возврат ндфл код дохода в платежке
Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году
Когда перечислять НДФЛ
Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплачен и удержан НДФЛ 18.11.2021, крайний срок уплаты налога — 19.11.2021. Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ — 18.11.2021, срок перечисления налога в бюджет с 18.11.2021 по 30.11.2021.
Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. здесь.
Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи. С 2020 года сроки следующие:
Как заполнять платежное поручение по НДФЛ
Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.
Подробнее о том, к чему приводят ошибки в платежках, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.
В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код:
Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).
В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.
Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле № 15 «Номер счета банка получателя средств». Подробности см. здесь.
В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.
Имейте в виду, что с 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранилась.
О заполнении поля 106 читайте здесь.
А отличить добровольное погашение от принудительного теперь можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
А в поле 109 указывать дату соответствующего документа.
Поле 110 «Тип платежа» в налоговых платежках заполнять нет необходимости.
В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.
Подробнее об очередности платежа читайте здесь.
В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.
Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.
Если вы как налоговый агент по НДФЛ при перечислении НДФЛ все же допустили ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий. Подробнее о них читайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
Образец платежного поручения НДФЛ
Образец платежки НДФЛ 2021 года можно увидеть на нашем сайте и скачать по ссылке ниже:
Если вам нужно заполнить платежку на уплату штрафа по НДФЛ, то переходите к ее образцу и рекомендациям от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно.
Итоги
Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.
Новые правила заполнения платёжек по зарплате
С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.
Для чего нужны коды видов доходов
Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
Какие коды вида дохода указывать
При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.
Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :
Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.
Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.
Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.
Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:
Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».
Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:
//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.
Образец заполнения платёжного поручения
Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.
При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.
Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.
Что будет, если неправильно указать код дохода
За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:
Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.
Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.
Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы
В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):
ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)
КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.
И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.
Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».
Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.
Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
С 1 января 2021 года изменились правила обложения доходов НДФЛ: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения по НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц с учётом всех изменений.
Новая ставка по НДФЛ
С 1 января 2021 года введена новая налоговая ставка по НДФЛ. Теперь доходы, превышающие 5 млн. рублей, облагаются НДФЛ по ставке 15 %.
Изменение коснулось таких доходов, как заработная плата, дивиденды, купонные доходы по облигациям и доходы из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др. Исключение составляют доходы от продажи имущества — если продать квартиру более чем за 5 млн рублей, ставка НДФЛ всё равно останется 13%. В налоговую базу также не включаются страховые и пенсионные выплаты.
Не изменился и порядок обложения доходов, с которых удерживает НДФЛ налоговый агент. Если размер налоговой базы больше 5 млн. рублей, то ставка 15 % применяется только к части дохода, превышающей эту сумму.
Бывает так, что физическое лицо получает доход от нескольких работодателей, и размер каждой из выплат не превышает 5 млн рублей, а в сумме — превышает. В таком случае в конце года налоговая самостоятельно посчитает НДФЛ с общей суммы и направит уведомление налогоплательщику.
Граждане, которые сами декларируют доход, при расчёте налога не учитывают доходы, полученные от налоговых агентов. ФНС самостоятельно рассчитает общую сумму дохода и пришлёт налоговое уведомление.
Также изменилось обложение НДФЛ процентов по вкладам в банках. Теперь они облагаются налогом по ставке 13 % с суммы, превышающей необлагаемый минимум. Он рассчитывается путём умножения 1 млн. рублей на ключевую ставку Банка России на первое число налогового периода. При этом сам вклад и его возврат налогом не облагаются. Также не входят в налоговую базу проценты по всем рублёвым счетам, у которых ставка не превышает 1 % годовых и по счетам эскроу.
Новые правила налогообложения процентов по вкладам действуют с 1 января 2021 года, но первый раз заплатить налог с их учётом нужно только в 2022 году.
Новые реквизиты платёжных поручений
Кроме правил налогообложения, изменились и правила заполнения платёжного поручения по налогам и взносам.
В платёжке по НДФЛ появился новый КБК — для повышенной налоговой ставки. Если доход одних сотрудников превышает 5 млн рублей, а других — нет, придётся заполнять два платёжных документа с разными КБК.
Доход физлица не превышает 5 млн рублей
Доход физлица превышает 5 млн рублей
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
КБК 182 1 01 02080 01 1000 110
Изменения в платёжке коснулись блока «Сведения о банке получателя» :
До 30 апреля 2021 года действует переходный период — в это время банки будут принимать и исполнять платёжные поручения со старыми и с новыми реквизитами. С 1 мая платёжку со старыми реквизитами уже не примут.
Новые реквизиты Федерального казначейства действуют для всех платёжных поручений по налогам и взносам.
Новые правила заполнения платёжного поручения
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
Образец платёжного поручения с новыми реквизитами
Как в 1С указать коды дохода по исполнительному производству
Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств
С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»».
Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.
Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.
Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.
Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.
1С:ИТС
Отражение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» кодов видов дохода
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализован весь необходимый функционал для организации выплат физлицам в соответствии с действующим законодательством.
Настройка видов дохода по исполнительному производству
В карточке Начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет добавлено новое поле Вид дохода по исполнительному производству (рис. 1).
Рис. 1. Настройка «Вида дохода» по исполнительному производству
Значения Вида дохода по исполнительному производству соответствуют Указанию ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У:
Из всего вышесказанного понятно, что банки не будут производить взыскания только с доходов с кодом «2».
Для существующих начислений в программе значение устанавливается автоматически в соответствии с указанным Назначением начисления на закладке Основное. Далее обязательно следует проверить результат автозаполнения. Если Вид дохода в используемых начислениях был автоматически определен неправильно, то следует его скорректировать.
При настройке начислений и удержаний выполняется дополнительный контроль. Начисление с установленным Видом дохода по исполнительному производству Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) невозможно включить в расчетную базу удержаний по исполнительным листам.
При проведении документов-начислений все суммы регистрируются с учетом установленных Видов дохода по исполнительному производству. Поэтому важно выполнить корректную настройку до проведения расчетов в программе. В противном случае после изменения настройки документы-начисления придется перепроводить.
Регистрация произведенных удержаний
В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).
Рис. 2. Ведомость в банк
Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.
Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.
Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц.
Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.
Версия 3.6 стандарта для обмена с банком
Стандарт файлов обмена с банком по зарплатному проекту законодательством не регламентируется и может быть различным для каждого банка.
Фирмой «1С» совместно со Сбербанком России разработан стандарт обмена электронной информацией на основе технологии XML, который поддерживают и многие другие банки ( подробнее о формате ). Формирование файлов в программе реализовано по этому стандарту.
Требования передачи в банк информации о видах дохода по исполнительному производству и суммах удержанных по исполнительным документам реализованы в новом Стандарте ЭОИ с банком версии 3.6.
Для взаимодействия непосредственно из программы с банком, по каким-либо причинам не поддерживающим стандарт, но обмен электронными документами с которым в целом возможен (по стандарту банка), потребуется ее доработка, которая может быть выполнена разными способами.
Без выполнения доработки из программы можно получить требуемые сведения о сотрудниках и суммах и вручную перенести их в программу такого банка.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Стандарт ЭОИ с банком (версии 3.6) указывается в карточке Зарплатного проекта в поле Формат файла (рис. 3).
Рис. 3. Выбор формата файла зарплатного проекта
Ведомости в банки
С 01.06.2020 банковские ведомости необходимо вести в разрезе видов дохода по исполнительному производству. В документы Ведомость в банк, Ведомость на счета добавлено поле Вид дохода. Ведомости заполняются результатами начислений, зарегистрированных с указанным Видом дохода. Все начисления, зарегистрированные документами до обновления программы, считаются Заработной платой и иными доходами.
Поэтому если до обновления программы были зарегистрированы, но не выплачены начисления с другим видом дохода (например, больничный по беременности и родам), то документы начисления необходимо перепровести. Только после этого можно будет выполнить автоматическое заполнение ведомости с соответствующим Видом дохода. Если Вид дохода в ведомости не выбран, то заполняются начисления со всеми видами доходов. Однако начиная с 01.06.2020 нельзя без указания вида дохода заполнять безналичные ведомости. В программе дата платежа проверяется по Дате выплаты из документа-начисления, которая по умолчанию совпадает с Датой документа.
Платежное поручение используется для формирования одного реестра зарплатного проекта по нескольким ведомостям. В документ Платежное поручение, так же как и в безналичные ведомости, добавлено поле Вид дохода (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение
Платеж формируется на основании ведомостей. В платежном поручении требуется указывать код дохода по исполнительному производству. Для этого следует заполнить поле Вид дохода. В одном платеже можно собрать выплаты только одного вида. По кнопке Добавить в документе Платежное поручение можно выбрать документы Ведомость в банк и Ведомость на счета только такого же Вид дохода, который указан в Платежном поручении.