справочник кодов операций по прослеживаемым товарам
Что такое «прослеживаемость товаров»?
На территории Российской Федерации разрабатывается национальная система документальной прослеживаемости импортных товаров, реализующая контроль за движением импортных товаров с использованием инструментов выявления, пресечения налоговых рисков и схем уклонения от уплаты налогов и сборов, регулирование которой будет осуществляться на уровне постановления Правительства Российской Федерации (ознакомиться с проектом) в соответствии с Соглашением о создании единой системы прослеживаемости товаров, ввозимых на территорию государств-участников Евразийского экономического союза (далее –ЕАЭС) из третьих стран.
Национальная система прослеживаемости должна будет обеспечивать:
1) полноту сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров;
2) учет товаров, подлежащих прослеживаемости, с использованием; количественных единиц измерения товаров, предусмотренных перечнем утверждаемым постановлением Правительства Российской Федерации;
3) взаимосвязь сопроводительного документа с документом, на основании которого сведения о товарах включены в национальную систему прослеживаемости (декларацией на товары, заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары, уведомлением об остатках, уведомлением о ввозе на территорию Российской Федерации из стран ЕАЭС;
4) взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим сопроводительным документом;
5) целостность сведений, содержащихся в национальной системе прослеживаемости;
6) сквозную документальную идентификацию товаров (партий товаров), подлежащих прослеживаемости, при их обороте в соответствии с законодательством государств-членов.
Система прослеживаемости базируется на имеющемся электронном документообороте между налогоплательщиками и отчетности, передаваемой в ФНС России, что в свою очередь не требует изменений складской политики и решается посредством бухгалтерского учета.
Прослеживаемость будет осуществляться документальным способом посредством передачи регистрационных номеров партий товаров (далее – РНПТ), которые, как правило, будут состоять из номера декларации на товары и номера товарной позиции из этой же декларации на товары.
Соответственно, данный РНПТ вместе с количеством товаров, единицами измерения указывается в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларации по НДС, а также в специальной отчетности по прослеживаемости.
Национальный сегмент прослеживаемости будет осуществляться в отношении товаров, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации.
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2019 года №807 «О проведении эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления» (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.02.2021 № 181; далее – Постановление) на территории Российской Федерации с 01.07.2019 года по 31.12.2020 года проводится эксперимент по прослеживаемости товаров.
Сервис работает в ограниченной версии, которую могут использовать участники эксперимента, а налогоплательщики, не участвующие в эксперименте, могут ознакомиться с общей работой сервиса, включающую просмотр товаров, подлежащих прослеживаемости в соответствии с перечнем товаров, утвержденного Постановлением.
Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться
Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.
О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.
В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.
Национальная система прослеживаемости
Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.
Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости
Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.
Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.
Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.
Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.
Изменения в документах и учете
Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.
При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.
Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».
Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.
Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.
Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.
Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.
Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».
Счета-фактуры и УПД
В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:
УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:
УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.
Отчеты, сроки, штрафы
Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.
Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.
Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.
Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.
Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.
Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.
Подготовка к учету прослеживаемости
1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.
2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.
3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.
Итоги
Новые условия работы в системе прослеживаемости затронут все компании и предпринимателей, работающих импортными товарами согласно утвержденному перечню. Не имеет значения ни форма собственности, ни система налогообложения, ни собственник ли вы товара, либо посредник.
Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.
Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.
Перечень прослеживаемых товаров с 1.07.2021
С восьмого июля 2021 года заработал российский национальный сегмент системы прослеживаемости товаров. Что представляет собой такая система, для чего она создана, на какие товары будет распространяться, рассказывается в нашей статье.
На территории ЕАЭС вводится единый механизм контроля за законностью оборота товаров при их перемещении по территории союза. Цель – исключить различные схемы уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей, предотвращение ввоза контрафакта, повышение конкурентоспособности отечественной продукции (Соглашение «О механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза», заключенное в г. Нур-Султане 29.05.2019 и вступившее в силу с 03.02.2021).
Документ предусматривает создание двух сегментов системы:
• внешнего (наднационального), который будет обеспечивать обмен информацией о пересечении прослеживаемой продукции границы между странами – участницами ЕАЭС;
• внутреннего (национального), который будет обеспечивать прослеживаемость продукции на территории государств, входящих в ЕАЭС.
На первом этапе формируются национальные сегменты. Для этого в России создана информационная система, в которой собираются, учитываются и хранятся сведения о прослеживаемых товарах и их обороте. Ее внедрением и сопровождением занимается ФНС России.
Нацсистема прослеживаемости должна была заработать с 1 июля, но на этот момент не были утверждены постановления о нацсистеме. Поэтому ее запустили с 8 июля, когда приняли необходимые нормативные акты.
В связи с этим ФНС РФ выпустила письмо от 9 июля 2021 г. № ЕА-4-15/9627@, разъясняющее дату, начиная с которой заработала нацсистема прослеживаемости. Указано, что исполнять новые обязанности по прослеживаемости необходимо с 08.07.2021.
Служба пояснила, что регламентируют процесс прослеживаемости три постановления Правительства РФ от 01.07.2021:
Перечисленные НПА начинают действовать со дня официального опубликования. Эта дата — 08.07.2021.
За участниками оборота отслеживаемой продукции закрепляются обязанности:
Положение о нацсистеме определяет основополагающие моменты ее функционирования, в том числе правила сбора, учета и хранения сведений об операциях с прослеживаемой продукцией, правила обмена сведениями между нацсистемой и другими ГИС, процедуру подачи уведомлений о ввозе прослеживаемых товаров, об имеющихся остатках, порядок формирования и сдачи отчета об операциях и другие вопросы. Подробнее о данных документах расскажем далее.
Систему прослеживаемости не надо путать с системой маркировки товаров — это разные способы контроля за оборотом товаров. Главное их отличие состоит в том, что прослеживается ввезенная партия товара, а не каждая его единица. Никакие маркеры на продукцию не наносят, партии отслеживают исключительно по документам.
Подробный перечень прослеживаемых товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Документ вступил в силу с 8 июля 2021 года.
О том, какие товары относятся к прослеживаемым, расскажем далее.
В список прослеживаемых товаров согласно постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 вошли:
• бытовые холодильники и морозильники;
• холодильное, морозильное оборудование, тепловые насосы, за исключением бытового оборудования;
• автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, которые используются на платформах ж/д станций;
• бульдозеры;
• грейдеры;
• дорожные катки и трамбовочные машины;
• экскаваторы;
• бытовые и промышленные (для прачечных) стиральные машины;
• мониторы;
• телевизионные приемники;
• детские коляски;
• детские автокресла.
Отметим, что постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1109 утверждены критерии, применяемые при отборе отдельных видов товаров для включения их в перечень прослеживаемых.
Приводится два таких критерия:
При этом товар включат в перечень отслеживаемой продукции, если он соответствует всем критериям.
ФНС создала сервис прослеживаемости товаров. Продукцию можно проверить по названию, номеру декларации, ОКПД 2 или коду ТН ВЭД.
Налоговая служба будет отслеживать реализацию и другое движение продукции, включенной в перечень, с помощью регистрационного номера партии товара. При ввозе продукции из стран ЕАЭС этот номер присваивает налоговая после того, как налогоплательщик представит уведомление о ввозе товара. Подробнее о таком уведомлении расскажем в следующем разделе нашей статьи. Если продукция была ввезена из-за пределов ЕАЭС, импортер должен самостоятельно сформировать такой номер и указать его в графе 32 таможенной декларации.
Регистрационный номер партии товара формируется из четырех составляющих:
• кода таможенного органа;
• даты регистрации таможенной декларации;
• номера декларации;
• порядкового номера декларируемого товара.
Если в декларацию включено несколько партий отслеживаемого товара, то отдельный номер присваивают каждой из них.
При продаже таких товаров организации и предприниматели должны будут выставлять электронные счета-фактуры, а при работе на УСН – электронные универсальные передаточные документы (ст. 169 НК РФ). Это правило распространяется как на импортеров продукции, так и на лиц, купивших у них товар для последующей перепродажи.
Исключения составляет:
• экспорт продукции;
• продажа товара гражданам, которые будут использовать его для личных нужд, а также самозанятым;
• продажа продукции, связанная с ее перемещением на территорию другой страны, состоящей в ЕАЭС.
Обмен счетами-фактурами будет происходить по телекоммуникационным каналам через операторов электронного документооборота (п. 2 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
В отношении прослеживаемых товаров не действует правило, согласно которому можно не выставлять счета-фактуры при продаже их неплательщику НДС, когда стороны договорились об этом в письменной форме (п. 2 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
С первого июля 2021 года вносятся изменения в порядок оформления счетов-фактур, которые при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав будут содержать:
• реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче имущественных прав (пп. «а» п. 5 ст. 2 закона № 371-ФЗ);
• порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав.
Уточнено, что сведения о регистрационном номере таможенной декларации указываются по товарам, произведенным за пределами ЕАЭС (пп. «д» п. 5 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
Напомним, что и ранее контролирующие органы разрешали ставить прочерк в графе 11 счета-фактуры «Регистрационный номер таможенной декларации», если товар был ввезен из стран ЕАЭС (письма Минфина РФ от 23.08.2017 № 03-07-13/1/53878, от 15.09.2016 № 03-07-13/1/53940).
В счет-фактуру, оформляемому при продаже прослеживаемых товаров, вводятся новые реквизиты (пп. «г», «е» п. 5 ст. 2 закона № 371-ФЗ):
• регистрационный номер партии товара;
• количественная единица измерения товара, используемая в целях его прослеживаемости;
• количество товара в единице, используемой в целях прослеживаемости.
Аналогичные дополнительные реквизиты включены в корректировочный счет-фактуру (п. 6 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
Покупателя не лишат права на вычет, если в счете-фактуре не будет сведений о прослеживаемых товарах или они будут неверно указаны (пп. 2 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
Отчетность по прослеживаемым товарам и порядок ее заполнения будет утверждена налоговой инспекцией. В настоящее время можно руководствоваться формами, направленными письмом ФНС РФ от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Отчетные документы необходимо направлять в цифровой форме через оператора электронного документооборота.
Уведомление о ввозе
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров, приобретенных на территории другого государства — члена ЕАЭС, необходимо направить в налоговую в течение пяти рабочих дней с момента принятия товаров на учет (п. 25 Положения о нацсистеме). Документ необходимо заполнить на основании сопроводительного документа: счета-фактуры, УПД. В уведомлении указывают:
• данные покупателя (название, ИНН, КПП);
• данные продавца (название, код государства — члена ЕАЭС, идентификационный номер, адрес);
• данные сопроводительного документа (вид, дата составления, номер);
• количество товара по сопроводительному документу;
• количество прослеживаемого товара;
• общая стоимость товаров.
Электронный документ подписывает руководитель покупателя или уполномоченное им лицо на основании доверенности.
В случае возврата товара или обнаружения ошибки в уведомлении в документ необходимо внести правки не позднее следующего рабочего дня.
Уведомление о перемещении
При перемещении проданных товаров с территории РФ на территорию другой страны — члена ЕАЭС необходимо в течение пяти рабочих дней с момента отгрузки товаров направить уведомление о перемещении товаров. В нем указывают сведения о продавце и покупателе, о сопроводительном документе и товаре. Дополнительно указывают пункты доставки изделий на территории стран — членов ЕАЭС.
Уведомление об остатках
Уведомление об имеющихся остатках прослеживаемых товаров нужно подать:
• при вступлении в силу перечня прослеживаемых товаров;
• при внесении изменений в перечень – относительно товаров, которых коснулись такие изменения;
• при принятии решения о продаже товаров, купленных после вступления в силу перечня товаров у физлиц, которые использовали его в личных, семейных, домашних целях;
• при принятии решения о продаже товаров, купленных после вступления в силу перечня товаров у самозанятых;
• при принятии решения о продаже ранее конфискованных товаров и некоторых других случаях.
Отчет об операциях
Отчет об операциях с отслеживаемыми товарами необходимо предоставлять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. Отчет, подаваемый:
• плательщиками НДС — должен содержать сведения о покупке отслеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера, о прекращении или возобновлении отслеживаемости, а также данные о покупке или продаже товаров, которые не облагаются НДС;
• налогоплательщиками, работающими на спецрежимах и налогоплательщиками, которые освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС, — должен содержать сведения о покупке и продаже отслеживаемых товаров, а также данные о прекращении или возобновлении отслеживаемости.
В титульном разделе отчета указывают год и квартал, в котором были произведены операции, код налогового органа и сведения о составителе документа (название, ИНН, КПП). Раздел со сведениями о проведенных операциях представляет собой таблицу со следующими графами:
• порядковый номер записи;
• дата проведения операции;
• код вида операции, например, 01 – передача товара в производство, 02 – захоронение или утилизация продукции, 03 – утрата товара вследствие обстоятельств неопределенной силы и так далее;
• вид документа – основания, где 1 — счет-фактура, 2 — корректировочный счет-фактура, 3 — универсальный передаточный акт, 4 — универсальный корректировочный документ, 5 — другой первичный учетный документ;
• номер документа-основания;
• дата составления документа-основания;
• название или Ф.И.О. контрагента;
• ИНН контрагента;
• КПП контрагента-юрлица;
• регистрационный номер партии отслеживаемого товара;
• код единицы изменения продукции по ОКЕИ;
• количество прослеживаемого товара;
• его стоимость.
Кто и как должен отчитываться по прослеживаемым товарам?
Со второго полугодия 2021 года все предприниматели, участвующие в обороте прослеживаемых товаров (далее — ПТ), должны отправлять новые виды отчетности в ФНС. Расскажем, кого затронули изменения, как правильно заполнять отчеты, а также где взять необходимые формы.
Основные сведения о системе прослеживания товаров
Система прослеживаемости – новый принцип учета и хранения информации об импортных товарах. Ранее мы подробно рассказывали о подобном нововведении и разбирали, что ждет предпринимателей в будущем.
Напомним, что импорт делится на две группы:
товары, ввозимые из государств — членов ЕАЭС: в 2021 году в их число помимо России входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия;
товары, ввозимые из других зарубежных стран.
Отслеживанию подлежит процесс передачи прав на товар от одного участника оборота другому. Согласно, ст. 169 НК РФ предприниматели обязаны:
организовать сбор и учет сведений об отдельных группах импортируемых товаров;
вовремя передавать собранные сведения в налоговую;
сдавать отчетность об обороте ПТ на территории России.
Полный перечень прослеживаемых товаров опубликован в 807-ом постановлении Правительства. К примеру, предпринимателям придется отчитываться за ввоз или торговый оборот стиральных машин и холодильных установок, детских колясок и погрузчиков, металлической мебели, мониторов и проекторов.
Кто сдает отчетность по ПТ?
При ввозе каждая партия товара, подлежащего прослеживанию, получает свой регистрационный номер (РНПТ). При дальнейшем продвижении товаров этот номер нужно будет указывать в сопровождающей документации: в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС и отчетности для ФНС.
Порядок получения рег. номера зависит от страны импорта:
Если речь идет об участниках ЕАЭС, то компания-импортер должна оповестить ФНС об импортируемых товарах в течение 5 дней с момента постановки партии на учет.
Если ввоз производится с территории других государств, не входящих в ЕАЭС, то РНПТ проставляет сам импортер, ориентируясь на рег. номер таможенной декларации и номер товарной партии.
В дальнейшем при совершении операций с ПТ стороны обмениваются электронными документами с указанием РНПТ.
По истечении квартала до 25 числа следующего за ним месяца предприниматели сдают в ФНС отчет по всем операциям с ПТ: плательщики НДС заносят сведения в обновленную форму декларации НДС, а неплательщики – формируют отчет по унифицированной форме.
В некоторых ситуациях плательщики НДС должны сдавать и декларацию, и отчет: к примеру, если прослеживаемые товары приобретают физические лица для личных нужд.
Скачать полный пакет документов для отчетности можно на сайте ФНС по ссылке. В архиве содержатся:
уведомления о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС, из ЕАЭС в Россию;
уведомления об остатках прослеживаемых товаров;
отчет об операциях с прослеживаемыми товарами;
инструкция по заполнению отчетных документов.
Перечень операций с прослеживаемыми товарами
В апреле ФНС опубликовала письмо, в котором перечислила те виды операций с прослеживаемыми товарами, о которых предприниматели должны будут отчитаться впоследствии. Речь идет о четырех категориях:
Прекращение прослеживаемости: такая операция осуществляется, если товар передают на переработку, утилизацию, реализацию, либо оформляют как безвозвратную утрату или недостачу. Для этой категории зарезервировали коды от 01 до 09.
Возобновление прослеживаемости: коды от 10 до 12 включительно. Применяется для неиспользованных остатков, а также возврата ранее реализованных товаров. Сюда же относят ситуации, когда в ходе инвентаризации обнаружились прослеживаемые товары, по которым ранее оформили недостачу.
Операции, не связанные с реализацией или безвозмездной передачей: сюда относят вклад в имущество организации или уставный капитал, получение или передача товара в качестве паевого взноса и пр. Для этой категории следует использовать коды 13 (передача товара) и 14 (получение товара) соответственно.
Получение, передача, реализация товаров, либо права собственности на товары, в том числе через агентов или комиссионеров – коды от 15 до 39.
Документооборот с ПТ ведется исключительно в электронном виде: это требование прописано не только в НК РФ, но и в 371-ом ФЗ. Это касается отчетов и сведений об остатках для ФНС, а также счетов-фактур и сопроводительных документов для контрагентов.
Пошаговое заполнение отчета об операциях с товарами, подлежащими отслеживанию
В верхней части отчета указывают:
год и порядковый номер отчетного квартала — строки 1 и 1а;
код ИФНС — строка 3;
сведения о компании или ИП — строки 4, 4а и 4б;
при необходимости заполняют сведения о ликвидации или реорганизации: в строке 6 указывают код формы преобразования организации (уточнить можно здесь), в строке 7 заполняют ИНН и КПП;
при корректировке: номер корректировки в строке 2.
В таблицу вносят информацию об операциях с ПТ:
В первые графы вписывают порядковый номер записи, дату и код операции.
В графу 4 (Вид первичного документа) проставляют следующие значения:
для счета-фактуры – 1;
для корректировочного счета-фактуры — 2;
для универсального корректировочного документа — 4;
для любого другого учетного документа – 5.
В 5 и 6 графу вносят номер и дату составления первичного документа.
Графы с 7 по 9 отводятся для сведений о контрагенте: наименование, ИНН и КПП.
В графах с 10 по 13 вписывают РНПТ, код единицы измерения товара (уточнить можно в ОКЕИ), количество товара и его стоимость (в рублях и копейках, без учета НДС). Сведения вносятся по каждой операции.
В нижней части отчета проставляется код статуса лица. Если отчет подписывает собственник, руководитель юр.лица или ИП, то ставят цифру 1. Если подписывает доверенное лицо или представитель, то цифру 2. Далее вносят ФИО заверяющего, проставляют дату и подпись.
Если документ заверяет представитель или доверенное лицо, то дополнительно вписываются название и реквизиты соответствующего документа (например, для доверенного лица в этой роли выступает доверенность).
Что нужно для учета операций с ПТ?
Все виды отчетности для ФНС, а также документы, связанные с реализацией или торговым оборотом прослеживаемых товаров, нужно оформлять и отправлять в электронном виде. Для этого нужно:
выбрать оператора ЭДО с соглашением SLA и интеграцией с ЦРПТ («Честный знак»);
бесплатно оформить ЭЦП – цифровую подпись для заверения электронной документации;
провести инвентаризацию остатков: при выявлении ПТ подготовить уведомление для налоговой с указанием вида товара и его количества, а также оформить РНПТ для дальнейших операций.
За нарушение сроков подачи отчетности, непредставление документов компании и предприниматели получат штраф в размере 1000 рублей (за каждый документ). Ту же сумму придется заплатить, если при заполнении отчета допустили ошибки в реквизитах. За подачу отчетности в бумажном виде – штраф в размере 200 рублей (за каждый документ).