наименование и коды платежей в республиканский бюджет
Минфин обновил справочник кодов платежей в бюджет
На сайте Минфина размещен Справочник кодов платежей в бюджет с 1 января 2018 г. (далее – справочник).
Коды платежей необходимо указывать при оформлении платежных документов, предоставляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в банк при перечислении налогов, сборов (пошлин), штрафов, пени, таможенных и иных платежей, различных отчислений в республиканский и местные бюджеты, во внебюджетные фонды.
Вид платежа
Информация о кодах платежей в справочнике Минфина представлена в Excel-таблице. В ячейках таблицы «галочками» отмечено, куда необходимо производить тот или иной платеж. Например, налог на прибыль может уплачиваться как в республиканский, так и в местный бюджет (в зависимости от того, какая организация его уплачивает). При этом коды платежей будут разными:
| Раздел | Подраздел | Наименование | Республиканский бюджет | Местный бюджет |
| 02 | 01 | Налог на прибыль, уплач. организациями, имущество которых находится в собственности Республики Беларусь, и организациями, в уставных фондах которых 50 и более процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь, а также организациями, являющимися участниками холдингов, в уставных фондах управляющих компаний которых 50 и более процентов акций (долей) наход. в республиканской собств. и передано республик. органам госуправления и иным госуд. организациям, подчин. Правительству Республики Беларусь в управл. | ||
| 02 | 02 | Налог на прибыль иных организаций | V |
Новые коды в платежках по налогам с 1 октября 2021
С 01.10.2021 в платежках по налогам, взносам, сборам нужно по-новому заполнять ряд полей. Учитывайте нововведения, чтобы не пришлось исправлять ошибки.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные счет Федерального казначейства, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;
2) ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет.
Рассмотрим их более подробно.
Подробнее об исправлении ошибок в датежных поручениях, читайте в К+. Пробный доступ бесплатен.
А меняется в октябре заполнение следующих полей:
Поле 101 «Статус составителя поручения»
Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные «физики».
Поля 106 «Основание платежа» и 108 «Номер документа»
В поле 106 больше не будут использоваться коды:
Вместо них нужно будет проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Сейчас код ЗД ставится только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранится. А отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
Поле 109 «Дата документа — основания платежа»
При погашении задолженности по истекшим периодам здесь нужно будет указывать дату соответствующего документа:
Такие изменения в порядок заполнения реквизитов платежки внесены приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.
Образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам по разным основаниям с комментариями экспертов вы найдете в КонсультантПлюс. Их можно смотреть бесплатно, оформив пробный доступ к системе. Например, по этой ссылке вы найдете образец платежки на уплату штрафа по акту налоговой проверки.
Наименование и коды платежей в местный бюджет
Платежи, уплачиваемые в местный бюджет на счета главного управления Министерства финансов по г. Минску
Раздел
Подраздел
Наименование
Подоходный налог с физических лиц
Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности
Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете
Налог на прибыль иных организаций
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
Земельный налог с физических лиц
Налог на недвижимость физических лиц
Налог при упрощенной системе налогообложения
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
Налог на игорный бизнес
Сбор с заготовителей
Налог за владение собаками
Сборы за осуществление деятельности
Сбор за осуществление ремесленной деятельности
Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
Налог за добычу (изъятие) нефти
Налог за добычу (изъятие) соли калийной
Налог за добычу (изъятие) иных природных ресурсов
Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с организаций
Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с физических лиц (за исключением государственной пошлины за предоставление права на охоту)
Государственная пошлина за предоставление права на охоту с физических лиц
Поступления по отмененным налогам, сборам (пошлинам)
Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов
Проценты за пользование бюджетными займами, бюджетными кредитами, а также по платежам, произведенным из бюджета в соответствии с гарантиями Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь
Дивиденды на доли (акции), находящиеся в государственной собственности
Доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий, государственных объединений
Арендная плата за пользование земельными участками
Плата за право заключения договоров аренды земельных участков
Арендная плата за охотничьи угодья, за пользование участком лесного фонда
Арендная плата за рыболовные угодья, водные объекты (их части)
Средства, полученные при проведении торгов
Поступления части средств, полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест,их частей, находящихся в государственной собственности и переданных в безвозмездное пользование акционерных обществ, республиканских государственно-общественных объединений
Поступления средств (части средств), полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, имущества военного назначения, переданных в хозяйственное ведение или оперативное управление юридических лиц
Поступления от производителей сельскохозяйственной продукции за пользование техникой, полученной на условиях долгосрочной (финансовой) аренды (лизинга)
Плата за право заключения договора аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности
Разовый платеж за право пользования недрами и по объектам концессии
Плата за предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам банков Республики Беларусь
Поступления средств на выплату вознаграждения за исполнение государственными служащими обязанностей представителя государства в хозяйственных обществах, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности
Доходы от оказания платных услуг (работ), получаемые государственными органами (их территориальными органами) и зачисляемые в бюджеты
Плата за питание детей, получающих дошкольное образование, специальное образование на уровне дошкольного образования
Плата за пользование общежитиями государственных учреждений образования, специализированных учебно-спортивных учреждений
Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов по содержанию граждан, находящихся на государственном обеспечении
Плата за оздоровление детей в образовательно-оздоровительных центрах, учреждении образования «Национальный детский образовательно-оздоровительный центр «Зубренок»
Плата за получение дополнительного образования детей и молодежи в государственных детских школах искусств
Доходы, поступающие в возмещение расходов на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию и другие услуги, эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт капитальных строений (зданий. сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, передаваемых в аренду или безвозмездное пользование
Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с хранением, реализацией и иным использованием имущества
Средства, поступающие в счет возмещение затрат на строительство, в том числе проектирование, объектов распределительной инженерной и транспортной инфраструктуры к земельным участкам, предоставленным для строительства многоквартирных жилых домов, одноквартирных, блокированных жилых домов в районах (кварталах) индивидуальной жилой застройки, строительства иных объектов на территории застройки
Средства, поступающие в возмещение расходов на оплату работ по изготовлению проектной документации по жилым домам, строящимся по государственному заказу, а также части задолженности по уплате процентов за пользование льготными кредитами
Прочие доходы, поступающие в счет компенсации расходов государства
Доходы от приватизации (продажи) жилых помещений государственного жилищного фонда
Доходы от реализации семян сельскохозяйственных растений из государственного страхового фонда семян сельскохозяйственных растений
Доходы от отчуждения организациями (за исключением бюджетных) в процессе хозяйственной деятельности имущества, находящегося в государственной собственности
Доходы от отчуждения бюджетными организациями имущества
Денежные средства, конфискованные или обращенные в доход государства иным способом
Доходы от реализации (использования) иного конфискованного или иным способом обращенного в доход государства имущества
Доходы от продажи земельных участков в частную собственность гражданам
Доходы от продажи земельных участков в частную собственность негосударственным юридическим лицам, собственность иностранным государствам, международным организациям
Удержания из заработной платы осужденных и лиц, освобожденных от уголовной ответственности
Штрафы за нарушение порядка использования средств республиканского и местных бюджетов либо организации государственных закупок товаров (работ, услуг) за счет указанных средств
Штрафы за совершение иных административных правонарушений
Безвозмездная (спонсорская) помощь государственным органам
Поступления средств самообложения
Иные добровольные перечисления организаций и физических лиц
Доходы от перечисления части чистой прибыли и иных платежей от осуществления лотерейной деятельности
Возврат средств, полученных и не использованных организациями в прошлом году
Поступления в счет компенсации заказчиками (застройщиками) жилых домов стоимости жилых помещений, предназначенных для переселения граждан из жилых домов, подлежащих сносу, в связи с предоставлением земельных участков под жилищное строительство
Поступления по пеням, начисленным за несвоевременный возврат бюджетных займов, бюджетных ссуд, бюджетных кредитов
Доходы от перечисления остатка зарезервированных средств и начисленных процентов со специального счета на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта строительства
Прочие поступления в инновационные фонды областных и Минского городского исполнительных комитетов
Поступления средств в счет компенсационных выплат стоимости удаляемых, пересаживаемых объектов растительного мира
Плата за размещение (распространение) наружной рекламы
Сведения для заполнения платежных документов в республиканский бюджет.
Транзитные счета для зачисления платежей в республиканский бюджет, контроль за уплатой которых осуществляется инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области с учетом изменений с 04.07.2017.
СВЕДЕНИЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БЮДЖЕТ
Транзитные счета для зачисления платежей в республиканский бюджет, контроль за уплатой которых осуществляется инспекциями
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области с учетом изменений с 04.07.2017.
Наименование налогового органа, осуществляющего контроль за уплатой платежа
УНП бенефициара
Наименование бенефициара
Наименование банка
БИК банка
Номер счета
Инспекция МНС РБ по Железнодорожному району г. Витебска
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Железнодорожному району г. Витебска
Отдел по работе с плательщиками по Бешенковичскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Железнодорожному району г. Витебска Отдел по работе с плательщиками по Городокскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Железнодорожному району г. Витебска Отдел по работе с плательщиками по Лиозненскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Октябрьскому району г.Витебска
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Первомайскому району г. Витебска
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по г.Новополоцку
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по г.Новополоцку
Отдел учета и взыскания платежей по Россонскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по г.Новополоцку
Управление по работе с плательщиками по Верхнедвинскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Витебскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по
Витебскому району
Отдел по работе с плательщиками по Шумилинскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Глубокскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Глубокскому району Управление по работе с плательщиками по Докшицкому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Глубокскому району Отдел по работе с плательщиками по Шарковщинскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
ИМНС РБ по Оршанскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Оршанскому району
Отдел по работе с плательщиками по Дубровенскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по
Оршанскому району
Управление по работе с плательщиками по Сенненскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по
Оршанскому району
Управление по работе с плательщиками по Толочинскому
району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС по Полоцкому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Полоцкому району
Управление по работе с плательщиками по Браславскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС по Полоцкому району Отдел по работе с плательщиками по Миорскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Поставскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по Лепельскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по
Лепельскому району
Отдел по работе с плательщиками по Ушачскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
г. Минск, ОАО «АСБ Беларусбанк»
Инспекция МНС РБ по
Лепельскому району
Управление по работе с плательщиками по Чашникскому району
Главное управление Министерства финансов РБ по Витебской области
Бюджетная классификация доходов и расходов в Республике Беларусь: виды и структура
В республике на образование, здравоохранение, физкультуру и спорт, культуру, социальную политику и т.п. расходуется существенная часть госбюджета, пополнять который призваны налоги, сборы и иные платежи в бюджет. Для обеспечения правильного планирования и учета бюджетных доходов и расходов их необходимо классифицировать.
Под бюджетной классификацией понимается группировка доходов и расходов бюджета, а также источников покрытия бюджетного дефицита и государственного долга, приведенная в систему и закодированная в определенном порядке (подп. 1.3 ст. 2 БдК).
Состав бюджетной классификации можно представить в виде схемы (ст. 10 БдК):
При этом каждому источнику доходов и видов расходов бюджета присваивается определенный код бюджетной классификации.
Примечание
Правильно определить коды бюджетной классификации по заданным параметрам поможет классификатор «Бюджетная классификация».
Рассмотрим классификацию доходов и расходов бюджета более подробно.
1. Классификация доходов бюджета
Классификация доходов бюджета — это группировка доходов бюджета, которая основывается на НПА, определяющих источники их формирования (п. 1 ст. 12 БдК).
Классификация доходов предусматривает 4 группы (п. 2 ст. 12 БдК, ст. 24 БдК, приложение 1 к постановлению N 208):
Код группы
Дальнейшая детализация доходов осуществляется по подгруппам, видам, разделам и подразделам классификации (ч. 2 п. 2 ст. 12 БдК, приложение 1 к постановлению N 208). Такая детализация позволяет учитывать поступления в бюджет всех предусмотренных законодательством видов доходов.
На практике с классификацией доходов бюджета субъекты хозяйствования сталкиваются при оформлении платежных документов на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджет. Так, в поле «Код платежа» указывается пятизначное число, в котором последние четыре цифры — это код раздела и подраздела классификации доходов бюджета (абз. 1 — 4, 13 подп. 9.1.6 Инструкции N 143/171).
Пример
В платежке на уплату транспортного налога с организаций следует указать код платежа 03113, где 0 указывает на то, что это основной платеж, а не пени, 31 — это код раздела, 13 — код подраздела классификации доходов бюджета.
Если в платежном документе код платежа в бюджет не указан или указан несуществующий код платежа, банк (почта) возвращает ее плательщику без исполнения (ч. 3 п. 10 Инструкции N 143/171). Данный подход позволяет четко контролировать и учитывать поступления денежных средств в бюджет по источникам формирования.
Примечание
Быстро и легко установить код платежа в бюджет по заданным параметрам поможет классификатор «Коды платежей в бюджет».
В дальнейшем поступившие в бюджет средства расходуются в различных направлениях. При этом расходование бюджетных средств также подлежит классификации.
2. Функциональная классификация расходов бюджета
Функциональная классификация расходов бюджета — это группировка расходов по направлениям средств бюджета на выполнение функций государства (п. 1 ст. 13 БдК).
Данная классификация расходов состоит из двух основных уровней (п. 17 Инструкции о применении бюджетной классификации):
— разделы, которые определяют расходование средств бюджета на выполнение функций государства;
— подразделы, конкретизирующие направление средств бюджета на выполнение функций государства в пределах разделов.
Для дальнейшей детализации расходования средств на осуществление деятельности государства в определенной области в пределах подразделов применяются виды расходов. Для детализации расходования средств на конкретные мероприятия и направления деятельности применяется параграф (ч. 4 и 5 п. 17 Инструкции о применении бюджетной классификации).
Код функциональной классификации занимает 9 знаков, в том числе: раздел — 2 знака, подраздел — 2 знака, вид — 2 знака (при его отсутствии используется нулевая позиция «00») и код параграфа — 3 знака (п. 18 Инструкции о применении бюджетной классификации, приложения 2 и 3 к постановлению N 208).
3. Программная классификация расходов бюджета
Программная классификация расходов бюджета — это группировка расходов бюджета по государственным программам и подпрограммам (ст. 14 БдК).
Данная классификация расходов состоит из двух уровней:
1) государственные программы, утвержденные в установленном порядке;
2) подпрограммы, которые детализируют расходы в рамках государственных программ.
Код программной классификации состоит из четырех знаков: первых 2 знака обозначают программу, 2 последующих — подпрограмму. При отсутствии подпрограммы используется нулевая позиция «00» (п. 32 Инструкции о применении бюджетной классификации, приложение 4 к постановлению N 208).
4. Ведомственная классификация расходов бюджета
Ведомственная классификация расходов — это группировка расходов бюджета, отражающая распределение бюджетных назначений по распорядителям средств республиканского бюджета и средств местных бюджетов соответственно (ст. 16 БдК).
Порядок утверждения ведомственной классификации можно представить в виде схемы (п. 2 и 3 ст. 19 БдК):
Примечание
Бюджеты областного уровня включают областные бюджеты и бюджет г. Минска, бюджеты базового уровня — районные и городские (городов областного подчинения), бюджеты первичного уровня — сельские, поселковые, городские бюджеты (городов районного подчинения) (ст. 6 БдК).
Ведомственная классификация расходов состоит из одного уровня — главы, которая имеет трехзначный код (п. 35 Инструкции о применении бюджетной классификации, приложение 5 к постановлению N 208). Например, расходам Минздрава присвоен код главы 054, Минкультуры — 056, Минобразования — 075.
5. Экономическая классификация расходов бюджета
Экономическая классификация расходов бюджета — это группировка расходов бюджета по экономическому содержанию (ст. 15 БдК).
Данная классификация состоит из четырех уровней и включает категории расходов, статьи, подстатьи и элементы расходов (п. 39 Инструкции о применении бюджетной классификации).
Код экономической классификации расходов бюджета занимает 7 знаков, в том числе (п. 40 Инструкции о применении бюджетной классификации, приложение 6 к постановлению N 208):
— категория — 1 знак, например, текущие расходы — 1 00 00 00, капитальные расходы — 2 00 00 00;
— статья — 2 знака, например, закупки товаров и оплата услуг — 1 10 00 00, капитальные вложения в основные фонды — 2 40 00 00;
— подстатья — 2 знака, например, заработная плата рабочих и служащих — 1 10 01 00, приобретение предметов снабжения и расходных материалов — 1 10 03 00;
— элемент — 2 знака, например, продукты питания — 1 10 03 04, прочие расходные материалы и предметы снабжения — 1 10 03 05.
При отсутствии какого-либо уровня используется нулевая позиция «00».
Подробная информация о содержании каждой категории, статьи, подстатьи и элемента расходов содержится в гл. 6 Инструкции о применении бюджетной классификации.
Примечание
Правильно отнести расходы организации по соответствующим статьям, подстатьям, элементам расходов поможет подборка материалов по экономической классификации расходов бюджета.
В разрезе категорий, статей, подстатей, элементов расходов соответствующего бюджета, раздела, главы, подраздела, вида расходов, параграфа, программы, подпрограммы бюджетные организации (п. 8 постановления N 22, п. 9 и 20 Инструкции N 8, ч. 3 п. 2 Инструкции N 157):
— составляют бюджетные и внебюджетные сметы и отчетность об их исполнении;
— ведут учет кассовых и фактических расходов.
Примечание
В республике планируется разработка единого плана счетов для бюджетных организаций, интегрированного с бюджетной классификацией. Это позволит увязать бюджетную и бухгалтерскую отчетности организаций сектора госуправления (гл. 4 концепции реформирования N 82).