все кбк 2021 коды бюджетной классификации кбк на 2021 год таблица
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
Дата актуализации материала по состоянию на 16.12.2020 г.
КБК на 2021 год
Приведены основные КБК на 2021 год по некоторым налогам и страховым взносам, в том числе для ИП. Полный перечень КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина России от Приказ Минфина России от 08.06.2020 № 99н.
КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Страховые взносы ИП за себя
НДФЛ ИП за себя
Налог на прибыль
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Торговый сбор
КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС
Страховые взносы на ОПС на выплату страховой пенсии
182 1 02 02010 06 1010 160
Пени по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии
182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии
182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
182 1 02 02090 07 1010 160
Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС
182 1 02 02101 08 1013 160
Пени по страховым взносам на ОМС
182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 02 02050 07 1000 160
Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 02 02050 07 3000 160
Страховые взносы ИП за себя
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии
182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии
182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии
182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере
182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере
182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере
182 1 02 02103 08 3013 160
НДФЛ ИП за себя
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ
182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ
182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ
182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ
182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ
182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ
182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.
182 1 01 02080 01 1000 110
Пени по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.
182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.
182 1 01 02080 01 3000 110
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 2100 110
Штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на прибыль
Налог на прибыль в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в региональный бюджет
182 1 01 01012 02 1000 110
Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110
Пени по налогу на прибыль в региональный бюджет
182 1 01 01012 02 2100 110
Штрафы по налогу на прибыль в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 3000 110
Штрафы по налогу на прибыль в региональный бюджет
182 1 01 01012 02 3000 110
Налог при УСН с объектом «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 05 01021 01 1000 110
Пени по налогу при УСН с объектом «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110
Пени по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ
182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы»
182 1 05 01011 01 3000 110
Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ
182 1 05 01021 01 3000 110
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 02010 02 2100 110
182 1 05 02010 02 3000 110
182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 03010 01 2100 110
182 1 05 03010 01 3000 110
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
Пени по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 2100 110
Штрафы по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 3000 110
Транспортный налог
182 1 06 04011 02 1000 110
Пени по транспортному налогу
182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы по транспортному налогу
182 1 06 04011 02 3000 110
Торговый сбор
Торговый сбор, уплачиваемый на территории г. Москвы
Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)
Где указывают КБК в 2021 году
Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.
С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.
Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды
С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:
Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.
Обобщим новые КБК-2021 в таблице:
Акциз
Налоги муниципальных образований
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
КБК по страховым взносам в 2021 году
| ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА | КБК 2021 |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т. ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Страховые взносы в ФСС на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
КБК для пеней в 2021 году
В большинстве случаев при уплате пеней в 14-17-й разряды кода бюджетной классификации принимают значение «2100» (за некоторыми исключениями).
КБК для уплаты штрафов в 2021 году
По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа, нужно заменить в основном КБК 14-й разряд с «1» на «3». Но и здесь не обошлось без исключений.
Что делать при ошибке в КБК в 2021 году
Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов/взносов, направьте в налоговую инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление составьте в произвольной форме. В нем укажите:
Чтобы оперативно исправить ошибку в КБК, важно правильно написать заявление об уточнении кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление. В отношении страховых взносов такой образец есть в КонсультантПлюс.
Все актуальные КБК для оплаты страховых взносов в 2021 году: таблица
Чем руководствоваться
С 2021 года коды бюджетной классификации, в том числе для всех видов страховых взносов, утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Предполагается, что они будут действовать также в 2022 и 2023 годах.
Сразу скажем, что принципиальных изменений в значениях кодов по части страховых взносов нет.
КБК по взносам на 2021 год для ИП
Для индивидуальных предпринимателей значения КБК традиционно отличаются в зависимости от того, есть ли у ИП работники или он отчисляет фиксированные взносы только за себя.
ИП без работников (за себя)
При перечислении фиксированных страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
ВИД ВЗНОСОВ ИП
КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ
Пени: 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф: 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени: 182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф: 182 1 02 02103 08 3013 160
ИП-работодатель
При перечислении страховых взносов за работников КБК в платёжке в 2021 году указывают такие:
ВИД ВЗНОСОВ ИП
КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ
По каким КБК ИП уплачивают страховые взносы в 2021 году по доптарифам, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
Пени: 182 1 02 02010 06 2110 160
Штраф: 182 1 02 02010 06 3010 160
Пени: 182 1 02 02101 08 2013 160
Штраф: 182 1 02 02101 08 3013 160
Пени: 182 1 02 02090 07 2110 160
Штраф: 182 1 02 02090 07 3010 160
Пени: 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы: 393 1 02 02050 07 3000 160
КБК пенсионных взносов в ПФР на 2021 год
ВИД ТАРИФА ВЗНОСОВ НА ОПС
КБК ВЗНОСОВ НА 2021 ГОД
Пени – 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы – 182 1 02 02010 06 3010 160
(перечень в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях)
(перечень в п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях)
(работодатель и застрахованное лицо уплачивают на разные КБК)
Застрахованное лицо самостоятельно – 392 1 02 02041 06 1100 160.
КБК медицинских взносов в ФФОМС на 2021 год за персонал
ВИД ПЛАТЕЖА
КБК НА 2021 ГОД
КБК взносов на временную нетрудоспособность и материнство 2021
ВИД ПЛАТЕЖА
КБК НА 2021 ГОД
КБК взносов в угольной отрасли и за лётные экипажи 2021
Для уплаты страховых взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используют следующие КБК:
| Взносы организаций угольной промышленности: | |
| Взносы | 182 1 02 02120 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02120 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02120 06 3000 160 |
| Взносы организаций, использующих труд членов лётных экипажей воздушных судов: | |
| Взносы | 182 1 02 02080 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02080 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02080 06 3000 160 |
КБК взносов на травматизм 2021
Для уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования России, а также пеней и штрафов по ним используют следующие КБК:
ВИД ПЛАТЕЖА
КБК НА 2021 ГОД
Что нужно знать
Взносы на ОПС и ОМС перечисляют в налоговую двумя отдельными платежками.
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
Для чего нужны КБК
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Где необходимо указать КБК
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка. Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом. По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».