налоговый вычет код 127
Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ
Федеральная налоговая служба внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@зарегистрирован в Минюсте 14 декабря.
Напомним, что перечень кодов, в который вносятся поправки, утвержден приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Коды для разных видов доходов
В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).
Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003.
Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).
Коды вычетов
Комментируемым приказом вводятся коды вычетов по расходам на по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.
Приказ вступит в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования.
Коды «детских» вычетов
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Что означает код вычета 127 в 2-НДФЛ
Код вычета 127 в 2-НДФЛ — возмещение налога за второго ребенка в возрасте до 18 лет (для студентов очной формы до 24 лет). Является стандартным и применяется работодателем.
Отмена 2-НДФЛ
Справок 2-НДФЛ с 01.01.2021 не существует. ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ разделила их на два разных документа:
Коды для возврата налога и доходов в новых справках практически не изменились (добавлены несколько новых и изменены названия старых).
Кодировка информации о доходах и удержанном налоге
Для обозначения видов доходов и предоставленных налогоплательщикам налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных) применяется система кодировки, которая утверждена приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и содержится в приложении № 2 к нему. Для каждого вида дохода или возврата налога предусмотрен отдельный код:
Специальные коды необходимы для насыщения документа информацией без перегрузки. Замена длинных названий цифровыми обозначениями делает его более лаконичным. Каждый сотрудник ФНС, бухгалтер или иное заинтересованное лицо сможет легко узнать, что значит код 127 в 2-НДФЛ или любой другой, открыв таблицу из приложения. Из нее ясно, что под цифрами 127 скрывается стандартный налоговый вычет, положенный родителям (усыновителям) на второго ребенка. Код 126 означает стандартный вычет на первого ребенка, и путать их в справке нельзя, так как они отличаются.
Значение 127
Льгота предусмотрена для:
Ее предоставляют до достижения ребенком возраста 18 лет или 24 года для студентов, которые получают образование в очной форме.
Какими документами подтверждается возмещение НДФЛ за второго ребенка
Чтобы была проставлена сумма вычета 127 в справке 2-НДФЛ, работодателю необходимо его применять. Для этого работник предоставляет:
Свидетельства на взрослых детей необходимы для правильного определения суммы возмещения, которая зависит от общего количества детей. В нестандартных ситуациях требуются дополнительные документы:
Никаких разрешений или уведомлений от ИФНС не требуется. Вычет предоставляется работодателем на основании документов.
Образец заполнения с кодом 127
Действующая расшифровка кода вычета 127 в 2-НДФЛ или новой справке о доходах означает вычет за второго ребенка. Его указывают в разделе 3 документа. Рассмотрим на примере, как выглядит заполненный документ с его применением:
Коды вычета НДФЛ 126 и 127
kody_vycheta_ndfl_126_i_127.jpg
Похожие публикации
Часть информации в отчетах, связанных с исчислением НДФЛ, отражается в зашифрованном виде. Благодаря введенным обозначениям можно сразу определить вид полученного дохода или предоставленного вычета, проверить правильность заполнения сведений. В справках о доходах (2-НДФЛ) нередко можно встретить коды вычета 126 и 127 – расшифруем, что они обозначают и в каких случаях используются.
В каких документах отражают вычеты 126 и 127
Порядок исчисления подоходного налога и предоставления вычетов закреплен в гл. 23 НК РФ. Шифры, используемые в документах по НДФЛ, строго регламентированы. Перечни кодовых обозначений доходов и вычетов размещены в таблицах приложений к Приказу ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).
Коды по налогу применяют:
Чаще всего используют утвержденную кодировку работодатели, а проверяют сведения, отражаемые ими в справках и регистрах, налоговики.
Вычеты по НДФЛ предоставляются по заявлению налогоплательщика. Все допустимые варианты уменьшения облагаемого дохода перечислены в ст. 218-221 НК РФ.
Что обозначает код вычета 126 в 2-НДФЛ
Код вычета 126 утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016. Ранее применялся другой шифр, 114.
Код вычета НДФЛ 126 будет отражаться у родителя (его супруга/супруги) или усыновителя, если его первый ребенок:
Льгота ежемесячно предоставляется в сумме 1400 руб., пока общая сумма полученного родителем дохода не превысит 350 тыс. руб. с начала года. Обозначенный кодом 126 вычет в 2-НДФЛ (с 2021 г. – Сведения о доходах, прилагаемые к Расчету 6-НДФЛ) вписывают в раздел 3 документа общей суммой за год, без разбивки по месяцам.
Код вычета 127
Вычет, обозначаемый кодом «127», тоже относится к стандартным вычетам на детей. Приказ ФНС № ММВ-7-11/633@ изменил только сам шифр – со 115 на 127, но не внес дополнений в содержание. Вычет, обозначаемый этим кодом, предоставляют родителям (супругам родителей) и усыновителям на второго ребенка:
Условия предоставления вычетов (126 и 127) одинаковы – для получения льготы на 2-го ребенка тоже достаточно обратиться к работодателю. Облагаемый доход уменьшается на 1400 руб. в месяц, пока доход не достигнет 350 тыс. руб. с начала года
Код вычета в 2-НДФЛ (Сведениях о доходах) и размер предоставленной льготы указывают также в разделе 3 общей суммой.
Кодировки 126, 127 могут присутствовать в документе одновременно, если оба ребенка соответствуют критериям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Сумма каждого из вычетов не может быть больше 16 800 руб. за год (1400 руб. х 12 мес.).
Должны ли в справке стоять оба кода одновременно?
Шифры 126 и 127 в справке о доходах – признак того, что у физического лица есть дети младше 18 или 24 лет. Но прямой взаимосвязи нет:
Код вычета в справке 2-НДФЛ (Сведениях о доходах) на первого и/или второго ребенка может принимать и другие значения, например, если вычет предоставляется опекуну, попечителю (коды 130, 131), если родитель (опекун, попечитель) является единственным (вычет удваивается – коды 134-137). Другое обозначение кода применяется и когда ребенок третий или более поздний по счету — необлагаемая сумма в таких случаях больше, поэтому и кодовые обозначения утверждены другие (коды 128, 132, 138, 139).
Полный список шифров для вычетов можно найти в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ
127.jpg
Похожие публикации
С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.
Код вычета 126 и 127
Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.
Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет. Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:
Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:
Пример
У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже. Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).
(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.
Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).
С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.
Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.
В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Код вычета 128 в 2-НДФЛ
Граждане России, которые воспитывают и содержат трех и более несовершеннолетних детей (включая студентов дневных отделений не старше 24-х лет), могут воспользоваться правом на специальный вычет по подоходному налогу.
Благодаря этому доход, являющийся налогооблагаемой базой, снижается на сумму предусмотренного законодательством вычета. Соответственно, автоматически уменьшается и сумма подоходного налога.
Кому предоставляется право на вычет
Данный механизм в России используется для дополнительной поддержки семей, содержащих и воспитывающих трех и более детей. Согласно статье 218 российского Налогового кодекса, вычет по коду 128 предоставляется следующим категориям физических лиц:
Право на предоставление налогового вычета по коду 128 могут получить только налоговые резиденты России. Это означает, что налогоплательщик должен находиться в пределах России не менее 183 дней в году.
Код вычета 128 применяется в декларациях 2-НДФЛ, а также в бухгалтерской документации, используемой для учета доходов и расходов граждан.
В чем разница между кодами 128, 127 и 126
С экономической точки зрения они одинаковы и все относятся к категории стандартных вычетов, предоставляемых на детей до 18 лет, или до 24 лет – если они обучаются в учебных заведениях на дневной форме.
Разница заключается в том, что код 128 присвоен вычету на третьего и последующих детей, 127 – на второго ребенка, а 126 – на первого.
Различаются и суммы: вычет по коду 128 составляет 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Что касается вычетов по кодам 126 и 127, то они одинаковы – 1400 рублей.
Как отражается вычет в декларации 2-НДФЛ
В бухгалтерских регистрах, где учитываются доходы и расходы налогоплательщиков, вычеты на детей (первого, второго, третьего и последующих) нужно обязательно разделять по соответствующим кодам – несмотря на то, что с экономической и социальной точек зрения они являются одинаковыми.
Например, у налогоплательщика имеется трое детей, и он получает право на вычеты в суммах 1400 (на первого ребенка), 1400 (на второго ребенка) и 3000 (на третьего ребенка) рублей. В этом случае нельзя объединять эти суммы и вносить их в декларацию 2-НДФЛ одной строкой под каким-то общим кодом. Необходимо указать следующим образом:
Если поступить иначе, то налоговая инспекция откажет в предоставлении права на получение налогового вычета из-за неправильно оформленной справки 2-НДФЛ.
Пример расчета
Налоговым кодексом России предусмотрено, что сумма вычета по коду 128 составляет 3000 рублей в каждом месяце, в котором был получен доход. Предположим, что налогоплательщик заработал 60 000 рублей за месяц и имеет на содержании трех несовершеннолетних детей. Если других вычетов ему не предоставляется, то расчет налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога будет выглядеть так:
60 000 – 5800 = 54 200 рублей
Сумма вычета составит 5800 рублей, поскольку вычет по коду 128 в сумме 3000 рублей предоставляется на третьего ребенка, но на двух других детей также предусмотрены вычеты по 1400 рублей на каждого (коды 126 и 127).
Чем отличаются коды вычета 128, 132 и 116
Код вычета 116 действовал до начала принятия Приказа ФНС от 22 ноября 2016 года, изданного под номером № ММВ-7-11/633@. По данному коду отражались детские вычеты вне зависимости от того, кому из законных представителей детей они предоставлялись – родителям, попечителям, опекунам, усыновителям.
После вступления данного Приказа в силу код 116 был отменен. Вместо него стали использоваться коды 128 и 132.
Первый из них предназначен для родителей (или их супругов) и усыновителей, второй – только для попечителей, опекунов, попечителям либо приемных родителей (или их супругов).
Действующие ограничения
Вычетом разрешено применять до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит сумму, регламентированную статьей 218, п. 4, подп. 1 Налогового кодекса. Данная сумма составляет 350 тыс. рублей.
После этого вычет больше не применяется, и воспользоваться им можно будет только в следующем отчетном году.
Как подтвердить право на получение вычета по коду 128
В статье 128 НК РФ (п. 4 подп. 1) сказано, что право на вычет по коду 128 можно получить после подачи соответствующего заявления, а также представления необходимых документов. Таковыми могут являться:
Подтвердить факт обучения ребенка в возрасте до 24-х лет на дневном отделении можно справкой, выданной в учреждении образования.