коды видов добытых полезных ископаемых

Приложение N 2. Коды видов добытых полезных ископаемых

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на
добычу полезных ископаемых,
утвержденному
приказом ФНС России
от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@

Коды видов добытых полезных ископаемых

Добытые полезные ископаемые

уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого

Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, до направления на переработку

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа

Попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья

Товарные (кондиционные) руды черных металлов

Товарные (кондиционные) руды цветных металлов

другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках

Товарные руды редких металлов, образующих собственные

Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов

многокомпонентная комплексная руда, содержащая медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемая на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края

многокомпонентная комплексная руда, не содержащая медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемая на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края

Источник

Приложение N 2. Перечень видов добытых полезных ископаемых

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на
добычу полезных ископаемых,
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от 14 мая 2015 г. N ММВ-7-3/197@

Перечень
видов добытых полезных ископаемых

ГАРАНТ:

О кодах вида полезного ископаемого, указываемых при заполнении налоговой декларации по НДПИ в отношении многокомпонентных комплексных руд, добываемых на территории Красноярского края, см. письмо ФНС России от 9 февраля 2017 г. N СД-4-3/2343@

Добытые полезные ископаемые

уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого

Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, до направления на переработку

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа

Попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья

Товарные (кондиционные) руды черных металлов

Товарные (кондиционные) руды цветных металлов

другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках

Товарные руды редких металлов, образующих собственные месторождения

Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов

Горно-химическое неметаллическое сырье

сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях

краски земляные (минеральные пигменты)

другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений

Горнорудное неметаллическое сырье

жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья)

карбонатные породы для металлургии

глины огнеупорные для производства буровых растворов

другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы

Битуминозные породы, за исключением углеводородного сырья

Сырье редких металлов (рассеянных элементов)

другие редкие металлы

другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых

Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии

известковый камень для изготовления извести и цемента

песок природный строительный

другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии

Кондиционный продукт пьезооптического сырья

Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья

Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья

Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни

Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы

Чистый хлористый натрий

Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды)

Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды)

Подземные воды, используемые исключительно в сельскохозяйственных целях

Сырье радиоактивных металлов

Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник

Приложение N 1. Коды, определяющие налоговый период, коды представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган, коды форм реорганизации и код ликвидации организации и коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на
добычу полезных ископаемых,
утвержденному
приказом ФНС России
от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@

Коды, определяющие налоговый период

за январь при реорганизации (ликвидации) организации

за февраль при реорганизации (ликвидации) организации

за март при реорганизации (ликвидации) организации

за апрель при реорганизации (ликвидации) организации

за май при реорганизации (ликвидации) организации

за июнь при реорганизации (ликвидации) организации

за июль при реорганизации (ликвидации) организации

за август при реорганизации (ликвидации) организации

за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации

за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации

за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации

за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Коды места представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Разделение с одновременным присоединением

Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

на бумажном носителе (по почте)

на бумажном носителе (лично)

на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник

Коды видов добытых полезных ископаемых

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2019 г. № СД-4-3/23165@ “О новых кодах видов добытых полезных ископаемых”

В соответствии с подпунктами 4, 9 и 17 пункта 2 статьи 337 Кодекса (в редакции Федерального закона N 284-ФЗ) видами добытых полезных ископаемых являются:

— товарные руды редких металлов (литий, рубидий, цезий, бериллий, стронций, кадмий, скандий, редкоземельные металлы (иттрий, лантаноиды (лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций), индий, таллий, галлий, титан, германий, цирконий, гафний, ванадий, ниобий, тантал, висмут, селен, теллур, рений), образующих собственные месторождения, в которых редкие металлы являются основными компонентами;

— редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;

— извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов), являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых.

На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 342 Кодекса при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем абзаце, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, налоговая ставка в размере 4,8% умножается на коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), определяемый в соответствии со статьей 342.7 Кодекса.

До внесения соответствующих изменений в указанный приказ ФНС России рекомендуется при заполнении налоговой декларации по НДПИ отражать следующие коды видов добытых полезных ископаемых:

Значение коэффициента Крм рекомендуется указывать в графе 3 подраздела 5.1 раздела 5 налоговой декларации по НДПИ.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Обзор документа

С 1 января 2020 г. вступают в силу поправки к НК РФ, уточняющие виды добытых полезных ископаемых. Для их обозначения ФНС привела новые коды, которые рекомендуется использовать до внесения соответствующих изменений в форму декларации по НДПИ.

Источник

Приложение N 3. Коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на
добычу полезных ископаемых,
утвержденному
приказом ФНС России
от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@

Коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога

Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов (рублей) при добыче:

полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых

полезных ископаемых при разработке некондиционных запасов (остаточных запасов пониженного качества) (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения)

полезных ископаемых при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения)

полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения

полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, в том числе в результате переработки нефтешламов, в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах

налогообложение по налоговой ставке 0% (рублей) по другим основаниям

газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр

газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа

газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе

углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в Российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа

подпункт 17 пункта 1 статьи 342 Кодекса (на период с 01.01.2013 по 31.12.2022 включительно)

Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке

с применением коэффициента 0,7 и без применения коэффициента 0,6

с применением коэффициента 0,7

с применением коэффициентов 0,7 и 0,6

освобождение от уплаты налога в соответствии с международными договорами Российской Федерации

без применения коэффициентов 0,7 и 0,6

без применения коэффициентов 0,7

с применением коэффициента 0,6 и без применения коэффициента 0,7

Налогообложение нефти по общеустановленной налоговой ставке с применением коэффициента Ккан равного нулю и коэффициента 0,7

сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с и менее 10 000 мПа х с (в пластовых условиях)

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края

нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море

Налогообложение нефти по общеустановленной налоговой ставке с применением коэффициента Ккан равного нулю

сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с и менее 10 000 мПа х с (в пластовых условиях)

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края

нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море

нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море

Налогообложение угля по общеустановленной налоговой ставке

с учетом налогового вычета, с применением коэффициента 0,7 (без применения коэффициента 0,6)

с учетом налогового вычета, без применения коэффициентов 0,6 и 0,7

с учетом налогового вычета, с применением коэффициентов 0,6 и 0,7

с учетом налогового вычета, с применением коэффициента 0,6 (без применения коэффициента 0,7)

без учета налогового вычета, с применением коэффициента 0,7 (без применения коэффициента 0,6)

без учета налогового вычета, без применения коэффициентов 0,6 и 0,7

без учета налогового вычета, с применением коэффициентов 0,6 и 0,7

без учета налогового вычета, с применением коэффициента 0,6 (без применения коэффициента 0,7)

Налогообложение по налоговым ставкам в отношении углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

30% при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море

15% при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском, Белом или Японском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты) либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

10% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты)

5% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты или севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море)

4,5% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты или севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), организациями, не имеющими право на экспорт сжиженного природного газа, произведенного из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки

1,3% при добыче газа природного горючего на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты)

1% при добыче газа природного горючего на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты или севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море)

Источник