код вида подакцизного товара код вида подакцизного товара

Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий

Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий

ГАРАНТ:

С 1 января 2016 г. до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей изменения, внесенные Федеральным законом от 23.11.2015 N 323-ФЗ в главу 22 «Акцизы» НК РФ, при заполнении формы декларации следует применять коды видов подакцизных товаров, направленные письмом ФНС России от 30 декабря 2015 г. N СД-4-3/23251@

С 1 января 2015 г. до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей изменения, внесенные Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ в главу 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации, при заполнении формы декларации следует применять справочники кодов видов подакцизных товаров, направленные письмом ФНС России от 30 декабря 2014 г. N ГД-4-3/27262@

Об установлении кода подакцизного товара в отношении печного бытового топлива см. письмо ФНС России от 18 февраля 2013 г. N ЕД-4-3/2664@

Виды подакцизных товаров

СПИРТ ЭТИЛОВЫЙ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ И СПИРТ КОНЬЯЧНЫЙ

Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья *

Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный

Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого*

Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный

Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья

Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого

Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья

Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья за исключением пищевого

АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ СПИРТА ЭТИЛОВОГО) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового

Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ СПИРТА ЭТИЛОВОГО

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ И МОТОЦИКЛЫ

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

Автомобильный бензин с октановым числом до «80» включительно*

Автомобильный бензин с иными октановыми числами*

Дизельное топливо не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5

Дизельное топливо класса 3

Дизельное топливо класса 4 и класса 5

Моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

Автомобильный бензин не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5

Автомобильный бензин класса 3

Автомобильный бензин класса 4 и класса 5

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник

Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@

Коды видов подакцизных товаров

ГАРАНТ:

До внесения изменений в данный документ в отношении алкогольной продукции в налоговой декларации рекомендуется отражать коды, направленные письмами ФНС России от 2 декабря 2019 г. N СД-4-3/24574@ и от 5 марта 2020 г. N СД-4-3/3941

Виды подакцизных товаров

Коды видов подакцизных товаров

Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров 4

ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ

Этиловый спирт из пищевого сырья, денатурированный

Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный

Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья

Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого

Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья

Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья, за исключением пищевого

АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Сидр, пуаре, медовуха

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

4 К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник

Приложение N 3. Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ)

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ от 31 июля 2009 г. N 83н в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с представления налоговой декларации за октябрь 2009 г.

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь,
утв. приказом Минфина РФ
от 27 ноября 2006 г. N 153н

Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ)

С изменениями и дополнениями от:

Виды подакцизных товаров

Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья

Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный

Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого

Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный

Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта)

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин)

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин)

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин)

Вина (за исключением натуральных, в том числе Шампанских, игристых, газированных, шипучих)

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента до 8,6 процента включительно

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

Источник

Приложение N 5. Коды видов подакцизных товаров

Коды видов подакцизных товаров

ГАРАНТ:

О применяемых до внесения изменений в данный документ кодах видов подакцизных товаров:

в отношении спиртосодержащей продукции см. письмо ФНС России от 2 декабря 2019 г. N СД-4-3/24574@

в отношении устройства для нагревания табака см. письмо ФНС России от 21 октября 2019 г. N СД-4-3/21493

в отношении легковых автомобилей см. информацию ФНС России от 2 февраля 2018 г.

Виды подакцизных товаров

Коды видов подакцизных товаров

Код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров

Этиловый спирт из всех видов сырья

Этиловый спирт из пищевого сырья денатурированный

Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный

Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья

Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого

Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья

Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья за исключением пищевого

Алкогольная продукция (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Сидр, пуаре, медовуха

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

Пиво, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления этилового спирта

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления этилового спирта

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

Источник

Код вида подакцизного товара код вида подакцизного товара

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2015 г. № СД-4-3/23251@ «О заполнении налоговой декларации по акцизам»

В связи с тем, что указанный порядок вступает в силу с 01.01.2016, его положения необходимо учитывать при заполнении действующей налоговой декларации по акцизам, до утверждения новой формы налоговой декларации, учитывающей изменения и дополнения, внесенные Федеральным законом № 323-ФЗ, следует применять действующую форму налоговой декларации, утвержденную приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, Порядка ее заполнения».

При этом при заполнении указанной декларации ФНС России рекомендует:

— применять справочники кодов видов подакцизных товаров, кодов показателей с учетом дополнений и кодов признака налогоплательщика, согласно Приложению № 1 к настоящему письму;

— руководствоваться «Временными рекомендациями ФНС России по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах акциза, начисленных по средним дистиллятам, согласно Приложению № 2 к настоящему письму.

Данное письмо согласовано с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 28.12.2015 № 03-07-06/76559).

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложение: на 12 л. в 1 экз.

Приложение № 1
к письму Федеральной налоговой службы России

Коды видов поакцизных товаров*

При заполнении налоговых деклараций (в том числе уточненных), представляемых за налоговые периоды до 01.01.2016, используются коды видов подакцизных товаров, согласно Приложению № 2 к действующему Порядку заполнения названной декларации.

Коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

Коды признака налогоплательщика

Приложение № 2
к письму Федеральной налоговой службы России

Временные рекомендации ФНС России
по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах акциза, начисленных по средним дистиллятам

В этой связи, вплоть до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей вышеуказанные изменения, при заполнении действующей формы декларации необходимо руководствоваться следующим.

1.2. При заполнении подраздела 1.2:

1.2.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза в соответствии с ОКТМО.

1.2.2. По строке 020 отражается код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза, рассчитанные в декларации.

Уплата акциза по средним дистиллятам указанными налогоплательщиками, производится (по КБК, указанному в соответствующей строке 020) не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма акциза по строке 030 подраздела 1.2 корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по коду показателя 40001.

1.2.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза) (с кодом показателя операции 10038, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

Сумма акциза по строке 040 подраздела 1.2 корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по коду показателя 40002.

При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях.

1.3. При заполнении раздела 2 декларации:

1.3.1. По строке 010 раздела 2 указывается код вида соответствующего подакцизного товара, согласно Приложению № 1 к настоящему письму:

для отражения сведений по средним дистиллятам указывается код 677.

1.4. При заполнении подраздела 2.1:

1.4.2. В графе 2 проставляется прочерк.

1.4.3. В графе 3 отражается налоговая база, определяемая (применительно к указанному в графе 1 коду показателя) в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса. По средним дистиллятам налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).

1.4.4. В графе 4 по указанному в графе 1 коду показателя 10038 отражается исчисленная сумма акциза, определяемая исходя из налоговой базы, указанной по этому коду показателя в графе 3, и ставки акциза, установленной в отношении средних дистиллятов в статье 193 Налогового кодекса.

1.5. При заполнении подраздела 2.2:

1.5.1. В графе 1 указываются коды показателей 30027 и 30028 (согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

1.5.2. В графе 2 (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) отражаются суммы акциза, подлежащие вычету:

— по коду показателя 30027 указывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 22 статьи 200 Налогового кодекса) в порядке, установленном в пункте 22 статьи 201 Налогового кодекса, сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, при совершении операций, указанных в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, в случае использования полученных средних дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179.5 Налогового кодекса, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании;

— по коду показателя 30028 указывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 22 статьи 200 Налогового кодекса) в порядке, установленном в пункте 22 статьи 201 Налогового кодекса, сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, при совершении операций, указанных в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, в случае, если полученные средние дистилляты не использованы для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179.5 Налогового кодекса, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании, и (или) в иных случаях выбытия (использования) таких средних дистиллятов.

1.6. При заполнении подраздела 2.3:

1.6.1. По коду показателя 40001 отражается положительная разница между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 всех листов подраздела 2.1 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 2 всех листов подраздела 2.2.

Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 подраздела 1.2 раздела 1 декларации (с кодом показателя операции 10038, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

1.6.2. По коду показателя 40002 отражается отрицательная разница (без знака «минус») между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 всех листов подраздела 2.1 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 2 всех листов подраздела 2.2.

Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 подраздела 1.2 раздела 1 декларации (с кодом показателя операции 10038, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

Суммы, отражаемые по кодам показателей 40001 и 40002, указываются в рублях.

2.2. При заполнении подраздела 1.2:

2.2.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза в соответствии с ОКТМО.

2.2.2. По строке 020 отражается код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза, рассчитанные в декларации.

Уплата акциза по средним дистиллятам указанными налогоплательщиками, производится (по КБК, указанному в соответствующей строке 020) не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма акциза по строке 030 подраздела 1.2 корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по коду показателя 40001.

2.2.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза) (с кодом показателя операции 10039, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

Сумма акциза по строке 040 подраздела 1.2 корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по коду показателя 40002.

При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях.

2.3. При заполнении раздела 2 декларации:

2.3.1. По строке 010 раздела 2 указывается код вида соответствующего подакцизного товара, согласно Приложению № 1 к настоящему письму:

для отражения сведений по средним дистиллятам указывается код 677.

2.4. При заполнении подраздела 2.1:

2.4.1. В графе 1 указывается код показателя 10039 (согласно Приложению № 1 к настоящему письму) применяемый в отношении совершенных в налоговом периоде операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса по реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, принадлежащих указанным российским организациям на праве собственности и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза.

2.4.2. В графе 2 проставляют прочерки.

2.4.3. В графе 3 отражается налоговая база, определяемая (применительно к указанному в графе 1 коду показателя) в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса. По средним дистиллятам налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).

2.4.4. В графе 4, применительно к указанному в графе 1 коду показателя, отражается исчисленная сумма акциза, определяемая исходя из налоговой базы, указанной по этому коду показателя в графе 3, и ставки акциза, установленной в отношении средних дистиллятов в статье 193 Налогового кодекса.

2.5. При заполнении подраздела 2.2:

2.5.1. В графе 1 указываются коды показателей 30029 и 30030, согласно Приложению № 1 к настоящему письму.

2.5.2. В графе 2 (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) отражаются суммы акциза, подлежащие вычету:

— по коду показателя 30029 указывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 23 статьи 200 Налогового кодекса) в порядке, установленном в пункте 23 статьи 201 Налогового кодекса, сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком (российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российской организацией, заключившей с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов) при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, в случае реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) средних дистиллятов (принадлежащих указанной российской организации на праве собственности) иностранной организации и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза;

по коду показателя 30030 указывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 23 статьи 200 Налогового кодекса) в порядке, установленном в пункте 23 статьи 201 Налогового кодекса, сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком (российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российской организацией, заключившей с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов) при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, в случае, если средние дистилляты (принадлежащие указанной российской организации на праве собственности) не реализованы иностранной организации, и (или) в случае, если реализованные иностранной организации указанные средние дистилляты не были вывезены за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза, и (или) в иных случаях выбытия (использования) таких средних дистиллятов.

2.6. При заполнении подраздела 2.3:

2.6.1. По коду показателя 40001 отражается положительная разница между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 всех листов подраздела 2.1 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 2 всех листов подраздела 2.2.

Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 подраздела 1.2 раздела 1 декларации (с кодом показателя операции 10039, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

2.6.2. По коду показателя 40002 отражается отрицательная разница (без знака «минус») между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 всех листов подраздела 2.1 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 2 всех листов подраздела 2.2.

Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 подраздела 1.2 раздела 1 декларации (с кодом показателя операции 10039, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

Суммы, отражаемые по кодам показателей 40001 и 40002, указываются в рублях.

3.2. При заполнении подраздела 1.2:

3.2.1. По строке 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза в соответствии с ОКТМО.

3.2.2. По строке 020 отражается код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза, рассчитанные в декларации.

Уплата акциза по средним дистиллятам указанными налогоплательщиками, производится (по КБК, указанному в соответствующей строке 020) не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма акциза по строке 030 подраздела 1.2 корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по коду показателя 40001.

3.2.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза) (с кодом показателя операции 10040, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

Сумма акциза по строке 040 подраздела 1.2 корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по коду показателя 40002.

При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях.

3.3. При заполнении раздела 2 декларации:

3.3.1. По строке 010 раздела 2 указывается код вида соответствующего подакцизного товара, согласно Приложению № 1 к настоящему письму:

для отражения сведений по средним дистиллятам указывается код 677.

3.4. При заполнении подраздела 2.1:

3.4.1. В графе 1 указываются код показателя 10040 (согласно Приложению № 1 к настоящему письму), применяемый в отношении совершенных в налоговом периоде операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, по реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с российской организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 Налогового кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья.

3.4.2. В графе 2 проставляют прочерки.

3.4.3. В графе 3 отражается налоговая база, определяемая (применительно к указанному в графе 1 коду показателя) в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса. По средним дистиллятам налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).

3.4.4. В графе 4 по указанному в графе 1 коду показателя 10040 отражается исчисленная сумма акциза, определяемая исходя из налоговой базы, указанной по этому коду показателя в графе 3, и ставки акциза, установленной в отношении средних дистиллятов в статье 193 Налогового кодекса.

3.5. При заполнении подраздела 2.2:

3.5.1. В графе 1 указываются коды показателей 30031 и 30032, согласно Приложению № 1 к настоящему письму.

3.5.2. В графе 2 (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) отражаются суммы акциза, подлежащие вычету:

— по коду показателя 30031 указывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 24 статьи 200 Налогового кодекса) в порядке, установленном в пункте 24 статьи 201 Налогового кодекса, сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком (российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива), при совершении операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, в случае реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) средних дистиллятов, приобретенных указанной российской организацией в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранной организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 Налогового кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья;

— по коду показателя 30032 указывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 24 статьи 200 Налогового кодекса) в порядке, установленном в пункте 24 статьи 201 Налогового кодекса, сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком (российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива), при совершении операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса, в случае, если средние дистилляты приобретенные указанной российской организацией в собственность и помещенные под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, не реализованы иностранной организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 Налогового кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья, и (или) в иных случаях выбытия (использования) таких средних дистиллятов.

3.6. При заполнении подраздела 2.3:

3.6.1. По коду показателя 40001 отражается положительная разница между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 всех листов подраздела 2.1 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 2 всех листов подраздела 2.2.

Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 подраздела 1.2 раздела 1 декларации (с кодом показателя операции 10040, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

3.6.2. По коду показателя 40002 отражается отрицательная разница (без знака «минус») между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 всех листов подраздела 2.1 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 2 всех листов подраздела 2.2.

Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.3 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 подраздела 1.2 раздела 1 декларации (с кодом показателя операции 10040, указанного в графе 1 подраздела 2.1, согласно Приложению № 1 к настоящему письму).

Суммы, отражаемые по кодам показателей 40001 и 40002, указываются в рублях.

Обзор документа

В ноябре 2015 г. в НК РФ были внесены изменения, предусматривающие в т. ч. новый порядок исчисления и уплаты акциза по вновь введенным в перечень подакцизных товаров средних дистиллятов.

Закреплены положения о выдаче нового свидетельства, прописаны новые объекты налогообложения, вычеты, виды алкогольной продукции.

Указанный порядок вступает в силу с 1 января 2016 г. Его положения необходимо учитывать при заполнении действующей декларации по акцизам до утверждения новой формы.

При этом рекомендуется применять справочники кодов видов подакцизных товаров, кодов показателей с учетом дополнений и кодов признака налогоплательщика (прилагаются).

Приводятся временные рекомендации по заполнению декларации на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах, начисленных по средним дистиллятам.

Источник