нестыковках в декларации по ндс с кодом ошибки 1

Коды ошибок в декларации по НДС

Код ошибки в декларации по НДС — это специальный шифр, позволяющий оперативно разобраться в сути недочета, допущенного в предоставленной отчетности. Все нарушения сгруппированы по ключевым характеристикам, у каждой группы — отдельная кодировка.

Почему не принимают декларацию

О недочетах в оформлении отчета налогоплательщик узнает практически сразу. Например, если допущена арифметическая погрешность, то специальная программа проверки укажет на несостыковку. Опечатки в оформлении тоже приведут к отказу в приеме отчетности.

Отказ в приемке отчетности по НДС возникает не только из-за ошибок в самой отчетной форме. Налоговики считают ошибкой и расхождения данных между контрагентами. Налоговики разъясняют, где искать ошибку исчисления суммы НДС, подлежащей вычету, — в книгах покупок и продаж. Например, когда ваша фирма заявляет вычет, отражая приобретения в книге покупок, а контрагент по каким-либо причинам не включает эту реализацию в свою книгу продаж.

Если в расчете будут выявлены расхождения, то в адрес налогоплательщика ФНС направит запрос-требование о предоставлении пояснений. Шифр недочета в запросе позволит быстро определить суть помарки в декларационном отчете. Например, еще в 2018 году действовали всего 4 шифра по отчетности НДС. Но с начала 2020 г. чиновники ввели дополнительные пять. Теперь кодификаторов 9, каждый характеризует конкретный вид недочета.

Как расшифровать

Налоговики разработали справочник кодов ошибок в декларации по НДС: в нем описан характер каждого недочета ( Приложение к Письму ФНС России № ЕД-4-15/23367@ от 03.12.2018 ). Всего кодов девять:

Код 1

Требование от ФНС уже содержит шифры недочетов, которые необходимо пояснить или устранить.

Как расшифровываются неточности в декларационной отчетности по НДС?

Если в запросе от ФНС указан шифр 0000000001, то это означает, что налоговики выявили расхождения в отчетности контрагентов: код возможной ошибки 1 в декларации по НДС указывает сразу на несколько категорий недочетов. Все они связаны с действиями или бездействием контрагента. К примеру, это такие варианты:

В отдельной ситуации шифр 1 обозначает, что ФНС не в силах идентифицировать запись о счете-фактуре в отчетности и сверить ее с информацией контрагентов.

Код 2

Кодификатор под номером 2 обозначает, что при проверке отчетности выявлено расхождение между данными разделов 8 и 9. То есть налогоплательщик ошибся при заполнении сведений о данных из книги покупок и книги продаж. Зачастую ошибка кроется в операциях по принятию вычета НДС по авансовым счетам-фактурам, по которым вычет уже заявили.

Код 3

Формат недочета под шифром 3 обозначает расхождение в сведениях журналов учета по выставленным и полученным счетам-фактурам — между разделами 10 и 11 декларационного отчета. Например, когда налогоплательщики неверно отражают сведения о посреднических операциях.

Код 4

Шифр ошибки 4 обозначает, что налогоплательщик допустил арифметическую ошибку в заполнении граф декларации. В требовании ФНС указывается не просто кодификатор 0000000004. Рядом со ссылкой на ошибку налоговики указывают номер поля или строки, в которой выявлен недочет. К примеру, код ошибки 4 19 в декларации по НДС — это неправильное заполнение графы 19 декларации по налогу на добавленную стоимость.

Исправить неверную запись просто. Поднимите декларацию и найдите указанное поле или строку. Перепроверьте правильность записей. Вероятно, в поле допущена опечатка. Подготовьте корректировку.

Предлагаем образец пояснения при ошибке 4 20 21 в декларации по НДС (нарушение в строках 20 и 21 книги продаж) — контрагент указал неверные значения в книге покупок, то есть значения книги продаж у продавца и книги покупок у покупателя не совпадают. Для подтверждения приложите выписку из книги покупок с указанием несовпадающих сумм по конкретным счетам-фактурам.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как составить и подать пояснения к декларации по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.

Код 5

В нормативах ФНС разъясняется, что означает код ошибки 5 в декларации по НДС — если фирма допустила недочет в дате счета-фактуры разделов 8–12, то в требовании ФНС укажут эту кодировку. Этот означает, что в указанных графах отчета налогоплательщик:

Требуется перепроверить записи с данными счетов-фактур.

Код 6

Вычеты по НДС — обычное дело. Заявить на уменьшение налога на добавленную стоимость разрешается в течение трех лет. Если срок истек, то получить вычет нельзя. Если в требовании указан код ошибки 6 в книге покупок по НДС, то проверьте, не истек ли у заявленного вычета по НДС срок давности в три допустимых года.

Код 7

Среди всех недочетов код ошибки 7 в декларации по НДС встречается реже всего. Такое нарушение возможно, когда фирма заявляет на вычет счет-фактуру, выписанный до даты ее регистрации.

Например, компания создана в 2021 году. А в декларации заявлен вычет по счету-фактуре, выписанному декабрем 2020 года. Фирма на тот момент не существовала и провести операцию никак не могла. Шифр 7 свидетельствует об ошибке в дате счета-фактуры, заявленного к вычету, либо о желании плательщика получить вычет незаконно.

Код 8

Код 9

Сведения в журналах учета счетов-фактур аннулируются по разным причинам. Важно правильно оформить аннулирующую запись. Если в корректировке допущена помарка, то ФНС проставит код ошибки 9 в декларации по НДС, указав такую кодировку в требовании. Шифр обозначает, например, что сумма НДС, указанная с отрицательным значением, оказалась больше суммы НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию. Или иная ситуация: в отчетности совсем отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Как исправить ошибки в декларации

Предположим, что фирма допустила ошибку в отчетной декларации. Налоговики направили требование в адрес налогоплательщика. У компании, получившей запрос от ФНС, есть всего 5 рабочих дней, чтобы выявить и исправить недочет.

Алгоритм действий при получении требований:

Источник

ФНС расшифровала коды ошибок и разъяснила, как действовать при получении Требования

Требование налоговый орган может прислать налогоплательщику, если обнаружит противоречия и несоответствия между сведениями об операциях, содержащимися в декларации по НДС, сведениям об указанных операциях, представленным в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. В приложении к требованию налогового органа (справочно) указывается код возможной ошибки. Всего кодов ошибок – 4.

В отношении каждой операции может быть указан только один из четырех кодов ошибки, а именно:

— код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;

— код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);

— код ошибки «4» означает что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

После получения требования от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота налогоплательщику необходимо:

1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;

2. В отношении записей, указанных в Требовании проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;

3. Представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;

4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика (поставщика) бухгалтерской учетной системы налогоплательщика или оператора электронного документооборота;

5. Если после проверки корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений. Указанные разъяснения приводит УФНС России по Орловской области (доведены письмом ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395@).

Источник

Коды ошибок в декларации по НДС

С 2015 года почти все налогоплательщики сдают декларации по НДС в электронном виде. Также в автоматизированном режиме проходит и проверка отчетов. При этом бизнесмены нередко получают загадочные «шифровки», где каждому выявленному нарушению присвоен цифровой код. Рассмотрим, какие бывают коды возможных ошибок в декларации по НДС и что необходимо сделать для исправления ситуации.

Что такое код ошибки и как его узнать

Все электронные декларации по НДС налоговики «прогоняют» через специализированный программный комплекс АСК НДС-2.

Проверяются как соотношения между разделами внутри декларации, так и сведения, полученные от контрагентов. При выявлении расхождений налогоплательщику направляют требование по НДС о предоставлении пояснений.

Регламент, который используют налоговики, включает в себя типовые виды ошибок. Каждой из них соответствует свой цифровой код. Узнать все виды ошибок и их коды, действующие в 2019 году, можно из совместного письма Минфина РФ и ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@.

Виды ошибок и их кодировка

Код 1 — это «разрыв» данных. Он присваивается, если нет возможности сопоставить тот или иной счет-фактуру с данными контрагента. Такая ситуация возникает, если указанный в декларации поставщик или покупатель вообще не отчитался по НДС или сдал «нулевую» форму. Также это код используется, если ошибки не позволяют сопоставить «входящий» и «исходящий» счет-фактуру (например, неверно указан ИНН контрагента).

«1» — это единственный код, относящийся к «внешним» несовпадениям, все остальные виды ошибок выявляются по самой декларации, без учета сведений от бизнес-партнеров налогоплательщика.

Код 2 используется при несовпадении данных книг покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации, а также приложения к ним). Такая ошибка может возникнуть, например, при зачете авансов.

Код 3 применяется, если выявлены расхождения между журналами выставленных и полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации). Этот вид ошибки может появиться у налогоплательщика, который ведет посредническую деятельность.

Код 4 свидетельствует об ошибке в конкретной графе (например, об арифметической). При этом номер «подозрительной» графы будет указан в скобках после кода.

Код 5 говорит об ошибках в датировании счетов-фактур, перечисленных в разделах 8-12. Это может быть как отсутствие даты, так и ее несоответствие отчетному периоду.

Код 6 показывает, что вычет заявлен по счету-фактуре, выданному более трех лет назад.

Код 7 используется, если включенный в декларацию входящий счет-фактура выдан до государственной регистрации налогоплательщика.

Код 8 говорит о неверной кодировке операций в разделах 8-12. Проверить код операции можно в перечне, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Код 9 свидетельствует об ошибке при аннулировании исходящего счета-фактуры (раздел 9 и приложение к нему). В этом случае отменяемый счет-фактура или отсутствует, или сумма по нему меньше, чем в записи об аннулировании.

Источник

Новые коды ошибок по НДС: чем это поможет бухгалтеру

Все налогоплательщики знают, что в своей деятельности по контролю за уплатой налогов ФНС используют программные комплексы. Например программа АСК НДС-2 сравнивает сведения из отчетности налогоплательщика, его поставщиков и покупателей. Если в цепочке обнаруживаются расхождения, АСК НДС автоматически направляет уведомление налогоплательщику. В течение 5 дней ему нужно предоставить пояснения, иначе налоговая инспекция может провести проверку или доначислить налог.

Программа фиксирует 2 типа расхождений:

В помощь налогоплательщикам, Минфин РФ совместно с ФНС выпустили Информационное письмо от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15/23367@.

В этом письме описаны уже известные обязанности, установленные в НК РФ для налогоплательщиков, но начиная с 2019 года, для определения причин возникновения расхождений, по каждой записи, отраженной в приложении к Требованию, справочно будет указываться код возможной ошибки. Всего кодов ошибок девять.

— код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;

— код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);

— если указан код «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);

— код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;

— код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;

— код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;

— код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;

— код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;

— код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Вывод:

Указание в Требовании кодов облегчит налогоплательщикам поиск возможных ошибок и соответственно ускорит подготовку ответа для налогового органа.

Обращаю внимание:

— в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме Требования налоговым органом в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи указанной квитанции, установленного пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету.

— в случае неисполнения установленной пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение 10 дней может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету в соответствии с пп. 1.1 п. 3 статьи 76 Кодекса.

Источник

Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция

Что произошло?

Закончилась отчетная кампания по НДС, налоговики провели проверку, нашли расхождения в с контрагентами и другие «грешки» налогоплательщика. Итогом их деятельности стали требования о предоставлении пояснений, направленные компаниям. Рассмотрим, как действовать, если пришло требование. Для наглядности сопроводим все действия скриншотами из системы для сдачи отчетности Контур. Экстерн.

Отправить квитанцию

Квитанцию нужно отправить в течение рабочих дней с момента получения требования. Дата получения требования фиксируется оператором ЭДО — это дата поступления требования на сервер оператора. Если не отправить квитанцию в установленный законом срок, ФНС вправе заблокировать расчетные счета организации (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Учтите, требование не поступит, если организация, которой выставлено требование, не зарегистрирована в системе для сдачи отчетности. В таком случае оператор отправит в ФНС отрицательное извещение о получении.

После отправки квитанции вам из налоговой должно поступить Извещение о получении — этот документ подтверждает, что квитанция получена. Если Извещение не пришло, квитанцию нужно выслать вновь. Как правило, функция ответа на требование недоступна до отправки квитанции.

Просмотреть поступившее требование

Требование может содержать в себе сразу несколько запросов на пояснения, а именно:

Из этого списка только для первых трех пунктов утвержден формат для передачи по ТКС (письмо ФНС России от № ), однако на все виды требований с 1 января 2017 года необходимо давать ответ в электронном виде через оператора ЭДО.

Подготовить документы для работы с требованием

Чтобы корректно ответить на требование, потребуются такие документы:

Следующий шаг — это подготовка ответа на требование. Этот этап мы детализируем в привязке к требованиям того или иного вида, выделим соответствующие действия в отдельные шаги.

Отвечаем на требование по расхождениям с контрагентами

Данные покупателей и продавцов в проходят автоматическую сверку в информационной системе ФНС.

Требование направляется налогоплательщику (в первую очередь покупателю), если у контрагента не найден, или покупатель заявил к вычету НДС больше, чем продавец — к уплате.

Для более надежного подтверждения правильности информации к ответу на требование можно приложить или оригинал в электронном виде (в формате xml). Это позволит налоговой быстрее убедиться в корректности ваших сведений и не присылать требований по этому же в дальнейшем. Приложенные включаются в опись документов.

Документы можно загружать в формате pdf или xml.

Рекомендуется прилагать оригиналы (в электронном виде или бумажного носителя). После того, как документы пройдут контроль, их можно отправлять.

Отвечаем на требование по контрольным соотношениям

Напомним. контрольное соотношение — это равенство, которое должно выполняться в рамках декларации по НДС, например: р. 3 ст. 170 гр. 3 = р. 3 ст. (010+020+030+040) гр. 5

Что увидим. Требование по контрольным соотношениям содержит:

Отвечаем на требование по счетам-фактурам, не включенным в книгу продаж

Такие требования направляются продавцам в том случае, когда покупатель отразил в декларации сделки с продавцом, а продавец не отразил их в своей книге продаж.

Контрагент с ИНН 1234567890:

Как действуем. Ответ на такое требование содержит 2 таблицы. Данные из нужно включить в первую таблицу, заполнив обязательные поля (ИНН покупателя, номер СФ, дата СФ) и дополнительные, которые не обязательны по формату (стоимость продаж, код вида операции, раздел, в котором отражен и ИНН посредника):

Отвечаем на требования по другим основаниям

Требования о пояснениях по НДС могут приходить и по прочим основаниям. Они поступают налогоплательщику в формате pdf, а отвечать на них нужно в свободной форме, подготовив пояснительное письмо. Напомним, ващ комментарий не должен быть длиннее 1000 символов.

Формируем опись документов

Проверяем реквизиты ответа

Чтобы ответ на требование был корректно зарегистрирован в информационной системе ФНС, нужно без ошибок заполнить его реквизиты, а именно:

Дополнительно проверьте ответ перед отправкой

Сформированный ответ должен соответствовать формату, установленному ФНС. Если после заполнения найдутся ошибки, необходимо их исправить. Иначе ваш ответ не примут в налоговой, и вы получите отрицательное извещение.

Убедитесь, что ответ на требование принят

Как и в случае с квитанцией, факт получения ответа не требование налоговый орган подтверждает извещением. Если извещение не пришло, то не исключена ошибка при транспортировке ответа по телекоммуникационным каналам связи от оператора ЭДО к инспекции. В такой ситуации нужно обратиться к оператору ЭДО и навести справки.

Источник