код вида подакцизного товара пиво
Приложение N 5. Коды видов подакцизных товаров
Коды видов подакцизных товаров
ГАРАНТ:
О применяемых до внесения изменений в данный документ кодах видов подакцизных товаров:
в отношении спиртосодержащей продукции см. письмо ФНС России от 2 декабря 2019 г. N СД-4-3/24574@
в отношении устройства для нагревания табака см. письмо ФНС России от 21 октября 2019 г. N СД-4-3/21493
в отношении легковых автомобилей см. информацию ФНС России от 2 февраля 2018 г.
Виды подакцизных товаров
Коды видов подакцизных товаров
Код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров
Этиловый спирт из всех видов сырья
Этиловый спирт из пищевого сырья денатурированный
Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья за исключением пищевого
Алкогольная продукция (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Сидр, пуаре, медовуха
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)
Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
Пиво, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления этилового спирта
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления этилового спирта
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)
Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@
Коды видов подакцизных товаров
ГАРАНТ:
До внесения изменений в данный документ в отношении алкогольной продукции в налоговой декларации рекомендуется отражать коды, направленные письмами ФНС России от 2 декабря 2019 г. N СД-4-3/24574@ и от 5 марта 2020 г. N СД-4-3/3941
Виды подакцизных товаров
Коды видов подакцизных товаров
Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров 4
ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ
Этиловый спирт из пищевого сырья, денатурированный
Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья, за исключением пищевого
АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Сидр, пуаре, медовуха
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)
Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
4 К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий
Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий
ГАРАНТ:
С 1 января 2016 г. до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей изменения, внесенные Федеральным законом от 23.11.2015 N 323-ФЗ в главу 22 «Акцизы» НК РФ, при заполнении формы декларации следует применять коды видов подакцизных товаров, направленные письмом ФНС России от 30 декабря 2015 г. N СД-4-3/23251@
С 1 января 2015 г. до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей изменения, внесенные Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ в главу 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации, при заполнении формы декларации следует применять справочники кодов видов подакцизных товаров, направленные письмом ФНС России от 30 декабря 2014 г. N ГД-4-3/27262@
Об установлении кода подакцизного товара в отношении печного бытового топлива см. письмо ФНС России от 18 февраля 2013 г. N ЕД-4-3/2664@
Виды подакцизных товаров
СПИРТ ЭТИЛОВЫЙ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ И СПИРТ КОНЬЯЧНЫЙ
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья *
Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого*
Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого
Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья
Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья за исключением пищевого
АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ СПИРТА ЭТИЛОВОГО) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового
Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ СПИРТА ЭТИЛОВОГО
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ И МОТОЦИКЛЫ
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Автомобильный бензин с октановым числом до «80» включительно*
Автомобильный бензин с иными октановыми числами*
Дизельное топливо не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5
Дизельное топливо класса 3
Дизельное топливо класса 4 и класса 5
Моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
Автомобильный бензин не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5
Автомобильный бензин класса 3
Автомобильный бензин класса 4 и класса 5
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 3. Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКПТ)
Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКПТ)
ГАРАНТ:
О кодах видов подакцизных товаров, применяемых до внесения соответствующих изменений в настоящее приложение, в отношении:
Виды подакцизных товаров
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья
Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого
Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин)
Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента до 8,6 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Сигариллы, биди, кретек
Сигареты с фильтром
Сигареты без фильтра, папиросы
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Бензин автомобильный с октановым числом до «80» включительно
Бензин автомобильный с иными октановыми числами
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
ФНС ввела новые коды для алкогольной и спиртосодержащей продукции
ФНС дополнила порядок применения кодов подакцизных товаров в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции (письмо от 02.12.2019 № СД-4-3/24574@).
Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ внес поправки в главу 22 «Акцизы» НК РФ. В частности, с 1 января 2020 ода в пункт 1 статьи 181 НК РФ внесены изменения, согласно которым не рассматриваются как подакцизные товары:
Одновременно, с 1 января 2020 года в пункт 1 статьи 181 НК РФ добавлены новые подакцизные товары:
До внесения соответствующих изменений в указанные выше приказы ФНС при заполнении декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам рекомендуется отражать следующие коды видов подакцизных товаров:
С учетом изменений, внесенных в статью 193 НК РФ (ставки акцизов), рекомендуется указывать:
При этом коды видов подакцизных товаров «271», «272», «284», «285» в декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам с 1 января 2020 года не указываются.
Кроме того, пункт 1 статьи 182 НК РФ и статья 200 НК РФ дополнен новыми операциями налогообложения и вычетами сумм акциза.
Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года в декларации по акцизам рекомендуется отражать следующие коды показателей:
Декларация по акцизам на алкогольную и спиртосодержащую продукцию представляется в ИФНС ежемесячно.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Плательщики, совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом, обязаны сдавать декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в ИФНС копию платежного документа и извещение об уплате авансового платежа акциза.
Декларации представляются в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.