не найден код проекта получателя по номеру документа и дате документа
Как выписать ЭСФ участнику совместной деятельности? (И. Иванова, 27 февраля 2018 г.)
Как выписать ЭСФ участнику совместной деятельности?
(И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 27 февраля 2018 г.)
В соответствии со статьей 417 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, в случаях, когда участником (участниками) договора о совместной деятельности или поверенным приобретаются товары, работы или услуги в рамках такой деятельности, в счетах-фактурах, получаемых от поставщика (продавца), должны быть выделены:
1) реквизиты участника (участников) договора о совместной деятельности в зависимости от количества участников совместной деятельности либо поверенного;
2) суммы приобретения, в том числе суммы налога на добавленную стоимость, приходящиеся на каждого из участников договора о совместной деятельности.
В случае выписки счета-фактуры на бумажном носителе количество выписываемых оригиналов счетов-фактур должно соответствовать количеству участников договора о совместной деятельности, для осуществления которой приобретаются товары, работы или услуги.
Порядок выписки ЭСФ, в том числе и участнику совместной деятельности, определен Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.
Согласно Правилам при выписке ЭСФ участнику совместной деятельности необходимо будет заполнить раздел Н ЭСФ.
В случае выписки ЭСФ в рамках договоров о совместной деятельности в разделе С «Реквизиты получателя» указываются:
1) реквизиты поверенного или участника договора о совместной деятельности, которому выписывается ЭСФ, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 235 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года;
2) реквизиты каждого участника договора о совместной деятельности.
Когда получателем товаров, работ и услуг является участник совместной деятельности при заполнении раздела С «Реквизиты получателя» отражаются:
1) в строке 16 «ИИН/БИН» указываются ИИН или БИН получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит обязательному заполнению). БИН каждого участника договора о совместной деятельности.
В случае если отмечена ячейка «F» «Нерезидент» в строке 20 «Категория получателя», данная строка является не обязательной для заполнения;
3) в строке 17 «Получатель» указывается наименование получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит обязательному заполнению):
Ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные на пресс-конференции «О внедрении СНТ» 14 апреля 2021 года
В КГД МФ РК опубликовали ответы на вопросы, которые ранее задавали налогоплательщики, участники онлайн-конференции по внедрению СНТ.
Конференция прошла 14 апреля 2021 года. Всего поступило 87 вопросов.
1. Как будет списываться товар посредством чека ККМ? Как ККМ определит какой именно товар нужно списать?
Списание товаров с ВС будет осуществляться посредством механизма гашения через фискальный чек.
Механизм такого списания будет осуществлен за счёт функции принятия, обработки и списания данных с фискального чека. В самой прошивке ККМ будут данные по ID, GTIN товара которые будут направлять необходимые данные в ВС.
2. Кто относится к субъектам микро- и малого бизнеса?
Субъектность предпринимательства определена в предпринимательском кодексе (статья 23).
3. Не могу отправить ЭСФ: выдает ошибку «код ТН ВЭД виртуального склада», но на ВС ничего нет.
Вы можете обратиться в СП ИС ЭСФ с приложением скрина проблемы.
4. Какая ответственность у конечного получателя при невыписке СНТ поставщиком?
Ответственности за отсутствие СНТ у получателя не будет. Вместе с тем обращаем внимание, что во время Пилотного проекта меры административной ответственности отсутствуют.
5. Имеется ли функционал поиска алкоголя по пин-коду, как раньше в СНА?
Функционал поиска пин кодов имеется в ИС ЭСФ.
6. Решена ли проблема по появлению ошибки «Недостаточно товаров на складе»? Почему данная ошибка возникала при перемещении и подтверждении СНТ по подакцизным товарам?
Да, данная проблемы решена после обновления.
7. Товар пришел на склад, СНТ выписали уже по факту прихода на склад, но данная СНТ была отклонена. Что делать?
Необходимо повторно оформить СНТ.
Обращаем ваше внимание, что оформление СНТ осуществляется до момента отгрузки, реализации, перемещения.
8. Как выписать ЭСФ на основании СНТ на возврат?
Видео-урок возврат товара по СНТ размещен на YouTube канале «Внедрение СНТ в РК» (Урок 12).
9. Надо ли выписывать СНТ, если товар идет почтой?
Если товар для предпринимательских целей, то нужно.
10. Если на склад приходит идентичный товар, но разными партиями, кто на складе будет собирать товар и смотреть на источник, на партию прихода и т.д.? Как быть с источником?
Есть импорт остатков из файла xml и excel.
11. Как импортировать остатки?
Есть импорт остатков из файла xml и excel.
14. Будет ли запись конференции?
Полная пресс конференция размещена на YouTube канале «Внедрение СНТ в РК».
15. После подписи документ исчезает в никуда, приходиться заново забивать…
Если у вас имеются ошибки в системе ИС ЭСФ просим обратиться в СП ИС ЭСФ с приложением скрина документа.
16. Ожидается ввод функционала создания ФНО 328 из СНТ?
Формирование ФНО в xml из импортной СНТ функционирует.
17. Есть ли возможность выбора СНТ по сумме?
Данный вопрос прорабатывается.
18. В какие сроки нужно сделать сопоставление? Есть ли ограничения в сроках?
Вы можете сделать сопоставление до или после реализации товара по ЭСФ.
19. В сопоставлении постоянно сбои, хотя вся информация идентичная в 328 и СНТ, постоянно подсвечивает красным половину списка.
Красным подсвечиваются строки с одинаковыми данными, но так как их более одной, то НП должен сам сопоставить путем перетаскивания строки с 328.00 на строку с таким же товаром в СНТ.
20. Скажите, пожалуйста, если выдаёт, что какая-то позиция не совпадает при сопоставлении, что делать? ФНО с СНТ, где единицы измерения, код ТН ВЭД и количество отличаются, не удастся сопоставить.
Технически вы можете:
1) Сдать корректировочную ФНО и сопоставить ее с СНТ;
2) Если данная СНТ имеет статус «подтвержден», то оформить СНТ на возврат и далее сможете оформить корректную СНТ и сопоставить ее с ФНО.
21. Как сделать перевод кг в граммы?
Есть возможность по форме «детализация».
22. Как выписать ЭСФ розница алкоголь? Ставлю код ТН ВЭД и всё, ругается система.
Видеоурок оформление СНТ и ЭСФ в розницу размещен на YouTube канале «Внедрение СНТ в РК» (Урок 30).
23. Экспорт в страны ЕАЭС. Один транспорт забирает товар со склада, другая машина после консолидации пересекает границу. Одна транспортная компания. И при выписке СНТ мы не знаем какая машина будет пересекать границу. Что делать, как оформлять СНТ?
Графа номер автотранспортного средства и планируемого автомобильного пропускного пункта не обязательна к заполнению. Просто укажите BN.
24. У нас есть ошибочная форма в сопоставлении. Когда нажимаю на эту форму, у меня есть только опция «открыть», нет никаких «отменить». В чем может быть причина?
Ошибочную форму нет необходимости отменять.
Отменять можно только форму, которая обработана.
25.
1) Планируется ли увеличить срок для подтверждения СНТ, и для выписки исправленных СНТ?
2) Сделали первичную СНТ на импорт в рублях, при списании этих товаров с остатков ИС ЭСФ автоматом пересчитала цену на единицу по курсу на дату выписки СНТ. При умножении количества на цену в тенге, в форме «списание» неправильно произведено округление, поэтому не дает списать и выводит ошибку «Некорректная сумма продукта». Необходимо сделать корректное округление в форме списание.
1) Срок подтверждения СНТ 20 рабочих дней для всех налогоплательщиков.
2) Также реализован функционал по выписке исправленных СНТ на исправленную в ИС ЭСФ.
3) Если имеются технические проблемы, просим обратиться в СП ИС ЭСФ с приложением скрина. На адрес esfsd@mgd.kz.
26. Где описано требование по сопоставлению СНТ и ф. 328.00?
Механизм сопоставления осуществлен в целях сквозной прослеживаемости происхождения товаров (СНТ, ДТ, 328.00)
27. При отгрузке СНТ оптовиком в розницу нужно ли ставить галочку «Розничный реализатор»?
28. Как «магазину у дома» доказать, что он не получал товара, если подтверждение СНТ не требуется?
Для субъектов розничной реализации разработан отдельный механизм подтверждения/отклонения/списания товаров с ВС.
1. Наличие соответствующих критериев, определяющих, что налогоплательщик действительно является субъектом розничной торговли (наличие онлайн ККМ, соответствующий ОКЭД, не состоит на регистрационном учете, в качестве НДС применяет спец.налоговый режим на основе упрощенной декларации).
2. По таким налогоплательщикам будет автоматическое списание товаров с ВС.
Не нужно делать настройку системы с ВС, достаточно использовать онлайн ККМ.
Вместе с тем у налогоплательщиков будет возможность отклонить СНТ.
29. Если МСБ не нужно выписывать СНТ, возврат товара как произвести?
Возврат товара осуществляется через чек ККМ. Ведение учета в ВС не требуется.
30. Учитывая, что любой покупатель может потребовать документы, то как магазин на смартфоне создаст СНТ и ЭСФ?
Для этих целей имеется видеоурок оформление СНТ и ЭСФ в розницу, размещен на YouTube канале «Внедрение СНТ в РК» (Урок 24).
31. Будут ли увеличены сроки исправления и сроки отзыва?
Согласно проекту Приказа, срок подтверждения, отзыва, исправления СНТ 20 рабочих дней для всех налогоплательщиков.
32. СНТ надо выписать при завозе банкнот, валюта из стран ЕвразЭС?
Да нужно оформлять СНТ.
33. Необходима возможность корректировки СНТ в течение срока исковой давности. Невозможно исключить технические и человеческие ошибки.
Срок исправления СНТ — 20 рабочих дней до момента подтверждения получателем.
34. Как проверяют на границе наличие СНТ?
Наличие СНТ проверяется путем предоставления водителем регистрационного номера СНТ либо QR-кода.
35. Если отправляем товар на нераспределенный склад и ставим галочку «розничный реализатор», можем ли тогда при изменении сами сделать возврат?
Поставщик сам делает возврат.
36. Когда начнется подтверждение на границе? Мы вынуждены тратить время на запросы подтверждения в бот или группы в Телеграме.
Подтверждение на границе осуществляется при пересечении границы. По подтверждению СНТ вы можете написать в чат-бот «подтверждение СНТ» либо в чат в телеграмм канале «Внедрение СНТ в КГД МФ РК».
37. Почему бы ИП, являющиеся по субьектности микропредпринимательством, признать конечным реализатором товаров? Тогда вопрос для нас по оформлению СНТ отпадет сам собой.
Розничные реализаторы не выписывают и не подтверждают СНТ, за исключением подакцизных товаров.
38. Почему водитель должен на границе предоставлять СНТ?
Для целей сопровождения товаров и предотвращения лжеимпорта.
39. Как у водителя появится номер СНТ? Перевозчики не дают телефон водителя.
Импортер предоставляет СНТ курьерской компании. В свою очередь курьерские компании обеспечивают водителей оформленными СНТ импортеров.
40. Почему нельзя оставить СНТ только на входе? Товару все равно присваивается ид номер, далее он попадает на ид склад, и с него вести все только по ИС ЭСФ, если возникает экспорт – оформляем СНТ. Внутри только по ЭСФ с ВС, это намного упростит работу, ид номер прихватит все документы связанные с ним.
СНТ является товаросопроводительным документом, который оформляется при перемещении, реализации товаров. В свою очередь, ЭСФ является документом, оформляемым после реализации товара.
Вместе с тем, при импорте товаров с третьих стран отсутствует обязательство по оформлению СНТ. Товары попадают в ВС посредством ДТ. Раздвоения не будет.
41. При отгрузке СНТ оптовиком в розницу алкогольной продукции нужно ли ставить галочку «Розничный реализатор»?
С учетом предложений НП, редакция проекта Приказа доработана.
42. Источники происхождения затрудняют положение на складах, когда мы делаем синхронизацию с 1С. И начинается проблема, когда на портале мы можем выписать, а в 1С приходиться корректировать вручную и наоборот, СНТ выбивает, делаешь синхронизацию не делает ИС ЭСФ, и начинает выдавать ошибку не соответствуют данные СНТ данным ИС ЭСФ, и приходится делать ЭСФ с 1С вручную корректировать и забивать, а потом выкидывать в ИС ЭСФ. И так с каждой фактурой, а их не одна штука в день… Требуется убрать выбор по источникам: создает путаницу и иногда задвоение, приходится искать, потратив на поиски два или три дня, чтобы понять в чем причина.
По имеющимся техническим проблемам просим обратиться в СП ИС ЭСФ с приложением скрина. На адрес esfsd@mgd.kz. Вместе с тем для удобства ввода в ИС ЭСФ имеется подгрузка через xml.
43. Почему нельзя организовать выписку СНТ только по товарам с признаком 1 и подакцизным? ЭСФ и СНТ разве не дублируют информацию для учета товаров для налоговых служб?
СНТ является товаросопроводительным документом, который оформляется при перемещении, реализации товаров. ЭСФ является налоговым документом, оформляющим после совершения оборота в течение 15 календарных дней.
Таким образом, предназначение этих документов совершенно разные. Вместе с этим СНТ оформляется только по некоторым товарам по которым установлены обязательства в соответствии с правилами пилотного проекта по оформлению СНТ.
В свою очередь это даёт возможность получателю подтвердить/отклонить СНТ.
44. Просьба повторить: по товарам из Перечня изъятий начало пилота будет сдвинуто? Сейчас зафиксирована дата 1 июля 2021 года.
Да будет сдвинуто с 1 октября 2021 года до 1 августа 2022 года.
45. Увеличить срок оформления СНТ при перемещении товаров по территории РК, вывозе товаров с территории РК на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС железнодорожным транспортом, предусмотрев «не позднее следующего рабочего дня за днем формирования железнодорожной накладной».
Предложение в части ЖД транспорта приняты в работу.
46. В сопоставлении СНТ и ф.328, даже после переноса вручную, некоторые строки не становятся зелеными, сайт ругается о повторе кода ТН ВЭД?
Указанный вопрос будет рассмотрен.
47. При выписке ЭСФ на покупателя России с грузополучателем Узбекистан система требует СНТ. Почему, ведь груз пошел не в ЕАЭС? Товар не ВС и не Перечень. А при выписке ЭСФ на покупателя Великобритания с грузополучателем Россия система не требует СНТ. Просим Вас внести необходимые корректировки в настройках формирования ЭСФ!
Просим обратиться в СП ИС ЭСФ с приложением скрина. На адрес esfsd@mgd.kz.
48. Будут ли изменения и дополнения в п. 13. ст. 412 НК касательно исключения из данного пункта ссылки на пп.5) п. 1 ст. 412 НК? Если будут, то задним числом будет введена данная норма?
Соответствующие поправки разработаны.
49. Мы вручную ставим крепость по алкоголю, в 1С не предусмотрена в номенклатуре крепость, потом вручную копируем, ставим пин-код в СНТ и наименование по товару, заходим в СНА там находим по пин-коду товар и оттуда копируем, и вставляем наименование вверху в СНТ, а ещё вручную вписываем, вино это или пиво, или водка. И так в каждой СНТ.
На Веб портале ИС ЭСФ все данные подтягиваются при выборе пин-кода. Вместе с тем, сообщаем, что 1С является учетной системой, в случае, если есть проблемы в 1С, просим обращаться к представителям данной организации.
50. Так всё-таки на приход ставить товар по дате выписанной СНТ или по талону как раньше?
Вы можете самостоятельно определить документ, по которому будете ставить товар на приход.
51. Поставщики, которые ставят нон снт, даже не хотят ничего слушать, мол, идёт пилот, и это их право! Мы действительно страдаем все от этого, и что делать с 1С, и как в дальнейшем ставить на приход товар, и реализовать правильно — не понятно.
Функция Нон-СНТ была реализована по просьбе самих налогоплательщиков для целей отвязки СНТ от ЭСФ на время пилота. Вместе с тем, по окончанию пилота данная функция будет отключена.
52. Будут ли изменены сроки выписки СНТ на реализацию внутри Казахстана?
Согласно проекту приказа «О внесении изменений и дополнении в некоторые приказы Министерства финансов РК» добавлена улучшающая норма по оптовикам при реализации внутри РК. Вы сможете оформлять СНТ в течении 2 рабочих дней после реализации/отгрузки товара.
53. Как создать склад, если нет полномочий, конечному пользователю диз.топлива необходимо ли создать виртуальный склад?
На диз.топливо в настоящее время не нужно оформлять СНТ.
54. Рассматривается ли разработка по выписке исправленной СНТ на исправленную?
Данный функционал реализован в ИС ЭСФ. Вы можете оформлять исправленную СНТ на исправленную.
55. Можно узнать про признак «5» товаров без источника происхождения. На одной конференции нас пугали, что этот признак исчезнет. Как потом продавать эти остатки товаров?
Данный вопрос находится на рассмотрении.
56. Данные о грузе: ФИО, ИИН водителя — я не знаю практически никогда данные по водителю. Сейчас проект пилотный и проходят не заполненные строки, а потом?
Данные по водителю к заполнению не обязательны.
57. Выписали первичную СНТ на реализацию на экспорт, затем выписали исправленную, на которую выписали основной ЭСФ, указав в Разделе F номер исправленной СНТ. Когда попытались выписать исправленный ЭСФ, указав номер исправленной СНТ, который был указан в основном ЭСФ, система отправила ЭСФ в ошибочные со ссылкой “Исправленную ЭСФ можно выписывать на исправленную СНТ… “. В виду того, что нам постоянно приходится выписывать исправленную СНТ до выписки ЭСФ, из-за подобной ошибки у нас уже нет возможности выписать исправленный ЭСФ. Просим внести необходимые корректировки в настройках формирования ЭСФ с СНТ. Или подскажите, как в таких случаях работать?
На сегодняшний день в ИС ЭСФ реализован функционал по оформлению исправленной СНТ на исправленную СНТ.
58. Сроки выписки СНТ по реализации внутри Казахстана?
До момента отправки, реализации, перемещения СНТ получателю.
59. Как быть, если ошибочно не был указан договор УСД/СРП в СНТ от 02.03.2021, и сейчас уже невозможно ее исправить. Но товар зарезервирован на виртуальном складе. А покупатель ее отклонить не может, и я исправить не могу. До техподдержки достучаться нереально, а у нас сроки горят!
У вас не корректно было оформлено СНТ, не проставлена галочка адрес СРП.
Необходимо заново оформить СНТ.
60. Прокомментируйте, пожалуйста, процедуру возврата товара покупателем на те товары, которые были проданы до введения СНТ.
Возврат товара, который был приобретен до 16 января 2021 года, осуществляется на основании дополнительного ЭСФ.
Если по основному ЭСФ было движение товара, восстановление остатков у поставщика осуществляется на основании дополнительного ЭСФ. Если по основному ЭСФ движения не производилось, восстановление остатков осуществляется поставщиком через форму ВС «Остатки».
Если ЭСФ не выписывается в ИС ЭСФ, возврат товара осуществляется на основании бумажной СНТ с причиной «отсутствовало требование по выписке».
61. Сроки отзыва и исправления СНТ при реализации алкоголя. Почему всего 5 дней?
В проекте приказа учтены данные изменения/предложения.
62. Можно сделать дату оборота реализации для всех (поставщиков и покупателей) единой — отразив в кодексе адекватно — включая все документы для того, чтобы при сборе отчетов все сходилось и по кварталам и по году.
СНТ является товаросопроводительным документом, который оформляется при перемещении, реализации товаров. В свою очередь, ЭСФ является документом, оформляемым после реализации товара.
Таким образом, дата оборота, перемещения, реализации может отличаться.
63. Как производить выкуп из аренды оборудования (оборудование в аренде у России, нами подано уведомление 016,00). Оборудование не покидает Казахстан при выкупе. Нужно ли выписывать СНТ?
Если не пересекает границу, то оформлять СНТ не обязательно. Вместе с тем вам необходимо такой товар посадить на ВС путем ввода остатков.
64. Мы сеть АЗС, розница, крупные предприниматели. Тоже можно прекратить выписывать ЭСФ физлицу? И СНТ на внутренние перемещения тоже прекратить выписывать. Остатки списывать тоже не списывать на ВС. В отношении табачной продукции и перечня изьятия.
При реализации физическому лицу необходимо предоставить фискальный чек. При этом по требованию выписывается ЭСФ.
При перемещении подакцизной продукции необходимо оформлять СНТ.
Списание товаров с ВС будет осуществляться автоматическом режиме на основе чеков онлайн ККМ, либо по ЭСФ выписанной за день.
65. ЕАЭС. Автомобильные перевозки. Транспортная компания. Резидент нанимает физическое лицо-нерезидента для транспортной перевозки груза. Вопрос: реквизиты кого указывать в СНТ? Нерезидента или компанию резидента?
Необходимо указать реквизиты транспортной компании, которая перевозит товар.
66. Товар прошел границу РК. Есть бумажный товар с отметкой поста. Время на бумажном талоне позже, чем в СНТ. Таможенный пост не проставил отметки в СНТ. Пытаемся подтвердить СНТ в свой адрес ЕАЭС. Система не проводит, ссылается на отсутствие отметок погранпоста. Что делать?
По подтверждению СНТ вы можете написать в чат-бот «подтверждение СНТ» либо в чат в телеграмм канале «Внедрение СНТ в КГД МФ РК».
67. Некорректный формат составного кода ГСВС для отслеживаемых по Виртуальному складу категорий. Такая ошибка возникает часто, когда исправят?
Вы можете обратиться с техническими проблемами в СП ИС ЭСФ с приложением скрина. На адрес esfsd@mgd.kz.
68. 3 шт 328.00 заводили, на лицевом была переплата. 1 форма пришла отказ. Сделали доработку?
На текущий момент ведутся работы по устранению таких ошибок.
69. При оформлении СНТ на возврат по документу «Возврат ТМЗ поставщику». Есть трудность в том, что портал проверяет товар на совпадение по декларации, номеру товарной позиции с декларации и ID товара. Проблема в том, что если товар уже перемещен на другой склад и есть отправленные ЭСФ, необходимо возвращать именно этот источник и отменять форму перемещения на портале, чтобы сделать возврат товара с первоначальном ID.
Необходимо уточнить ситуацию с приложением скрина. Просим отправить подробную ситуацию в СП ИС ЭСФ esfsd@mgd.kz. для точечного рассмотрения.
70. Будет ли списание товаров по выписанным ЭСФ по розничной реализации без СНТ?
По товарам из перечня изъятий на экспорт, сдается пакет документов в Управление госоходов, для получения заверения товаросопроводительных документов в соответствии с Приказом 640 от 09.12.2015 г, также выписывается СНТ на вывоз товаров и ЭСФ.
71. В связи с обязательной выпиской СНТ, будет ли отменено требование по заверению товаросопроводительных документов по приказу 640?
В ИС ЭСФ имеется возможность списания товаров с ВС по выписанным ЭСФ.
На сегодняшний день в ИС ЭСФ готовится внедрение функционала по автоматическому заверению ЭСФ при экспорте товара.
По результатам которого данный вопрос будет выдвинут на обсуждение в Евразийскую экономическую комиссию, для применения на территории ЕАЭС.
72. Вопрос по неподтверждённым СНТ покупателями (юрлица). Юрлица приобретают товары для собственных целей, перепродажей не занимаются и не считают нужным подтверждать СНТ, в свою очередь у поставщиков на Виртуальном складе зависают товары в резерве. Будет ли возможность у поставщика списывать товары с резерва, в связи с не подтверждением СНТ покупателем?
После окончания пилотного проекта данная проблема будет решена, в связи с тем, что за несвоевременное подтверждение СНТ предусмотрена административная ответственность.
PRO заполнение электронных счетов-фактур в 2020 году
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Подробнее о Приказе МФ РК № 370:
Заполнение ЭСФ
В Правилах документооборота ЭСФ содержатся основные положения, руководствуясь которыми необходимо выполнять заполнение и выписку электронного счета-фактуры. Также Правилами утверждается и сама форма ЭСФ, применяемая всеми налогоплательщиками на территории РК.
Электронный счет-фактура состоит из 14 разделов, заполняя которые налогоплательщик отражает все необходимые сведения о реализуемом товаре, работе, услуге, о сторонах сделки и другие.
Некоторые разделы являются обязательными для заполнения, например, раздел для отражения реквизитов поставщика, реквизитов получателя, раздел с указанием общих сведений по документу и другие.
Часть разделов не является обязательными для заполнения в общих случаях. Например, раздел Реквизиты Государственного учреждения заполняется исключительно в случае, если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в адрес государственного учреждения. Если реализация произведена в адрес физического или юридического лица – не ГУ, то раздел не заполняется.
Также в правилах содержатся положения по модулю ИС ЭСФ «Виртуальный склад», использование которого является обязательством для некоторых налогоплательщиков с 1 апреля 2018 года.
По работе с модулем «Виртуальный склад» рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
Раздел А «Общий раздел»
В разделе отражаются данные, необходимые для идентификации документа, данные о дате выписки и виде электронного счета-фактуры.
Строки с указанием регистрационного номера и даты выпиcки ЭСФ заполняются автоматически информационной системой электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и не могут быть отредактированы вручную.
Остальные строки заполняются самостоятельно ответственным лицом, которое производит выписку ЭСФ.
Если выписывается дополнительный или исправленный документ, в разделе отражаются сведения о виде ЭСФ, а также данные об исходном документе, к которому выписывается текущий.
Строка «Дата выписки на бумажном носителе» заполняется в следующих случаях:
Раздел В «Реквизиты поставщика»
В разделе указываются сведения о поставщике товаров, работ и услуг, которые позволяют идентифицировать его среди других налогоплательщиков (наименование, БИН/ИИН, адрес местонахождения, сведения о свидетельстве плательщика по НДС и другие). Если выписка ЭСФ производится структурным подразделением, в строке 6.0 может быть указан БИН структурного подразделения юридического лица.
Дополнительно в разделе указываются сведения о категории поставщика, которые оказывают влияние на заполнение ЭСФ. В документе можно указать, что поставщик является комитентом, комиссионером, экспедитором, лизингодателем, участником соглашения о разделе продукции, участником договора о совместной деятельности с указанием доли участия каждого, оказывает услуги по международной перевозке, является доверителем и т.д.
Если установлена отметка о том, что поставщик является участником соглашения о разделе продукции или участником договора о совместной деятельности, то дополнительно указывается количество участников. В зависимости от количества указанных участников, увеличивается количество В «Реквизиты поставщика», В1 «Банковские реквизиты поставщика» и Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», сведения в которых указываются по каждому участнику.
При указании сведений о том, что поставщик является участником соглашения о разделе продукции, экспортером или международным перевозчиком, разрешена выписка ЭСФ в иностранной валюте, если это не противоречит положениям Налогового Кодекса.
Также в разделе содержится специализированная строка «Дополнительные сведения», в которой можно указать дополнительную информацию, необходимую сторонам сделки. Строки для указания дополнительных сведений содержатся и в других разделах, состав отражаемых в них данных определяется поставщиком самостоятельно.
Раздел В1 «Банковские реквизиты поставщика»
Банковские реквизиты поставщика вынесены в отдельный раздел, в котором указывается номер банковского счета, наименование банка в котором он открыт, БИК банка и другие данные.
Раздел подлежит обязательному заполнению в случае, если получателем товаров, работ или услуг по данной операции является государственное учреждение (в разделе С отмечена категория получателя – Е «Государственное учреждение»). При реализации иным категориям получателей, раздел заполняется на усмотрение поставщика.
Раздел С «Реквизиты получателя»
В разделе С указываются сведения о получателе товаров, работ и услуг: ИИН/БИН получателя, его наименование, адрес местонахождения и другие данные. Если получателем ТРУ является структурное подразделение юридического лица, то в ЭСФ указывается БИН структурного подразделения.
В разделе предусмотрено указание категории, к которой относится получатель. Выделены следующие категории: комитент, комиссионер, лизингополучатель, участник договора о совместной деятельности, государственное учреждение, участник СРП, доверитель, нерезидент, физическое лицо (с предоставлением чека ККМ, при расчете электронными деньгами, при реализации товара физ лицу, который также зарегистрирован в качестве ИП, работнику в счет заработной платы) и т.д.
В случае если получатель не относится ни к одной из данных категорий, строка не заполняется.
Если отмечено что получатель является нерезидентом (установлен признак в графе F), строка с указанием ИИН/БИН не заполняется.
Если получатель является государственным учреждением, то в форме также заполняется раздел С1 Реквизиты Государственного учреждения.
Если покупатель является участником договора о совместной деятельности или участником соглашения о разделе продукции, при отметке соответствующего значения становится доступной строка для указания количества участников. Для данных категорий увеличивается количество разделов С «Реквизиты получателя» и Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» для указания сведений по каждому участнику.
Раздел С1 «Реквизиты Государственного учреждения»
Данный раздел заполняется только в случае, если получателем товаров, работ или услуг по данной операции является государственное учреждение (в разделе С в строке 20 отмечена ячейка Е Государственное учреждение).
В разделе отражаются сведения о назначении платежа, БИК коде центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и иные сведения.
Раздел D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»
Раздел предназначен для указания данных о грузоотправителе и грузополучателе товаров. В разделе отдельно указываются необходимые данные грузоотправителя: ИИН/БИН, наименование, адрес, с которого произведена отправка товаров. А также отдельно указываются данные о получателе товаров: наименование, ИИН/БИН, адрес по которому доставлен реализуемый товар.
Данная строка является обязательной для заполнения. Остальные строки раздела заполняются на усмотрение поставщика.
Раздел E «Договор (контракт)»
В данном разделе указываются сведения о наличие, либо отсутствие заключенного договора на поставку товаров, работ, услуг, условиях оплаты, сведения о поставке по доверенности и другие.
Способ отправления товара указывается в виде цифрового обозначения в соответствии с классификатором видов транспорта и транспортировки товаров. Данный классификатор утвержден Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.
В случае вывоза товаров с территории РК, в разделе заполняются сведения о пункте назначения товаров – административно-территориальной единице, на территорию которой осуществляется поставка товаров.
В случае международных операций, условия поставки заполняются в соответствии с обычаями делового оборота (Инкотермс).
В данном разделе строка «Способ отправления» является обязательной для заполнения. Остальные строки заполняются на усмотрение поставщика.
Раздел F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг»
В разделе указываются сведения о документе, подтверждающем поставку товаров, работ и услуг: его номер и дата.
Раздел G «Данные по товарам, работам, услугам»
В разделе отражаются все сведения о реализуемых товарах, работах, услугах: их наименование, единица измерения, реализуемое количество, цена, сведения о ставке и сумме акцизов, сведения по НДС и другие.
В разделе в обязательном порядке указываются сведения о происхождении реализуемого товара. Графа для указания признака происхождения товаров, работ, услуг, заполняется цифровым значением по следующим правилам:
Сведения о наименовании реализуемых товаров, работ, услуг, отражаются в специальных графах.
В случае если оформляется реализация товаров, произведенных на территории РК, реализация работ или услуг, наименование заполняется в графе «Наименование товаров, работ, услуг». В графе указывается наименование, используемое в учетных системах поставщика.
Если оформляется реализация товаров, ввезенных на территорию РК (признак происхождения = 1 или 2), наименование заполняется также в графе «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Данные в графе заполняются исходя из наименования, отраженного в Декларации на товары (графа 31), либо в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (графа 2). По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
Для товаров, ввезенных на территорию РК (признак происхождения = 1 или 2), обязательно заполнение сведений по кодам «ТН ВЭД ЕАЭС». Коды ТН ВЭД ЕАЭС заполняются в соответствии с указанными кодами в Декларации на товары (графа 33) или Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (графа 3). Также графа заполняется при реализации товара, произведенного на территории РК (признак происхождения 3 и 4 (при экспорте в ЕАЭС)). По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически. В случае исключения кода ТН ВЭД ЕАЭС, в данной строке указывается код, действующий на дату выписки ЭСФ.
В графе «Единица измерения» указывается единица измерения реализуемых товаров, работ, услуг. Данная строка заполняется по товарам, для работ и услуг заполнение графы не является обязательным. По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
Графа «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» заполняется сведениями в зависимости от указанного признака происхождения товара.
По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
В разделе также содержится графа для указания дополнительных сведений по реализуемым товарам, работам, услугам, необходимых сторонам сделки.
Раздел H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности»
Данный раздел становится доступным для заполнения, если в категориях поставщика установлена отметка о том, что он является участником договора о совместной деятельности или участником соглашения о разделе продукции.
Раздел заполняется по каждому участнику договора (соглашения) с учетом его доли участия.
Отражаемые в разделе данные аналогичны данным раздела G Данные по товарам, работам, услугам.
Раздел I «Реквизиты поверенного (оператора) поставщика»
Данный раздел заполняется в случае, если выписка ЭСФ производится юридическим лицом, которое является поверенным поставщика (оператором) по договору поручения.
В разделе указываются основные реквизиты поверенного лица: его БИН, наименование, адрес местонахождения, сведения о документе, которым назначается поверенное лицо и т.д.
Раздел J «Реквизиты поверенного (оператора) получателя»
Данный раздел содержит сведения о поверенном лице покупателя и заполняется аналогично разделу I.
Раздел К «Дополнительные сведения»
В форме выделен специализированный раздел, предназначенный для отражения дополнительных сведений по операции, которые необходимы сторонам сделки. В разделе могут быть указаны произвольные данные.
Раздел L «Сведения по ЭЦП»
В разделе отражаются сведения лица, которым произведена выписка и заверение электронного счета-фактуры: сведения об электронно-цифровой подписи и ФИО лица, которым произведена выписка документа.