узнать код ндс узбекистан
НДС в Узбекистане
Механизм уплаты НДС в Узбекистане не противоречит нормам, актуальным для других стран.
Но решение, которое было принято в переходный период, не было достаточно продуманным. Именно так считают ведущие экономисты страны.
Особенности налоговой системы РУ
Система налогообложения Узбекистана соответствует положениям, описанным в налоговом кодексе страны.
Главной особенностью системы является то, что ставки налогов устанавливаются не НК, а решением главы государства. Это происходит каждый год.
А также наблюдается ежегодное утверждение списков и перечней, которые необходимы для целей исчисления налогов в Узбекистане.
К ним следует отнести перечни видов деятельности юридических лиц – они подлежат упрощенному налогообложению. Это также относится к подакцизным товарам.
Основные государственные налоги, которые платят граждане страны, представлены в таблице:
| Название налога | Размер (%) |
| На прибыль | 7–35 |
| На доходы | 7,5 |
| Специальные платежи (сверхприбыль) | 50 |
| На имущество | 5 |
Виды основных местных сборов:
Ставка и размер НДС
В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.
Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:
Плательщики налога
Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:
Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.
Что относится к обороту по реализации
К обороту по реализации работ и услуг следует отнести:
Более подробную информацию можно узнать по ссылке.
Определение облагаемого и необлагаемого оборота
Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:
К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:
Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.
Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:
Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.
Место, где реализуются товары
Общеустановленным местом, где реализуются товары, является территория Узбекистана.
При этом должно быть выполнено хотя-бы одно из двух условий:
Как определяется налогооблагаемая база
Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:
Корректировка базы
Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.
Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.
Налогоплательщик имеет право платить:
При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.
При импорте
Право на вычет НДС, который оплачивается при ввозе продукции на территорию Узбекистана, есть только у плательщиков – индивидуальных предпринимателей и организаций.
Налоговая база при транспортировке товаров на территорию Узбекистана определяется на основании их таможенной стоимости
Для нерезидентов
В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.
Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.
Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.
А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.
Форма отчётности обязательно включает в себя:
Освобождение оборота от НДС
Необлагаемым является оборот по реализации продукции (а также услуг и товаров) за пределами РУ. Место реализации должно быть определено в соответствии с указаниями налогового кодекса.
А также не облагается налогом оборот в виде остатков товаров, которые относятся к категориям, перечисленным в налоговом кодексе.
Заключение
Возврат НДС в Узбекистане с 28 мая 2019 года осуществляется в течение 7 рабочих дней.
Это стало актуальным после внесения изменений в Положение о порядке возврата суммы превышения долга на добавленную стоимость, которая была образована в результате применения «нулевой ставки».
Теперь налогоплательщик избавлен от необходимости обращения в территориальные ГНУ. Апеллировать он теперь может сразу в налоговый комитет.
Вместо акта сверки задолженности к ходатайству следует приложить сведения по реализации продукции и поступлению денег.
НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию
Налоговые платежи при ввозе товаров из Узбекистана
При ввозе продукции из-за рубежа, в том числе из Узбекистана, на российскую территорию отечественным компаниям и ИП в общих случаях необходимо уплатить на таможне:
«Импортный» НДС заплатить придется даже спецрежимникам и лицам, освобожденным от указанного налога, например, по ст. 145 НК РФ.
Размер ставки НДС при импорте из Узбекистана зависит от вида ввозимой продукции. Так, применяются ставки:
Кроме того, ввоз продукции может быть освобожден от начисления НДС по ст. 150 НК РФ (или возможна ставка 0%). Например, льгота действует при импорте товаров в виде безвозмездной помощи, при этом порядок оказания такой помощи определяется на федеральном уровне. Также освобожден от уплаты налога ввоз культурных ценностей, приобретенных госучреждением.
Осуществляется уплата НДС импортерами товаров из Узбекистана до момента выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Получателем НДС будет являться таможенный орган.
При ввозе товаров из Белоруссии будет действовать иной порядок уплаты НДС. Подробнее об этом читайте здесь.
Документальное сопровождение импорта из Узбекистана на таможне
Для таможенного оформления узбекской продукции в таможенный орган необходимо представить декларацию и определенный законодательством перечень бумаг по импорту. На это отводится 4 месяца.
В указанном выше перечне должны присутствовать:
Таможенная декларация представляется на бумажном носителе и в электронном виде. Кроме того, задействован сервис таможенной службы, на котором возможно осуществить электронное декларирование ввозимой продукции.
Регистрация таможенной декларации происходит в течение двух часов, после чего работники таможни производят проверку представленных бумаг, анализ декларации, безошибочность расчетов и своевременность уплаты всех необходимых платежей. Если у таможенников не возникнет никаких вопросов к декларанту, продукция выпускается из зоны таможенного контроля.
Принятие к вычету НДС, уплаченного на таможне
У налогоплательщиков НДС есть возможность впоследствии принять узбекский «импортный» НДС к вычету согласно нормам ст. 172 НК РФ. При этом обязательно выполнение следующих требований:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 172 НК РФ дает право на предъявление налога к вычету исключительно налогоплательщикам НДС. Таким образом, спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, вычет заявить не смогут, несмотря на то что они на общих основаниях уплачивают налог при импорте.
Более подробную информацию о налогоплательщиках НДС ищите здесь.
Итоги
При ввозе товаров из Узбекистана импортер независимо от применяемого режима налогообложения должен уплатить НДС и иные косвенные налоги в таможенные органы. Ставки НДС варьируются в зависимости от вида импортируемой продукции. Также обязанностью импортера становится представление таможенной декларации и пакета бумаг, связанных с проводимой сделкой, после проверки и анализа которых товары выходят из зоны таможенного контроля. Вычет по НДС, уплаченному на таможне, российская сторона сделки сможет осуществить только в том случае, если она является плательщиком НДС. Если же она применяет спецрежим или освобождена от НДС, вычет ей недоступен.
Узнать код ндс узбекистан
Давлат солиқ бошқармаси
Бухоро вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Жиззах вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Қашқадарё вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Навоий вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Наманган вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Самарқанд вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Сурхондарё вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Сирдарё вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Тошкент шаҳар
Давлат солиқ бошқармаси
Тошкент вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Фарғона вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Хоразм вилояти
Давлат солиқ бошқармаси
Қорақалпоғистон Респ.
Давлат солиқ бошқармаси
Ҳудудлараро инспекцияси
Давлат солиқ бошқармаси
Yakka tartibdagi
tadbirkorlar
2018 yilda ipoteka krediti asosida namunaviy uy olingan va mol-mulk solig’idan imtiyozga ega bo’lgan. 2021 yilda ham mol-mulk solig’i bo’yicha soliq imtiyozi saqlanib qolinadimi
Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyati to’xtatsa yoki tugatsa uning yollama ishchilari o’z faoliyatini davom ettirsa bo’ladimi
O’zini o’zi band qilgan shaxslar tijorat banklarida hisobvaraqlari ochgan holda hisob-kitoblar bo’yicha terminal va nazorat-kassa texnikasidan foydalanishi mumkinmi
Как попасть в Единый реестр плательщиков НДС
Утверждено Положение о порядке специальной регистрации налогоплательщиков в качестве плательщиков НДС. Нововведение разъяснил ведущий эксперт «Нормы» Жорилла АБДУЛЛАЕВ:
– Регистрация в качестве плательщика НДС осуществляется в следующем порядке:
Добровольная и обязательная регистрация
Регистрация может быть добровольной и обязательной.
В обязательном порядке регистрируются:
Добровольно вправе зарегистрироваться:
Процедура регистрации
Процедура регистрации достаточно проста:
Добровольный регистрационный учет юридического лица осуществляется налоговым органом по месту его постановки на учет на основании заявления, представляемого по форме согласно приложению №2 к Положению через персональный кабинет налогоплательщика, при этом заявление должно быть направлено до 1-го числа месяца перехода на уплату НДС.
Добровольный регистрационный учет индивидуальных предпринимателей, чей доход от реализации товаров (услуг) за налоговый период превышает 100 млн сум., но не более 1 млрд сум., осуществляется налоговым органом по месту его постановки на учет на основании заявления, представляемого по форме согласно приложению №2 к Положению через персональный кабинет налогоплательщика. При этом заявление должно быть представлено не позднее 5 дней с даты превышения установленной суммы.
В Положении также отражена процедура перерегистрации и снятия с учета плательщиков НДС.
Положение не определяет вопросы включения в Единый реестр уже действующих плательщиков НДС, у которых есть присвоенный регистрационный номер плательщика НДС.
Что нужно знать о сроках регистрации плательщиков НДС
В публикации «Подводные камни регистрации плательщиков НДС по новым правилам» buxgalter.uz поставил вопросы, которые возникают на практике у бухгалтеров после вступления в силу Положения о порядке специального регистрационного учета налогоплательщиков в качестве плательщиков НДС. Государственный налоговый комитет разъяснил некоторые из этих вопросов.
I. Нужно ли субъектам предпринимательства, включенным в реестр, проходить перерегистрацию?
– Нет, такой необходимости нет. За ними сохраняются и ранее выданные Свидетельства, и присвоенные номера плательщиков НДС.
Новое Положение в части процедуры постановки на учет касается только субъектов предпринимательства, которые готовятся стать плательщиками НДС или уже стали ими, но другие нормы Положения касаются всех налогоплательщиков.
Только после постановки налогоплательщика на специальный регистрационный учет по НДС их контрагенты получают возможность брать НДС в зачет.
II. Что зависит от сроков подачи заявления?
– Нужно иметь в виду, что Положением определен круг плательщиков НДС, которые подлежат обязательной регистрации 
и есть субъекты предпринимательства, которые могут пройти добровольную постановку на учет в качестве плательщиков НДС. Для них установлены разные сроки.
Те, кто подлежит обязательному регистрационному учету, должны подать заявление не позднее 5-го числа месяца, с которого они становятся налогоплательщиками НДС и обязаны исчислять и уплачивать НДС.
Желающие добровольно встать на учет должны направить заявление до 1-го числа месяца, с которого будет осуществлен переход на уплату НДС.
Юридические лица, желающие пройти добровольный регистрационный учет, должны подать заявление до 1-го числа месяца, в котором планируется переход на уплату НДС.
Также установлен срок для индивидуальных предпринимателей, чей доход от реализации товаров (услуг) за налоговый период превысит 100 млн сум., но не более 1 млрд сум., желающего встать на добровольный учет в качестве плательщика НДС. Он должен подать заявление не позднее 5 дней с даты превышения установленной суммы дохода. В противном случае он автоматически становится плательщиком налога с оборота до достижения суммы доходов в 1 млрд сум.
Отметим, что заявление подается в электронном виде. Датой его представления считается дата отправления налогоплательщиком заявления в налоговый орган через персональный кабинет налогоплательщика.
III. Какой статус налогоплательщик имеет в период регистрации: по Налоговому кодексу он – плательщик НДС, но у него нет Свидетельства и номера плательщика НДС? Как ему быть до получения Свидетельства о регистрации плательщика НДС?
– Если плательщик налога с оборота (юрлицо или ИП) по тем или иным причинам (доходы превысили 1 млрд сум., юрлицо начало реализовать бензин через АЗС, начали импорт товаров и т.п.) становится плательщиком НДС и подает заявление в установленные сроки, т.е. до 5 числа месяца, с которого он становится плательщиком НДС, то после постановки на специальный регистрационный учет ему будет выдано Свидетельство, где будет указано, что постановка на учет осуществлена с 1 числа месяца, в котором он стал плательщиком НДС.
Если налогоплательщик подаст заявление позднее установленного срока, он регистрируется как плательщик НДС со дня подачи заявления.
IV. Если плательщик НДС находится на стадии регистрации, что ему указывать в графе счета-фактуры «регистрационный номер НДС»? Как ему в этот период исчислять налоги и строить взаимоотношения с контрагентами?
– Если налогоплательщик подает заявление до 5-го числа месяца, то уже с первого дня этого месяца он должен выставлять счета-фактуры с учетом НДС.
После получения Свидетельства о постановке на учет и регистрационного номера НДС, если в этом есть необходимость, ранее выписанный счет-фактура аннулируется и взамен оформляется исправленный счет-фактура с указанием регистрационного номера НДС.
В этой ситуации налогоплательщик и его контрагенты вправе принимать НДС в зачет и учитывать при составлении налоговой отчетности.
Если заявление подано в неустановленные сроки (с опозданием по сроку), плательщик НДС и его контрагенты будут иметь право принимать в зачет суммы НДС после постановки этого налогоплательщика на регистрационный учет.
Т.е. лицо, обязанное встать на регистрационный учет, но не зарегистрировавшееся в качестве плательщика НДС, становится им в установленные законодательством сроки и уплачивает НДС в установленном порядке без права на зачет налога – до постановки его на регистрационный учет.
V. Как быть, если принимается решение об исключении субъекта предпринимательства из реестра или он переходит на уплату налога с оборота на добровольной основе?
– В случае принятия налоговыми органами решения о снятии с учета субъекта предпринимательства, этот субъект предпринимательства исключается из реестра плательщиков НДС.
Если плательщик НДС с начала года переходит на уплату налога с оборота в добровольном порядке, то в соответствии с ч. 2 ст. 462 НК он обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала следующего налогового периода (календарного года), т.е. – до 21 декабря.
В то же время для удобства налогоплательщиков, а также во избежание ошибок Положение №3232 предоставляет налогоплательщикам возможность подать заявление на выход из реестра плательщиков НДС в течение 5 дней после окончания года, т.е. – до 5 января.