зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров, работ, услуги проведением за счет них расходов)».
Государственная библиотека может оказывать платные услуги по изготовлению ксерокопий печатных материалов.
Денежные средства, полученные от оказания этой услуги, государственное учреждение размещает на специализированном банковском счете (КСН платных услуг). Расходование денежных средств с этого счета допускается в строго определенных целях: укрепление материально-технической базы, оплата труда специалистов, привлекаемых для оказания услуг и т.д.
Поле является обязательным для заполнения, если государственное учреждение, приобретающее товары по этой операции, планирует оплачивать их с контрольного счета наличности от реализации товаров, платных услуг. Если операция оплачивается ГУ со счета бюджетного финансирования, то это поле не следует заполнять (нужно оставить пустым).
Другие полезные материалы по этому вопросу:
Заполнение электронных счетов-фактур в адрес государственных учреждений
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
С 2017 года при реализации товаров и услуг по договорам государственных закупок счета-фактуры по таким операциям оформляются исключительно в электронной форме.
При выписке электронного счета-фактуры в адрес Государственного учреждения, существуют ряд особенностей в заполнении документа. Рассмотрим подробнее порядок заполнения ЭСФ при реализации товаров, услуг гос. учреждению.
Субъекты, участвующие в процедурах гос. закупок, не всегда являются гос. учреждениями. Поэтому для правильного заполнения ЭСФ в таких операциях в первую очередь необходимо правильно определить категорию заказчика.
Форма юридического лица обычно явно указана в его названии.
Особенный порядок заполнения электронных счетов-фактур предусмотрен только для государственных учреждений (ГУ). Если заказчиком по договору гос. закупа яляется государственное предприятие (ГККП, КГП, РГП), то счет-фактура выписывается электронно, но заполняется так же как по обычным операциям реализации.
Заполнение специализированных полей в ЭСФ по гос. учреждениям
В строке 20 Категория получателя устанавливается отметка о том, что электронный счет-фактура выписывается в адрес государственного учреждения.
Платежные реквизиты поставщика, указываемые в строках 12-15, могут быть не заполнены при выписке счета-фактуры по обычным операциям. Но если в документе установлена отметка Е Государственное учреждение, то раздел В1 Банковские реквизиты поставщика становится обязательным для заполнения.
Это стандартные платежные реквизиты предприятия. Важно убедиться что именно на этот счет в соответствии с договором предполагается перечисление денежных средств Комитетом казначейства.
В строках 13, 14, 15 указываются: наименование банка, в котором обслуживается поставщик, код банка и номер банковского счета.
В строке 21 «ИИК» указывается индивидуальный идентификационный код контрольного счета наличности.
Контрольный счет наличности – это счет государственного учреждения, который предназначен для учета поступления денег и их расходования по различным основаниям. То есть этот тот счет, с которого клиент будет оплачивать поставку.
В строке 22 «Код товаров, работ, услуг» указывается код в соответствии с классификатором перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации, которых остаются в их распоряжении. Классификатор утвержден приказом Министра финансов РК от 25 мая 2009 года № 215. Строка не является обязательной для заполнения.
В строке указывается код товаров, работ, услуг, деньги от реализации которых будут использованы для оплаты по данной операции государственным учреждением.
Классификатор используется государственными учреждениями и содержит специфичные данные. Поэтому поставщику для указания кода также необходимо связаться с государственным учреждением.
Если государственное учреждение не оказывает платных услуг и будет оплачивать сделку со счета бюджетного финансирования, а не КСН счета платных услуг, то строку 22 нужно оставить незаполненной.
В строке 23 «Назначение платежа» указывается назначение платежа для оплаты за приобретаемые государственным учреждением товары, работы, услуги. Текст назначения платежа должен соответствовать тексту, указываемому государственным учреждением в документах на оплату по текущей сделке.
Краткое видео по выписке ЭСФ государственному учреждению (практикум курса «Электронные счета-фактуры от А до Я»)
Необходимо выписать электронный счет-фактуру государственному учреждению по реализации услуг «Услуги связи» в количестве 10 шт. по цене 1000 тенге. Клиент сообщил, что оплата сделки будет проводится со счета бюджетного финансирования.
Как заполнить графу «Код товаров, работ, услуг» в электронном счете-фактуре при реализации товаров, услуг государственному учреждению, если по правилам заполнения код должен содержать три знака, а ИС ЭСФ требует указания шести знаков?
Вопрос
Возникла проблема при оформлении электронного счета-фактуры в адрес гос. учреждения в связи с различной разрядностью поля 30 «Код товаров, работ услуг» по требованиям форматно-логического контроля ЭСФ и классификатором, указанном в правилах заполнения ЭСФ.
В правилах документооборота ЭСФ указано, что поле 30 «Код товаров, работ, услуг» заполняется по классифкатору, утвержденному приказом МФ РК от 25.05.2009 № 215: «2) в строке 30 «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденным приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215, зарегистрированном в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 5702 (данная строка является обязательной для заполнения, в случае, если в строке 29 указан контрольный счет наличности для учета операций по зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров, работ, услуги проведением за счет них расходов)».
В статье «Код товаров, работ, услуг в электронном счете-фактуре при выписке ЭСФ в адрес госучреждений» можно узнать что это за код и как его заполнять в ЭСФ. Увидеть примеры определения и заполнения поля 30 в счете-фактуре.
В данном классификаторе в графе 7 «Код товаров (работ,услуг)» содержатся 3-х значные коды ТРУ. При этом форматно-логический контроль документа требует указания 6-значного кода ТРУ.
Просим пояснить как заполнять поле 30 в данной ситуации:
а) дополнять 3-х значный код классфикатора до 6 знаков сторонними символами (например «000»)
б) указывать 6-значный код, дополняя его тремя символами из других граф классификатора (например, графы «Программа» или «Подпрограмма»).
Или как-то иначе?
Ответ
Согласно подпункту 2) пункта 36 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года №77 в разделе F «Реквизиты государственного учреждения» в электронной счет-фактуре (далее – ЭСФ) в строке 30 «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации, которых остаются в их распоряжении, утвержденным приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215, зарегистрированном в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 5702 (далее – Приказ) (данная строка является обязательной для заполнения, в случае, если в строке 29 указан контрольный счет наличности для учета операций по зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров, работ, услуги проведением за счет них расходов).
На основании вышеизложенного, рекомендуем при заполнении ЭСФ в строке 30 «Код товаров, работ, услуг» указывать шесть нулей.
С 2021 года во всех ЭСФ на товары необходимо указывать код ТН ВЭД ЕАЭС
Данное изменение не является новшеством этого года. Требование по указанию кода ТН ВЭД ЕАЭС в счетах-фактурах принято еще в 2017 году, но введение в действие нормы постоянно откладывалось. Последний раз норма была отложена до 2021 года и с этого года вступила в силу.
Материалы о переносе нормы с 2017 на 2019 и 2021 год:
Что обязывает нас указывать ТН ВЭД ЕАЭС в ЭСФ (СФ)?
В статье 412 НК РК в пункт 5, который регулирует обязательные реквизиты, которые должен содержать счет-фактура, добавлен подпункт 12).
В целом норма выглядит следующим образом:
Статья 412. Общие положения
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
… 12) в отношении товаров – код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
Таким образом, с 2021 года при выписке счета-фактуры (ЭСФ) на товары, необходимо указывать сведения о коде ТН ВЭД такого товара (Основного средства, НМА).
До 2021 года указание кода ТН ВЭД требовалось только для ЭСФ в установленных случаях (при реализации товаров, импортированных на территорию РК, товаров из перечня изъятий, товаров, произведенных в РК при их экспорте в ЕАЭС).
Теперь происхождение товара и вид операции никак не влияют на заполнение документа – код ТН ВЭД указывается во всех случаях. Например, при реализации товара с признаком происхождения «5» теперь также обязательно указывается код ТН ВЭД
Если вы не работаете с источниками происхождения или работаете по версии 1.0, для заполнения ТН ВЭД ЕАЭС по всем операциям, необходимо выполнить настройку:
Если вы перешли на учет товаров ВС (источники происхождения по версии 2.0), то данные по ТН ВЭД заполняются в ЭСФ автоматически по всем операциям.
Где в ЭСФ указывается ТН ВЭД ЕАЭС?
Код ТН ВЭД ЕАЭС указывается в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам».
Как код ТН ВЭД ЕАЭС заполняется в ЭСФ в 1С?
В типовых решениях заполнение кода ТН ВЭД ЕАЭС при выписке ЭСФ зависит от работы с источниками происхождения и используемой версии источников происхождения.
В общем случае заполнение кода ТН ВЭД ЕАЭС в БК 3.0 происходит следующим образом:
Для недопущения некорректного оформления документа (без кода ТН ВЭД ЕАЭС), необходимо провести ревизию и выявить номенклатуру с незаполненными или неактуальными кодами.
О том, как заполняется ТН ВЭД в 1С:
Что будет если мы получили ЭСФ без ТН ВЭД ЕАЭС?
Ситуации, при которых НДС не подлежит отнесению в зачет, установлены в статье 402 НК РК.
Касательно оформления ЭСФ, НДС не относится в зачет если:
Таким образом, отсутствие кода ТН ВЭД ЕАЭС в ЭСФ не приводит к исключению такой операции из зачета по НДС.
Оф ответ ГО о том, что отсутствие ТН ВЭД не влияет на отнесение НДС в зачет по операции: Можно ли взять НДС в зачет, если поставщик в ЭСФ не указал код ТНВЭД?
Заполнение кода ТНВЭД в ЭСФ в 1С: откуда берутся данные кода ТНВЭД и как избежать пустых строк?
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
Код ТНВЭД является ключевой характеристикой для определения «статуса» товаров, то есть отнесения их к той или иной классификации, а также порядка оформления документов при их реализации.
На основании кода ТНВЭД определяется отношение товаров к Перечню изъятий и, следовательно, обязательство оформления электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ. При этом если код ТНВЭД товара включен в Перечень товаров, подлежащий учету на виртуальном складе, то выписка ЭСФ производится непосредственно в модуле ВС.
В соответствии с подпунктом 12 пункта 5 статьи 412 НК РК, который вводится в действие с 1 января 2021 года, в счете-фактуре для всех реализованных товаров должны быть указаны коды ТНВЭД. А это означает, что при выписке счетов-фактур в 2021 году налогоплательщики должны будут указывать код ТН ВЭД ЕАЭС даже для тех товаров с признаком происхождения «5».
Для исключения возможных ошибок, впоследствии которых налогоплательщики могут быть привлечены к административной ответственности, в данной статье подробно рассмотрен порядок хранения и отражения сведений о коде ТНВЭД в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0.
Где хранится код ТНВЭД
Стандартное «место» хранения кода ТНВЭД в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0 – это карточка товарной позиции, то есть элемент справочника Номенклатура (раздел Номенклатура и склад – Справочники и настройки).
Реквизит Код ТНВЭД в Источнике происхождения заполняется в зависимости от операции, на основании которой формируется ИП:
при отражении операций «внутреннего» поступления (производство, оприходование и прочие) код ТНВЭД определяется на основании данных в карточке номенклатуры;
при отражении операций по приобретению товаров код ТНВЭД определяется на основании данных указанных в ЭСФ поставщика (код из карточки в данном случае не учитывается).
Если при создании источника происхождения (версии 1.0) код ТНВЭД не был определен по товару, то при необходимости сведения в источнике происхождения могут быть скорректированы (добавлены).
Основные реквизиты источников происхождения (версии 2.0) не подлежат «ручной» корректировки, в случае изменения данных в конфигурации создается новый элемент справочника, то есть «новый» источник происхождения.
Откуда берется код ТНВЭД при заполнении ЭСФ
Не ведется учет по источникам происхождения
Если в конфигурации не ведется учет товаров по источникам происхождения, то при заполнении табличной части документа Электронный счет-фактура поле Код товара (ТНВЭД), заполняется сведениями, указанными в карточке номенклатуры.
Для исключения ошибок с незаполненными полями Код товара (ТНВЭД) следует произвести ревизию элементов справочника Номенклатура, выявить остатки товаров с незаполненными кодами ТНВЭД и произвести заполнение данного реквизита.
Для получения списка остатков товаров, в карточке номенклатуры которых не указан код ТНВЭД, можно воспользоваться отчетом Материальная ведомость, установив отбор по реквизиту номенклатуры Код ТНВЭД с видом сравнения Не заполнено.
Учет товаров по источникам происхождения (версия 1.0)
Если в конфигурации настроен учет товаров по источникам происхождения (версия 1.0), то при автозаполнении поля Код товара (ТНВЭД) отражаются сведения из Источника происхождения реализуемого товара. В случае отсутствия сведений о коде ТНВЭД в источнике происхождения, учетная система «берет» данные из карточки номенклатуры указанного товара. То есть при заполнении кода ТНВЭД в ЭСФ приоритет установлен для источника происхождения, только в случае отсутствия данных в источнике код берется из карточки номенклатуры.
Для наглядности возьмем три товарных позиции, для которых в учете отражены сведения по коду ТНВЭД следующим образом:
Код ТНВЭ (карточка номенклатуры)
Код ТНВЭД (Источник происхождения)
При создании ЭСФ по реализации данных товаров автозаполнение строки Код товара (ТНВЭД) производится следующим образом:
Сведения о коде ТНВЭД не будут заполнены только для товарной позиции, у которой не указано значение данного реквизита ни в одном из источников заполнения: в карточке номенклатуры и Источнике происхождения.
Для исключения «пустых» строк Код товара (ТНВЭД) в табличной части ЭСФ следует выявить перечень тех товаров, у которых не указан код ТНВЭД одновременно в Источнике происхождения и в карточке номенклатурной позиции.
Получить данные по остаткам товаров, у которых не заполнено значение Код ТНВЭД в Источнике происхождения и в карточке номенклатуры, можно следующим способом:
При формировании отчета по указанным настройкам в табличной части отражаются остатки тех товаров, для которых в учетной системе не указаны данные кода ТНВЭД ни в одном из источников данных для автозаполнения ЭСФ.
Заполнить сведения по коду ТНВЭД для таких товаров можно непосредственно из данного отчета, открыв карточку номенклатуры двойным нажатием левой клавиши мыши на товарную позицию в списке.
Для просмотра списка Источников происхождения по остаткам товаров, у которых не заполнен код ТНВЭД, следует в ранее установленных настройках отчета добавить следующие параметры:
Перейти в Источник происхождения для корректировки данных по коду ТНВЭД можно непосредственно из списка отчета.
Учет товаров виртуального склада (источники происхождения версия 2.0)
Если в конфигурации выполнен переход на учет товаров виртуального слада, то при автозаполнении ЭСФ сведения о коде ТНВЭД заполняются на основании данных, указанных в источнике происхождения. В этом случае необходимо выявить остатки товаров, по которым в источниках происхождения не заполнен такой реквизит как Код ТНВЭД.
Реквизит Код ТНВЭД в Источнике происхождения (версии 2.0) заполняется в зависимости от операции, на основании которой формируется источник:
Получить сведения по остаткам товаров, у которых не указан Код ТНВЭД в Источнике происхождения, можно следующим способом:
В сформированном отчете для просмотра доступен список источников происхождения, в которых не указан код ТНВЭД, по остаткам товаров регистра Товары на виртуальных складах.
Обратите внимание на то, что при включенном механизме учета товаров ВС невозможно просто скорректировать реквизиты уже созданного источника происхождения, при изменении ключевых реквизитов создается новый источник.
При необходимости корректировки какого-либо из основных реквизитов в конфигурации создается новый источник происхождения. Поэтому для исключения таких ошибок, как отсутствие кода ТНВЭД, рекомендуется «навести порядок» в реквизитах номенклатуры до перехода на учет товаров ВС (Источники происхождения версия 2.0).