налог на прибыль код 214 или 229

Коды налоговых периодов в 2021 году

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Виды налоговых периодов:

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

36 — два месяца (январь и февраль);

42 — восемь месяцев;

43 — девять месяцев;

44 — десять месяцев;

45 — одиннадцать месяцев;

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.

При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.

Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:

51 — 1 квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:

50 — последний налоговые период при ликвидации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Коды налогового периода для декларации по НДС

В декларации по НДС используйте один из этих кодов:

Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:

При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:

Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам

Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:

Коды налогового периода для УСН и ЕСХН

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);

22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);

23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);

24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Код налогового периода для единой упрощенной декларации

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Источник

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:

Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН

Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года

Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно подобрать код налогового или отчетного периода для любой декларации вам поможет КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Итоги

Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

Источник

Налог на прибыль код 214 или 229

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2021 г. № СД-4-3/2143@ “О применении кодов в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций”

Федеральная налоговая служба в целях корректного заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (форма которой, порядок заполнения и формат представления её в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, с учётом изменений, внесённых приказом от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@), информирует о порядке применения кодов при составлении налоговой декларации.

1. При составлении налоговой декларации резидентами особых экономических зон, свободной экономической зоны

Соответственно, при исчислении налога по прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, в Листах 02 декларации и в приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывается код «03». Кроме того, по реквизиту «Номер документа» в первом знакоместе указывается код типа особых (свободных) экономических зон:

По остальным знакоместам после знака «/» ставятся прочерки (прочерки не ставятся при подготовке декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере).

При указании кода «03» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» заполнение реквизита «Номер документа» является обязательным.

Резидентами ОЭЗ в Калининградской области при исчислении налога в соответствии со статьёй 288.1 Кодекса в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта, в Листах 02 декларации и в приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» также указывается код «03», а по реквизиту «Номер документа» в первом знакоместе указывается код «6».

При осуществлении резидентами (участниками) особых (свободных) экономических зон деятельности по реализации нескольких инвестиционных проектов, соглашений, договоров (дополнений и изменений к ним) с применением по ним разных пониженных налоговых ставок составляется соответствующее количество Листов 02 и приложений к ним с кодом «03» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». По реквизиту «Номер документа» указываются код типа особой (свободной) экономической зоны и через знак «/» номера соглашений, договоров (дополнений и изменений к ним), инвестиционных проектов или иных отличительных признаков, позволяющих идентифицировать расчёты налога на прибыль с применением разных налоговых ставок. Заполнение реквизита осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, в незаполненных знакоместах в правой части реквизита проставляется прочерк (прочерк не ставится при подготовке декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере).

2. При составлении налоговой декларации резидентами территории опережающего социально-экономического развития

Соответственно, организации, получившие статус резидента ТОСЭР и соответствующие условиям для применения пониженных налоговых ставок согласно статье 284.4 Кодекса, в Титульном листе (Листе 01) декларации по реквизиту «по месту нахождения (учёта) (код)» указывают код «237». В Листе 02 и приложениях к нему (при применении пониженных налоговых ставок ко всей налоговой базе) или в Листе 02 и приложениях к нему, составленных в части прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывается код «06».

Указанные коды применяются также:

— в случае, если налогоплательщиком за какой-либо отчётный (налоговый) период получен убыток.

Организации, имеющие статус резидента ТОСЭР, но не соответствующие условиям для применения пониженных налоговых ставок (в частности, в случае, когда доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса), указанные выше коды не применяют.

3. При составлении налоговой декларации резидентами свободного порта Владивосток

Организации, получившие статус резидента СПВ и соответствующие условиям для применения пониженных налоговых ставок согласно статье 284.4 Кодекса, в Листе 02 и приложениях к нему (при применении пониженных налоговых ставок ко всей налоговой базе) или в Листе 02 и приложениях к нему, составленных в части прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывают код «03» (в том числе в декларациях за отчётные (налоговые) периоды до получения первой прибыли, а также в случае получения убытка за какой-либо отчётный (налоговый) период).

Учитывая, что при применении по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» кода «03» обязательным является заполнение реквизита «Номер документа», то по этому реквизиту резидентом СПВ указывается «8», а после знака «/» прочерки (прочерки не ставятся при подготовке декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере).

Если организация имеет статус резидента СПВ, но не выполняет условия для применения пониженных налоговых ставок (в частности, в случае, когда доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса), то код «03» такой организацией не применяется.

4. При составлении налоговой декларации участниками региональных инвестиционных проектов

Участники РИП, соответствующие условиям для применения налоговых ставок в соответствии со статьями 284.3 и 284.3-1 Кодекса, в Титульном листе (Листе 01) декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывают код «228», а в Листе 02 и приложениях к нему (при применении пониженных налоговых ставок ко всей налоговой базе) или в Листе 02 и приложениях к нему, составленных в части прибыли от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, указывают код «07» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». Код «07» указывается также в случае получения налогоплательщиков убытка за какой-либо отчётный (налоговый) период).

Организации, имеющие статус участника РИП, но не соответствующие условиям для применения пониженных налоговых ставок (в частности, в случае, когда доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого установлен статус РИП, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса), указанные выше коды не применяют.

Не используют указанные коды также участники РИП, прекратившие применение пониженных налоговых ставок в связи с истечением срока их применения, в том числе

— по истечении десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (подпункт 1 пункта 3 статьи 284.3 Кодекса);

— в случае, когда разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных законами субъектов Российской Федерации, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений (подпункт 2 пункта 3 статьи 284.3, пункт 2.1 статьи 284.3-1 Кодекса);

— в случае, если участник РИП применил положения, предусмотренные пунктом 4 статьи 342.3-1 Кодекса и при исчислении налога на добычу полезных ископаемых коэффициент принимается равным 1 (абзац второй пункта 2.1 статьи 284.3-1 Кодекса).

При исчислении участником РИП налога с прибыли от осуществления иной деятельности (кроме осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта) в Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывается код «01».

5. При составлении налоговой декларации по обособленному подразделению

5.1. В Титульных листах (Листах 01) налоговых деклараций по обособленным подразделениям по реквизиту «по месту нахождения (учёта) (код)» указывают код «220» (или код «223», если декларация составлена по закрытому обособленному подразделению).

Иные коды по данному реквизиту, в том числе предусмотренные для льготных категорий налогоплательщиков, подразделениями которых являются обособленные подразделения, в налоговых декларациях по этим обособленным подразделениям не применяются.

В группу обособленных подразделений может входить организация без входящих в её состав обособленных подразделений, если организация находится на территории этого же субъекта Российской Федерации. При этом уплачивать налог в бюджет региона может сама организация с указанием по реквизиту «Обособленное подразделение КПП» кода причины постановки на учёт в налоговом органе организации по месту её нахождения.

Если налогоплательщик, уплачивающий налог в бюджеты субъектов Российской Федерации централизованно, имеет в каком-либо субъекте Российской Федерации только одно обособленное подразделение, то Приложение N 5 к Листу 02 по этому обособленному подразделению составляется также с кодом «4» по реквизиту «Расчёт составлен (код)».

6. При необходимости составления нескольких Листов 02 и приложений к ним с одинаковым кодом по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»

При необходимости составления нескольких Листов 02 и приложений к ним с одинаковым кодом по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» (в том числе с кодом «01») для их идентификации используется реквизит «Номер документа».

Заполнение реквизита осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, в незаполненных знакоместах в правой части реквизита проставляется прочерк (прочерк не ставится при подготовке декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере).

Обзор документа

ФНС разъяснила порядок применения кодов при составлении налоговых деклараций резидентами ОЭЗ и СЭЗ, ТОСЭР, свободного порта Владивосток, участниками региональных инвестпроектов.

Прописаны правила на случаи, когда декларация формируется по обособленному подразделению; нужно составить несколько Листов 02 и приложений к ним с одинаковым кодом по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Источник

Коды налоговых периодов в 2021 году: номера отчетных периодов

При заполнении любой налоговой декларации нужно указать код отчетного или налогового периода. Ошибка в номере может привести к необоснованным налоговым доначислениям, блокировке счета и необходимости подать «уточненку». Разобраться с кодированием налоговых периодов в 2021 году поможет наша статья.

Виды налоговых периодов

Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

Как определяется налоговый период

Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

Продолжительность периода

Название налога

Статья НК РФ

Налог на игорный бизнес

Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья

ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)

Налог на имущество организаций

Налог на имущество физлиц

В чем разница между налоговым и отчетным периодами

В соответствии с пунктом 1 статьи 55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.

Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая «неокончательная» база. Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом. Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.

СПРАВКА

Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть ( ст. 78 НК РФ ).

Коды периодов налоговой отчетности в 2021 году

Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Коды налоговых периодов по УСН

В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@:

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):

последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Налоговый период 34

Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

Налоговый период 31

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговый период 22

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.

Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2021 году

В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99). Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

ВНИМАНИЕ

В бухгалтерской отчетности данные о периодах не кодируются, а указываются путем проставления числа, месяца и года.

Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.

Способы представления налоговой декларации

Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме.

ВАЖНО

По общему правилу, выбор способа принадлежит налогоплательщику. Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте. В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. С 2020 года «бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг ( п. 4 ст. 80 НК РФ ).

Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

В некоторых случаях электронную декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 НК РФ и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.

В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность. Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код. Правильное обозначение периодов в 2021 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.

Источник