коды налоговых вычетов пмр
Вопрос №1126
В соответствии со статьей 35 Конституции Приднестровской Молдавской Республики труд свободен. Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.
Кроме того, в развитие вышеуказанной нормы Конституции Приднестровской Молдавской Республики пунктом 1 статьи 3 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики установлено, что каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав.
При этом в соответствии с пунктом 2 вышеуказанной статьи Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества независимо от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, политических убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника.
Необходимо отметить, что общие основания прекращения трудовых отношений установлены статьей 77 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики, которая не предусматривает в качестве одного из указанных оснований достижение лицом, осуществляющим трудовую деятельность, пенсионного возраста.
Учитывая вышеизложенное, и то, что внесение изменений в части установления на законодательном уровне запрета на осуществление трудовой деятельности лицами пенсионного возраста вступит в противоречие с нормами Конституции Приднестровской Молдавской Республики, а также будет являться одним из условий, ухудшающих положение работников и, соответственно, нарушающим их право на труд, внести соответствующие изменения не представляется возможным.
Что касается предоставления молодым работникам возможности осуществлять трудовую деятельность в порядке совместительства, то согласно статье 60-1 и статье 278 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство). Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики. При этом особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству, определяются главой 44 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики, которая распространяет свое действие на всех работников независимо от возрастной категории.
С вышеуказанным нормативным правовым актом Вы можете ознакомиться на официальном сайте Министерства по социальной защите и труду Приднестровской Молдавской Республики (http://minsoctrud.org/) в разделе: «Законодательство → Социально-трудовые отношения → Трудовой кодекс».
Таким образом, при наличии у работодателя вакансий и соответствии работника требованиям, предъявляемым к его квалификации, работодатель может принять на работу по совместительству как пенсионера, так и молодого специалиста.
Вместе с тем, согласно статье 64 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики запрещается необоснованный отказ в заключении трудового договора и не допускается какое бы то ни было прямое или косвенное ограничение прав или установление прямых или косвенных преимуществ при заключении трудового договора в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников, за исключением случаев, предусмотренных законом. По требованию лица, которому отказано в заключении трудового договора, работодатель обязан сообщить причину отказа в письменной форме в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня предъявления такого требования.
Относительно вопроса установления в положениях учреждений ограничения на замещение таких должностей, как: руководитель, начальник, заместитель руководителя учреждения, лицом пенсионного возраста, отмечаем, что нормативные правовые акты, издаваемые руководителем организации, носят локальный характер и принимаются во исполнение норм действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики, что, в свою очередь, обуславливает невозможность введения вышеназванных ограничений.
Одновременно обращаем Ваше внимание, что Министерством по социальной защите и труду Приднестровской Молдавской Республики ежеквартально анализируется численность состоящих на учете в Центрах социального страхования и социальной защиты городов (районов) безработных граждан, а также работающих пенсионеров.
Так, в I полугодии 2015 года в Центрах социального страхования и социальной защиты городов (районов) Приднестровской Молдавской Республики зарегистрировано 4 176 безработных граждан, из них, в качестве лиц, ищущих работу, в возрасте 18-29 лет – 1 232 человека. Из общей численности зарегистрированных граждан в возрасте 18-29 лет трудоустроен 371 человек. Однако, почти у половины зарегистрированной молодежи отсутствует профессиональное образование, в связи с чем затруднен процесс их трудоустройства ввиду несоответствия квалификационным требованиям, предъявляемым к работникам.
Общее количество пенсионеров в I полугодии 2015 года составило 127 767 человек, из них работающих пенсионеров 36 411 человек. Соответственно, количество молодых людей, обратившихся в Центры социального страхования и социальной защиты в целях трудоустройства, не покроет потребность в кадрах, которая возникнет вследствие возможного увольнения работающих пенсионеров.
Большая часть лиц пенсионного возраста – это высококвалифицированные, опытные специалисты, работающие в различных сферах экономики: здравоохранении, образовании, на промышленных предприятиях и др., и передающие свой опыт и умения молодым специалистам. Наряду с этим, часть пенсионеров занята на низкооплачиваемых работах, не требующих квалификации, таких как уборщики служебных помещений, сторожа, санитарки, медицинские сестры, воспитатели, няни.
Вместе с тем, требования, предъявляемые молодыми специалистами к оплате труда и условиям работы, значительно отличаются от существующих вакансий. Так, многие молодые специалисты при отсутствии опыта работы, тем не менее, ориентированы на более высокие заработные платы. При этом они не желают работать, к примеру, в цехах, на предприятиях в силу непрестижности, по их мнению, такой деятельности, в связи с этим многие отказываются от трудоустройства.
Относительно размера заработной платы пенсионера и молодого специалиста необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 132 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается. Кроме того, согласно статье 135 Трудового кодекса Приднестровской Молдавской Республики заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Исходя из вышеизложенного следует, что размер заработной платы не зависит от возраста работника.
В то же время, обращаем Ваше внимание, что налоговое законодательство Приднестровской Молдавской Республики устанавливает налоговые преференции молодым специалистам, а также работникам, имеющим детей.
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года № 87-З-III «О подоходном налоге с физических лиц» (САЗ 01-53) (с изменениями и дополнениями) при определении налоговой базы физическое лицо имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере прожиточного минимума трудоспособного населения.
Наряду с этим, молодые специалисты, имеющие высшее или среднее профессиональное образование, в течение первых 3 (трех) лет после окончания высшего или среднего профессионального учебного заведения имеют право на получение налогового вычета в размере 70 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП). Указанный вычет предоставляется молодым специалистам на основании письменного заявления и копии документа об образовании.
При этом молодым специалистом признается физическое лицо, впервые окончившее организацию высшего или среднего профессионального образования, в течение первых трёх лет после окончания учебного заведения (получения диплома) Приднестровской Молдавской Республики либо другого государства, независимо от формы обучения, способа трудоустройства, и работающее по профессиональному профилю (специальности), по которому получено образование.
Одновременно с этим, на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 150 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) за каждый месяц налогового периода. Указанный налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
Кроме того, физические лица, впервые вступившие в брак, в течение первых трех лет брака имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 40 РУ МЗП.
Согласно пункту 11 статьи 15 вышеназванного Закона в отношении доходов физических лиц, имеющих высшее и среднее специальное образование, принятых непосредственно в год окончания обучения на постоянную работу по профилю в государственные и муниципальные учреждения образования и здравоохранения сельской местности, а также государственные и муниципальные учреждения социального патронажа сельской местности, в течение первых 5 (пяти) лет после окончания высшего профессионального учебного заведения налоговая ставка устанавливается в размере 5 (пяти) процентов в отличие от общеустановленной налоговой ставки в размере 15 процентов.
Также молодым специалистам организаций образования, физической культуры, спорта и туризма, культуры, искусства и кинематографии, научных организаций аграрной и природоохранной сферы согласно постановлениям Правительства Приднестровской Молдавской Республики, утверждающим Положения о порядке установления надбавок и доплат к должностному окладу работников организаций бюджетной сферы различных отраслей, с учетом специфики условий их труда, в течение первых 3-х лет после окончания организации высшего профессионального и среднего профессионального образования устанавливается надбавка в размере от 30 до 50 РУ МЗП (или от 213 до 355 руб. соответственно).
Таким образом, с учетом предоставляемых государством налоговых льгот и дополнительных надбавок заработная плата молодого специалиста будет выше заработной платы пенсионера.
В случае необходимости оказания содействия в Вашем трудоустройстве рекомендуем обратиться в Центр социального страхования и социальной защиты по месту постоянной прописки, где специалисты предоставят Вам информацию обо всех имеющихся в наличии вакансиях.
Отмечаем, что за I полугодие 2015 года в банке вакансий Центров социального страхования и социальной защиты насчитывалось 1 142 вакантных рабочих места, в числе которых наиболее многочисленные вакансии по профессиям (специальностям), требующих квалификации:
б) врач (педиатр, терапевт и др.) – 120 ед.,
в) медицинская сестра – 79 ед.,
г) машинист (автокрана, бульдозера, автогрейдера и др.) – 18 ед.,
д) военнослужащий – 15 ед.,
е) водитель различного вида транспорта – 12 ед.,
ж) электрик, электромонтер – 8 ед.,
з) воспитатель – 8 ед.
С информацией о наличии вакантных рабочих мест (должностей) по интересующей Вас профессии (специальности) можете ознакомиться на сайте Единого государственного фонда социального страхования (www.ef-pmr.org), на котором информация о вакансиях обновляется еженедельно, по вторникам.
При этом в аппарате Министерства по социальной защите и труду Приднестровской Молдавской Республики работает всего 2 человека пенсионного возраста, а 5 человек в возрасте от 55 лет трудятся в территориальных управлениях Государственной службы опеки и попечительства, поддержки семей в группе риска, занимая при этом должности главных специалистов. Общая численность работников территориальных управлений опеки составляет 46 человек.
В соответствии с должностными инструкциями специалистов, разработанными на основании Единого квалификационного справочника должностей, руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного Приказом Министерства экономики Приднестровской Молдавской Республики от 29 апреля 2004 года № 206 «Об утверждении квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих» (САЗ 04-21) на все руководящие должности в Министерстве по социальной защите и труду Приднестровской Молдавской Республики назначаются лица, имеющие высшее образование, со стажем работы по соответствующей специальности не менее 3 лет, а на должности главных специалистов назначаются лица, имеющие высшее или среднее профессиональное образование.
Коды налоговых вычетов: официальная таблица
Коды налоговых вычетов: описание таблицы
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».
Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.
Коды имущественных вычетов
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Коды социальных вычетов
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
Коды профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
Коды инвестиционных вычетов
Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.
Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.
С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Итоги
Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году: кому положен, куда обращаться, документы
Самый распространенный налоговый вычет — стандартный. Но в то же время порядок его применения вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Разберемся: кто имеет право на получение вычета, где его получить и какие документы представить.
Кто имеет право на стандартный вычет
Получателями вычета являются физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода в виде дивидендов).
Стандартный вычет легко отличить от других «нестандартных».
Он возникает не потому, что налогоплательщик понес какие-то расходы и может вернуть 13% от них (например, как в случае имущественного вычета при покупке квартиры), а потому, что налогоплательщик относится к определенной категории лиц.
Стандартный вычет могут получить:
За счет применения вычета уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ и если налог был удержан излишне — его можно вернуть.
Стандартный вычет в размере 3000 рублей
Для получения этого вычета налогоплательщик должен относиться к одной из льготных категорий:
Вычет предоставляется, при условии, что у физлица есть доход, облагаемый по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн). Ограничение по сумме дохода для этого вида вычета не установлено.
Вычет не предоставляется по умолчанию, чтобы получить его нужно подать заявление работодателю. Кроме того потребуется подтвердить право подтверждающими документами (например, приложить копию справки об установлении инвалидности).
Если не удалось воспользоваться вычетом у работодателя, можно получить его в налоговой инспекции, как — расскажем далее в статье.
Стандартный вычет в размере 500 рублей
Он положен также некоторым льготным категориям. Полный список можно найти в пп. 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это, например:
Принцип получения и условия применения этого вычета те же, что и для вычета в размере 3 000 рублей:
Если налогоплательщик одновременно попадает в обе подгруппы (т. е. претендует на вычет в 500 и в 3 000 рублей), то ему полагается только один из вычетов, но в наибольшем размере.
Если у льготника есть дети, то вычеты «на себя» предоставляются независимо от вычетов «на детей» (о них мы расскажем ниже).
Нет для вычетов «на себя» и ограничений по времени. Заявление на предоставление вычета достаточно написать один раз, его не нужно дублировать ежегодно.
Сотрудник Иванова является инвалидом 2-ой группы, а ее супруг-военный погиб при исполнении службы. Ей положены два вида вычета — 500 и 3 000 рублей.
Применяется максимальный — 3 000. Иванова обратилась в бухгалтерию по месту работу — принесла заявление еще в 2019 году. Она получала вычет в 2019, 2020 и продолжает его получать в 2021 году.
Доход с начала 2021 года сотрудницы на начало сентября составил 200 000 рублей, в сентябре ей начислена зарплата в сумме 30 000 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ в сентябре:
Стандартные вычеты на детей
Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).
Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.
На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).
На первого и второго ребенка (на каждого) вычет составляет 1 400 рублей.
На третьего и каждого последующего сумма вычета увеличивается — 3 000 рублей на ребенка.
Считают детей независимо от их возраста. Т. е. если у вас трое детей и вашему старшему ребенку исполнилось 18 лет, он все еще остается первым и на третьего применяется более высокий вычет.
Причем на взрослых детей, которые учатся очно, вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста.
Для удобства мы собрали данные в таблицу:
Обратите внимание, что «детский» вычет получают даже те родители, дети которых учатся за рубежом (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Особенности применения «детских» стандартных вычетов
Многодетные семьи имеют право применить положенные законом вычеты, соблюдая очередность рождения детей. Но есть и нюансы.
Вычет на ребенка-инвалида:
К примеру, вычет на первого ребенка-инвалида 1-ой группы, в возрасте до 18 лет, для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей).
Например, на первого ребенка с группой инвалидности III, предоставляется вычет 1 400 рублей.
Удвоенный вычет за детей получает единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель. Происходит это в следующих случаях:
Двойной вычет не положен при наличии следующих обстоятельств:
Теперь когда все получатели и суммы названы, переходим к формуле расчета и применения вычета.
Примеры расчета стандартного налогового вычета
Все перечисленные выше стандартные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит «на руки» сотрудник получит большую сумму зарплаты.
Для наглядности рассмотрим пример:
Мать-одиночка воспитывает троих детей: Кате — 5 лет, Насте — 18 лет, она учится в ВУЗе очно, Максиму — 23 года, он учится на заочном отделении и работает. За январь 2021 она заработала 50 000 руб.
Старший ребенок учится заочно, работает, обеспечивает себя сам, поэтому за него вычет не полагается, но он по-прежнему остается первым ребенком и участвует в определении очередности.
За вторую дочку (18 лет) сотрудница принесла справку из ВУЗа, поэтому вычет за Настю составит 1 400 руб., но т. к. работница еще и мать-одиночка (в свидетельстве о рождении Насти в графе «отец» стоит прочерк), то вычет будет двойным: 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб.
Третий ребенок (у него также прочерк в свидетельстве о рождении) получает вычет также в двойном размере: 3 000 руб. * 2 = 6 000 руб.
Бухгалтер должен рассчитать и удержать с учетом вычетов НДФЛ:
Без стандартных вычетов заработок оказался бы ниже на 1 144 руб.:
Документы для детских вычетов
Расчет и применение стандартного налогового вычета это — задача бухгалтера. Но прежде сотруднику необходимо предоставить на место работы (основное или по совместительству — по выбору работника) определенный комплект документов. Он зависит от того, нужно ли подтверждать родителю свой статус или статус ребенка. Обязательно нужно принести в бухгалтерии или приложить к декларации 3-НДФЛ свидетельства о рождении всех детей любого возраста. Дополнительно могут потребоваться:
Обратите внимание! Если работник такую справку не предоставляет, бухгалтер не сможет рассчитать НДФЛ корректно. В этом случае стоит объяснить сотруднику налоговые последствия, если справка не будет предоставлена, а вычет применен. ИФНС, после того, как получит за год сведения обо всех доходах физлица и рассчитает НДФЛ, потребует доплатить налог.
Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес изменения в НК, в т. ч. в части получения вычетов — ИФНС будет извещать о том, что сотруднику положены вычеты, а работнику не нужно будет получать уведомление. Некоторые сотрудники ошибочно считают, что это относится ко всем вычетам. Но этот порядок распространяется только на имущественные и социальные вычеты. Стандартные предоставляются только по заявлению, поданному работодателю, или при подаче декларации 3-НДФЛ.
Получение вычета в налоговой инспекции
Даже если вы только сейчас узнали, что имеете право на уменьшение НДФЛ, и доход превысил 350 000 руб., не отчаивайтесь. Еще не все потеряно.
Можно обратиться в ИФНС по месту регистрации с теми же документами и декларацией 3-НДФЛ, тогда налоговая пересчитает сумму налога и излишек, который удержал работодатель вернет вам на счет в банке.
Сделать это можно по окончании календарного года. Т. е. за 2021 год вернуть часть налога можно в 2022 году.
Или можно уже сейчас обратиться к работодателю, тогда бухгалтер пересчитает налог с начала года не зависимо от даты подачи заявления (но лучше указать в нем просьбу предоставить вычет именно с 1 января). Излишне удержанный налог учтут при очередной выплате вам дохода (например, зарплаты).
Лайфхак. Неполученные стандартные вычеты можно применить и вернуть переплаченный налог из бюджета, но только за последние три года. Соответственно в этому году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы.
Ни налоговый, ни трудовой кодекс не требуют от работодателя и бухгалтера напоминать наемному работнику о его правах на стандартные вычеты, но рекомендуем идти навстречу сотрудникам и сообщать о праве получения вычетов. Это покажет лояльность работодателя по отношению к сотруднику, а работник получит пусть и скромную, но «прибавку» к зарплате, которая ничего не будет стоить самому работодателю.