Счет фактура на агентское вознаграждение код вида операции
Дата публикации 30.08.2017
Использован релиз 3.0.51
С 01.01.2019 увеличена с 18% на 20% основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120 повышена расчетная ставка НДС. Изменения будут отражены в примерах по мере обновления статей.
Создать на основании
Входящий Исходящий
Внутренний
| 1 | Перечисление денежных средств агенту на покупку товаров |
| 1.1 | 04.08.17 | Составление платежного поручения на покупку товаров | — | — | 342 200,00 | Платежное поручение | Платежное поручение |
| 1.2 | 04.08.17 | Регистрация оплаты агенту на покупку товаров | 76.09 | 51 | 342 200,00 | Списание с расчетного счета | Банковская выписка |
| 2 | Учет поступления товаров |
| 2.1 | 15.08.17 | Поступление товаров | 41.01 | 76.09 | 290 000,00 | Поступление (акт, накладная) | Товарная накладная |
| 2.2 | 15.08.17 | Учтен входной НДС | 19.03 | 76.09 | 52 200,00 |
| 2.3 | 15.08.17 | Зачет аванса | 76.09 | 76.09 | 342 200,00 |
| 2.4 | 15.08.17 | НДС принят к вычету | 68.02 | 19.03 | 52 200,00 | Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная) | Счет-фактура |
| 3 | Учет агентского вознаграждения |
| 3.1 | 15.08.17 | Сумма агентского вознаграждения учтена в стоимости товаров | 41.01 | 76.09 | 11 600,00 | Поступление доп. расходов Поступление (акт, накладная) | Акт об оказании услуг Отчет агента |
| 3.2 | 15.08.17 | Учтен входной НДС по агентскому вознаграждению | 19.04 | 76.09 | 2 088,00 |
| 3.3 | 15.08.17 | НДС принят к вычету | 68.02 | 19.04 | 2 088,00 | Счет-фактура полученный Поступление доп. расходов | Счет-фактура |
| 4 | Оплата агенту |
| 4.1 | 18.08.17 | Составление платежного поручения (на агентское вознаграждение) | — | — | 13 688,00 | Платежное поручение Поступление доп. расходов | Платежное поручение |
| 4.2 | 18.08.17 | Регистрация оплаты агентского вознаграждения | 76.09 | 51 | 13 688,00 | Списание с расчетного счета | Банковская выписка |
1. Перечисление денежных средств агенту на покупку товаров
Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).
Создание документа «Платежное поручение» (рис. 1):
Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 2):
Формировать выписку банка можно несколькими способами. Об этом более подробно читайте в статье «Формирование выписки банка».
Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 3):
Запись выполняется по дебету счета 76.09, т.к. по условиям примера производится предварительная оплата агенту для покупки товаров согласно «Агентскому договору № А04 от 31.07.2017 г.».
Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 18):
При проведении документа сформирована проводка по Дт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и Кт 51 «Расчетные счета». Задолженность перед агентом за выполненные услуги погашена. Проверьте правильность отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета поручителя ООО «Торговый Дом» (рис. 19-21).
О том, как из отчета «Анализ счета» сформировать регистр бухгалтерского учета читайте в статье «Регистры бухгалтерского учета».
Рис. 19: Условия Агентского договора №А04 от 31.07.2017 г. по сроку выполнены полностью. Расчеты между ООО «Торговый Дом» (принципал) и ООО «ТФ-Мега» (агент) завершены.
Рис. 20: Товары в количестве 150 штук, принятые от агента ООО «ТФ-Мега» отражены по дебету счета 41.01 с учетом доп. расходов (290 000,00 руб. стоимость товаров + 11 600,00 руб. сумма агентского вознаграждения = 301 600,00 руб.).
Рис. 21: В стоимость товаров включены доп. расходы (агентское вознаграждение) на сумму 11 600,00 руб. (без учета НДС).
Источник
Счет фактура на агентское вознаграждение код вида операции
Дата публикации 19.07.2016
Использован релиз 3.0.43
С 01.01.2019 увеличена с 18% на 20% основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120 повышена расчетная ставка НДС. Изменения будут отражены в примерах по мере обновления статей.
Создать на основании
Входящий Исходящий
Внутренний
| 1 | Поступление денежных средств от принципала |
| 1.1 | 04.07.16 | Поступление денежных средств от принципала | 51 | 76.09 | 342 200,00 | Поступление на расчетный счет | Банковская выписка |
| 2 | Оплата поставщику товаров |
| 2.1 | 04.07.16 | Составление платежного поручения на оплату поставщику | — | — | 342 200,00 | Платежное поручение | Платежное поручение |
| 2.2 | 04.07.16 | Регистрация выписки (оплата поставщику) | 60.02 | 51 | 342 200,00 | Списание с расчетного счета Платежное поручение | Банковская выписка |
| 2.3 | 04.07.16 | Регистрация счета-фактуры поставщика на выданный аванс | — | — | 342 200,00 | Счет-фактура полученный Списание с расчетного счета | Счет-фактура |
| 3 | Перевыставление агентом принципалу счета-фактуры поставщика |
| 3.1 | 04.07.16 | Перевыставление агентом принципалу счета-фактуры поставщика на выданный аванс | — | — | 342 200,00 | Счет-фактура выданный Счет-фактура полученный | Счет-фактура |
| 4 | Учет поступления товаров |
| 4.1 | 15.07.16 | Поступление товаров | 002 | — | 342 200,00 | Поступление (акт, накладная) | Товарная накладная |
| 4.2 | 15.07.16 | Зачет аванса | 60.01 | 60.02 | 342 200,00 |
| 4.3 | 15.07.16 | Зачтены средства, полученные на приобретение товаров | 76.09 | 60.01 | 342 200,00 |
| 4.4 | 15.07.16 | Регистрация счета-фактуры поставщика на полученные товары | — | — | 342 200,00 | Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная) | Счет-фактура |
| 5 | Учет выручки по агентскому вознаграждению |
| 5.1 | 15.07.16 | Учет агентского вознаграждения | 62.01 | 90.01.1 | 13 688,00 | Отчет комитенту | Отчет комитенту (агента) Акт об оказании услуг |
| 5.2 | 15.07.16 | Начислен НДС с агентского вознаграждения | 90.03 | 68.02 | 2 088,00 |
| 5.3 | 15.07.16 | Перевыставление агентом принципалу счета-фактуры на товары | — | — | 342 200,00 | Счет-фактура выданный Отчет комитенту | Счет-фактура |
| 5.4 | 15.07.16 | Оформление счета-фактуры на агентское вознаграждение | — | — | 13 688,00 | Счет-фактура выданный Отчет комитенту | Счет-фактура |
| 6 | Товар передан поручителю |
| 6.1 | 15.07.16 | Товар передан поручителю (принципалу) | — | 002 | 342 200,00 | Передача товаров комитенту | Товарная накладная |
| 7 | Получена оплата от принципала за агентское вознаграждение |
| 7.1 | 19.07.16 | Получение оплаты от принципала за агентское вознаграждение | 51 | 62.01 | 13 688,00 | Поступление на расчетный счет | Банковская выписка |
1. Поступление денежных средств от принципала
Для выполнения операции 1.1 «Поступление денежных средств от принципала» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Поступление на расчетный счет», в результате проведения которого будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 1):
Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 3):
При проведении документа сформирована проводка по Дт 51 и Кт 76.09, т.к. по условиям нашего примера принципал перечисляет агенту денежные средства для исполнения обязательств по агентскому договору № А03 от 01.07.2016 г. (оказание посреднических услуг при покупке товаров).
2. Оплата поставщику товаров
Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).
Создание документа «Платежное поручение» (рис. 5):
После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.
Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 5):
Формировать выписку банка можно несколькими способами. Об этом более подробно читайте в статье » Формирование выписки банка».
Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 6):
Проводка выполняется по дебету счета 60.02, т.к. производится предварительная оплата поставщику.
Поставщик товаров выписывает счет-фактуру на имя агента. Агент регистрирует счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, но не регистрирует в книге покупок, потому что не имеет права на вычет НДС. На основании полученного счета-фактуры, агент выписывает счет-фактуру для принципала, который регистрирует его в книге покупок. Кроме указанного счета-фактуры агент передает также копию счета-фактуры, полученного им от поставщика товаров, заверенную в установленном порядке. Такой порядок действует в случае, если агент выступает от своего имени.
Создание документа «Счет-фактура полученный»:
Заполнение документа «Счет-фактура полученный» (рис. 7):
Документ «Счет-фактура полученный» отражается в Части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 11). При этом в книге покупок данный счет-фактура не отражается.
3. Перевыставление агентом принципалу счета-фактуры поставщика
Для выполнения операции 3.1 «Перевыставление агентом принципалу счета-фактуры поставщика на выданный аванс» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет-фактура выданный» на основании документа «Счет-фактура полученный» (на выданный аванс). В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» проводки не формируются.
Создание документа «Счет-фактура выданный»:
Заполнение документа «Счет-фактура выданный» (рис. 8):
Результат проведения документа «Счет-фактура выданный» (рис. 10):
При проведении документа «Счет-фактура выданный» проводки не формируются, документ выполняет движения по регистру «Журнал учета счетов-фактур» (рис. 10) и отражается в Части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 11).
В Части 1 отражен счет-фактура, перевыставленный принципалу ООО «Торговый Дом» агентом ООО «ТФ-Мега» от имени поставщика ООО «ОптТоргСити» на выданный аванс.
В Части 2 отражен счет-фактура, полученный агентом ООО «ТФ-Мега» от поставщика товаров ООО «ОптТоргСити» на выданный аванс.
4. Учет поступления товаров
Создание документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 12):
На закладке «Дополнительно», если это необходимо, можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель», а также «Счет на оплату».
Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 13):
В результате проведения документа выполнена проводка по Дт 76.09 и Кт 60.01 по зачету средств, которые поступили от принципала на покупку товаров.
Для выполнения операции 4.4 «Регистрация счета-фактуры поставщика на полученные товары» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет-фактура полученный».
В нашем примере в результате проведения документа «Счет-фактура полученный» проводки не формируются, т.к. агент не имеет права на вычет НДС.
Поставщик товаров выписывает счет-фактуру на имя агента. Агент регистрирует счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, но не регистрирует в книге покупок, потому что не имеет права на вычет НДС. На основании полученного счета-фактуры, агент выписывает счет-фактуру для принципала, который регистрирует его в книге покупок. Кроме указанного счета-фактуры агент передает также копию счета-фактуры, полученного им от поставщика товаров, заверенную в установленном порядке. Такой порядок действует в случае, если агент выступает от своего имени.
Создание документа «Счет-фактура полученный» (рис. 14):
5. Учет выручки по агентскому вознаграждению
Создание документа «Отчет комитенту»:
Заполнение закладки «Главное» документа «Отчет комитенту» (рис. 15):
Заполнение закладки «Товары и услуги» документа «Отчет комитенту» (рис. 16):
Заполнение документа «Счет-фактура выданный» (рис. 17):
Перевыставленный принципалу счет-фактура отражается в Части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 23).
Заполнение закладки «Расчеты» документа «Отчет комитенту» (рис. 19):
На закладке «Расчеты» вводятся счета учета расчетов с принципалом по вознаграждению. Как правило, они заполняются автоматически, но все же советуем проверить заполнение счетов учета, как показано на рис. 19.
В результате заполнения документа «Отчет комитенту» на закладке «Главное» отразился расчет вознаграждения агента (рис. 20):
Результат проведения документа «Отчет комитенту» (рис. 21):
Для выполнения операции 5.4 «Оформление счета-фактуры на агентское вознаграждение» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет-фактура выданный» на основании документа «Отчет комитенту». В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» проводки не формируются.
Создание документа «Счет-фактура выданный» документа «Отчет комитенту» (рис. 22):
В Части 1 зарегистрированы следующие выданные счета-фактуры (см. графу 4 на рис. 23):
В Части 2 зарегистрированы счета-фактуры полученные (см. графу 4 на рис. 23):
Для проверки отражения выручка агента можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 «Продажи».
Для этого выполните следующее (рис. 25):
О том, как из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» сформировать регистр бухгалтерского учета читайте в статье «Регистры бухгалтерского учета».
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, сумма выручки с НДС по субсчету 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» составляет 13 688,00 рублей. Сумма НДС по субсчету 90.03 «Налог на добавленную стоимость» составляет 2 088,00 рублей.
6. Товар передан поручителю
Для выполнения операции 6.1 «Товар передан поручителю (принципалу)» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Передача товаров комитенту».
Создание документа «Передача товаров комитенту»:
Заполнение закладки «Товары» документа «Передача товаров комитенту» (рис. 26):
На закладке «Дополнительно» документа «Передача товаров комитенту», если это необходимо, можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».
Результат проведения документа «Передача товаров комитенту» (рис. 27):
7. Получена оплата от принципала за агентское вознаграждение
Для выполнения операции 7.1 «Получение оплаты от принципала за агентское вознаграждение» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Поступление на расчетный счет» на основании документа «Отчет комитенту».
Создание документа «Поступление на расчетный счет»:
Заполнение документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 28):
Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 29):
При проведении документа сформирована проводка по Дт 51 и Кт 62.01, т.к. по условиям нашего примера принципал перечисляет агенту вознаграждение (за оказание посреднических услуг при покупке товаров).
Для проверки проведенных взаиморасчетов и погашения обязательств сторонами согласно агентскому договору № А03 от 01.07.2016 г. можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 62.01 и 76.09.
Для этого выполните следующее (рис. 30-31):
Задолженность ООО «Торговый Дом» (принципал) перед ООО «ТФ-Мега» (агент) по выплате вознаграждения за совершенную сделку полностью погашены.
Условия агентского договора № А03 от 01.07.2016 г. выполнены полностью. Расчеты между ООО «Торговый Дом» (принципал) и ООО «ТФ-Мега» (агент) завершены.
Источник
Все коды видов операций: инструкция по применению
С I квартала 2019 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.
Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:
Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:
Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:
Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02
Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06
Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе
Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;
передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13
Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01)
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.
Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу
Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом
Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.
Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу
Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.
Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства;
регистрация указанного документа (чека) в книге продаж
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45
№
п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий |
|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 |
|---|
Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ
Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);
применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома)
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен
КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок;
применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок
Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);
восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты)
Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок;
применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок
Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ
Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@
КВО введён с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник
|