значения основания платежа для кода таможенного органа
Значения основания платежа для кода таможенного органа
При заполнении платежных поручений для уплаты таможенных платежей участники ВЭД нередко допускают ошибки, которые могут приводить к тому, что денежные средства не могут быть идентифицированы и относятся Федеральным казначейством к невыясненным платежам. Для того, чтобы не допускать таких ошибок, необходимо внимательно ознакомиться с правилами и особенностями заполнения платежных поручений для таможенных органов.
Формат, порядок заполнения и оформления распоряжения о переводе (платежных поручений) денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему определены:
— Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России от 19.06.2012 г. № 383-П
— Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ«.
Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами установлены Приложением 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н.
Реквизиты счета для уплаты таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами:
Получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России),
ИНН: 7730176610,
КПП: 773001001,
Банк получателя: Операционный департамент Банка России, г. Москва 701,
БИК банка: 044501002,
ОКТМО: 45328000,
Счет №: 40101810800000002901
Код таможенного органа для единых лицевых счетов: 10000010
Особенности заполнения некоторых полей платежного поручения:
В поле 101 указвается двухзначный показатель статуса плательщика:
06 – участник ВЭД – юридическое лицо;
16 – участник ВЭД – физическое лицо;
17 – участник ВЭД – ИП;
В поле 104 указывается КБК для соответствующего вида платежа. Состоит из 20 цифр. Все цифры КБК одновременно не могут принимать значение 0.
В поле 105 указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (ОКТМО), на которой мобилизуются денежные средства от уплаты таможенного платежа – всегда 45328000.
В поле 106 указывается основание платежа, состоящий из 2 знаков. В случае перечисления денежных средств в счет предстоящих платежей, значение поля 00 – иные случаи.
В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа. В случае перечисления денежных средств в счет предстоящих платежей значение поля – 0.
В поле 107 указывается восьмизначный код таможенного органа:
В поле 109 указывается дата документа основания платежа. В случае перечисления денежных средств в счет предстоящих платежей значение поля 00 – иные случаи.
В поле 21 указывается очередность платежа – 5.
В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН). Состоит из 20 ли 25 знаков.
Все знаки УИН одновременно не могут принимать значение 0.
Указывается в обязательном порядке в платежном поручении на уплату штрафа. В иных случаях указывается значение 0.
Наиболее часто используемые коды КБК при уплате таможенных и иных платежей:
КБК 153 1 10 09000 01 0000 110 «Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей«
КБК 153 1 10 02000 01 1000 110 «Таможенные сборы«
КБК 153 1 10 11010 01 1000 110 «Ввозные таможенные пошлины«
КБК 153 1 10 10000 01 0000 110 «Денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей«
КБК 153 1 10 11160 01 1000 110 «Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины«
Кроме того, необходимо внести в соответствующие поля свои реквизиты и реквизиты своего банка
При заполнении платежных поручений по уплате таможенных платежей участники ВЭД чаще всего допускают следующие ошибки:
— не указан код таможни в поле 107
— неверно указан КБК в поле 104. Возврат денежных средств осуществляется по заявлению плательщика.
— некорректро указан ИНН или КПП плательщика.
Денежные средства при этом относятся Федеральным казначейством относятся к невыясненным поступлениям. В этом случае для идентификации платежей нужно обращаться в ФТС для внесения изменений в платежное поручение.
Уточнение некорректно заполненных сведений осуществляется на основании письменного обращения плательщика на имя начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования ФТС России (ГУФТД и ТР ФТС России) генерал-лейтенанта таможенной службы М.В.Чморы.
Письмо необходимо направлять по факсу (499) 449-73-00 с последующим досылом по адресу: 121087, г.Москва, ул. Новозаводская, д. 11/5.
Телефон ФТС России: (499) 449-73-05.
Электронный адрес ФТС России: fts@ca.customs.ru
С 1 октября 2020 года в соответствии с распоряжением ФТС России от 30.09.2020 № 364-р «О проведении опытной эксплуатации автоматизированной подсистемы «Личный кабинет«, размещенной в информационной-телекоммуникационной сети «Интернет«, при уточнении заинтересованными лицами сведений в расчетных (платежных) документах« стало возможно уточнять в расчетных (платежных) документах на перечисление денежных средств, отнесенных органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, через Личный кабинет участника ВЭД следующие сведения:
— КБК расчетных (платежных) документов.
В Личном кабинете в соответствии с ИНН плательщика предоставляется перечень платежных документов, по которым денежные средства учтены как невыясненные поступления.
Для уточнения некорректных сведений в платежном документе необходимо заполнить электронный документ с уточненными сведениями, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью и направив в ФТС России через Личный кабинет.
Подписывать такой электронный документ электронной подписью может:
— лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности;
— лицо, наделенное соответствующими полномочиями в соответствии с п.6 Порядка получения доступа декларантов, перевозчиков, лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, уполномоченных экономических операторов, правообладателей и иных лиц к личному кабинету, утвержденного приказом ФТС России от 03.06.2019 г. № 901.
Программное обеспечение для таможенного оформления. Программы для декларантов и других участников ВЭД
Tamplat.ru – таможенные платежи. Калькулятор для расчета таможенных платежей
D.TKS.RU – центр онлайн обучения для профессионалов, работающих с таможенными органами
197022, СПб, ул. Петропавловская, 4-а, бизнес-центр «Лидваль Холл», 3 этаж, м.»Петроградская»
т. (812) 449-50-61, ф. (812) 449-50-62, customs@tks.ru, www.tks.ru
Лицензия на обучение № 1458 от 30 июля 2015 года
О порядке заполнения полей платежного поручения при уплате таможенных платежей
При заполнении платежных поручений для уплаты таможенных платежей участники ВЭД нередко допускают ошибки, которые могут приводить к тому, что денежные средства не могут быть идентифицированы и относятся Федеральным казначейством к невыясненным платежам. Для того, чтобы не допускать таких ошибок, необходимо внимательно ознакомиться с правилами и особенностями заполнения платежных поручений для таможенных органов.
Формат, порядок заполнения и оформления распоряжения о переводе (платежных поручений) денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему определены:
— Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России от 19.06.2012 г. № 383-П
— Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ«.
Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами установлены Приложением 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н.
Реквизиты счета для уплаты таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами:
Получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России),
ИНН: 7730176610,
КПП: 773001001,
Банк получателя: Операционный департамент Банка России, г. Москва 701,
БИК банка: 044501002,
ОКТМО: 45328000,
Счет №: 40101810800000002901
Код таможенного органа для единых лицевых счетов: 10000010
Особенности заполнения некоторых полей платежного поручения:
В поле 101 указвается двухзначный показатель статуса плательщика:
06 – участник ВЭД – юридическое лицо;
16 – участник ВЭД – физическое лицо;
17 – участник ВЭД – ИП;
В поле 104 указывается КБК для соответствующего вида платежа. Состоит из 20 цифр. Все цифры КБК одновременно не могут принимать значение 0.
В поле 105 указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (ОКТМО), на которой мобилизуются денежные средства от уплаты таможенного платежа – всегда 45328000.
В поле 106 указывается основание платежа, состоящий из 2 знаков. В случае перечисления денежных средств в счет предстоящих платежей, значение поля 00 – иные случаи.
В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа. В случае перечисления денежных средств в счет предстоящих платежей значение поля – 0.
В поле 107 указывается восьмизначный код таможенного органа:
В поле 109 указывается дата документа основания платежа. В случае перечисления денежных средств в счет предстоящих платежей значение поля 00 – иные случаи.
В поле 21 указывается очередность платежа – 5.
В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН). Состоит из 20 ли 25 знаков.
Все знаки УИН одновременно не могут принимать значение 0.
Указывается в обязательном порядке в платежном поручении на уплату штрафа. В иных случаях указывается значение 0.
Наиболее часто используемые коды КБК при уплате таможенных и иных платежей:
КБК 153 1 10 09000 01 0000 110 «Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей«
КБК 153 1 10 02000 01 1000 110 «Таможенные сборы«
КБК 153 1 10 11010 01 1000 110 «Ввозные таможенные пошлины«
КБК 153 1 10 10000 01 0000 110 «Денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей«
КБК 153 1 10 11160 01 1000 110 «Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины«
Кроме того, необходимо внести в соответствующие поля свои реквизиты и реквизиты своего банка
При заполнении платежных поручений по уплате таможенных платежей участники ВЭД чаще всего допускают следующие ошибки:
— не указан код таможни в поле 107
— неверно указан КБК в поле 104. Возврат денежных средств осуществляется по заявлению плательщика.
— некорректро указан ИНН или КПП плательщика.
Денежные средства при этом относятся Федеральным казначейством относятся к невыясненным поступлениям. В этом случае для идентификации платежей нужно обращаться в ФТС для внесения изменений в платежное поручение.
Уточнение некорректно заполненных сведений осуществляется на основании письменного обращения плательщика на имя начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования ФТС России (ГУФТД и ТР ФТС России) генерал-лейтенанта таможенной службы М.В.Чморы.
Письмо необходимо направлять по факсу (499) 449-73-00 с последующим досылом по адресу: 121087, г.Москва, ул. Новозаводская, д. 11/5.
Телефон ФТС России: (499) 449-73-05.
Электронный адрес ФТС России: fts@ca.customs.ru
С 1 октября 2020 года в соответствии с распоряжением ФТС России от 30.09.2020 № 364-р «О проведении опытной эксплуатации автоматизированной подсистемы «Личный кабинет«, размещенной в информационной-телекоммуникационной сети «Интернет«, при уточнении заинтересованными лицами сведений в расчетных (платежных) документах« стало возможно уточнять в расчетных (платежных) документах на перечисление денежных средств, отнесенных органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, через Личный кабинет участника ВЭД следующие сведения:
— КБК расчетных (платежных) документов.
В Личном кабинете в соответствии с ИНН плательщика предоставляется перечень платежных документов, по которым денежные средства учтены как невыясненные поступления.
Для уточнения некорректных сведений в платежном документе необходимо заполнить электронный документ с уточненными сведениями, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью и направив в ФТС России через Личный кабинет.
Подписывать такой электронный документ электронной подписью может:
— лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности;
— лицо, наделенное соответствующими полномочиями в соответствии с п.6 Порядка получения доступа декларантов, перевозчиков, лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, уполномоченных экономических операторов, правообладателей и иных лиц к личному кабинету, утвержденного приказом ФТС России от 03.06.2019 г. № 901.
Уплата таможенных платежей в ФТС. Как платить? Инструкция
Уплата таможенных платежей в ФТС (Федеральную таможенную Службу) требует тщательного заполнения документов и правильности в указании сумм.
Уплата таможенных платежей. Как платить?
Таможенные платежи включают в себя:
Для начала вам нужно узнать необходимость оплаты таможенной пошлины на ввозимый товар. Уточните эту информацию у вашего таможенного брокера/предствителя.
Если вам надо платить таможенную пошлину на ввозимый товар, то необходимо сделать 2 разных платежа: авансовые платежи и ввозная таможенная пошлина (2 платежных поручения)
Если таможенную пошлину платить не надо, то нужно оплатить только авансовые платежи (1 платежное поручение)
Важность указания правильных реквизитов. Уплата таможенных платежей
Обычно все платежные поручения в адрес ФТС одинаковы, различается только заполнение нескольких полей. Ошибки в этих полях приводят к тому, что отправленные деньги “теряются”. Возврат может занять до трех месяцев.
Возврат средств оплаченных по неправильным реквизитам может занять до трёх месяцев
Типичные ошибки при заполнении платежных поручений
Мы собрали все типичные ошибки при оплату таможенных платежей в эту инструкцию.
1. Неверно указан код таможни в поле 107
В поле 107 вписывается восьмизначный код таможенного органа.
До внедрения единого лицевого счета п латеж совершался в адрес таможни, к которой приписан таможенный терминал на который приехал груз.
Например, если груз оформлялся через «Парголовский таможенный пост», платить нужно было на счет Санкт-Петербургской таможни (код «1021 0000» в поле 107), к которой относится этот терминал. Если груз приезжал на «Кронштадский таможенный пост», то оплата производилась на счет Балтийской таможни (код «1021 6000» в поле 107).
С появлением единого лицевого счета данная сложность исчезла. На данный момент оплата производится только на единый лицевой счет с кодом «1000 0010» в поле 107.
Ошибка. Вписан старый код таможенного органа вместо кода единого лицевого счета. Или код присутствует в назначении платежа, но отсутствует в поле 107
Код таможни для единого лицевого счета «1000 0010» обязательно должен быть в поле 107 платежного поручения.
См. пункт «Д» на рис. 1
2. Неверно указан статус плательщика в поле 101
Часто ИП считают юридическим лицом и указывают соответствующий код при платеже. Но ИП не является юридическим лицом и имеет свой код статуса плательщика.
«Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица»
Ошибка. Указание индивидуальным предпринимателем кода юридического лица
Код статуса плательщика для юридических лиц ООО, ПАО, АО – «06», а для индивидуальных предпринимателей – «17»
См. пункт «А» на рис. 1
3. Перепутана очередность платежа в поле 21
Ошибка. Некорректная очередность платежа в поле 21
Очередность платежа в поле 21 в данном случае всегда «5»
См. пункт «Б» на рис. 1
4. Указан неправильный КБК в поле 104
КБК – это код бюджетной классификации. Ввозная пошлина и авансовый платеж оплачиваются отдельно друг от друга по различным КБК. После оплаты у вас будут 2 платежных поручения с разными кодами КБК.
Авансовый платеж платится всегда и включает в себя государственный сбор за таможенное оформление и НДС подлежащий уплате при выпуске товара в свободное обращение
Ошибка. Указание одного и того же кода бюджетной классификации для авансового платежа и ввозной пошлины
КБК для авансовых платежей: «1531 1009 0000 1000 0110»,
КБК для ввозной таможенной пошлины: «1531 1011 0100 1100 0110»
См. пункт «В» на рис. 1
5. Неверный код ОКТМО в поле 105
ОКТМО – это код Федерального казначейства в общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
См. пункт «Г» на рис. 1
6. Лишняя информация в полях 106,108, 109, 110
Перед оплатой таможенных платежей всегда уточняйте у своего банка особенности заполнения полей 106, 108, 109, 110 в платежном поручении.
106 графа платежного поручения – это основание платежа. Согласно правилам банка там может стоять «0», «00» или ДЕ.
Например, «Сбербанк» требует, чтобы в графе 106 стояло обозначение «ДЕ», что означает оплата по таможенной декларации.
«Альфабанк» требует обязательно заполнять дату в поле 109.
Ошибка. Неправильно заполненные поля 106, 108, 109, 110
Поля 106, 108, 109, 110 платежных поручений должны быть пустыми или заполнены согласно правилам вашего банка.
Реквизиты (образец заполнения) платежного поручения для оплаты таможенных платежей на Единый Лицевой Счет (ЕЛС) в 2021 году
Реквизиты для заполнения платежного поручения в таможню:
банк получателя – Операционный департамент Банка России// Межрегиональное операционное УФК г. Москва
Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)» –
Номер счета получателя средств (номер казначейского счета)» –
получатель – Межрегиональное операционное УФК (ФТС России),
КБК (графа 104 в п/п)- в зависимости от назначения платежа (см.ниже)
В графу 107 обязательно- 10000010
С 2019 года ФТС перевел всех участников ВЭД на Единый Лицевой Счет (ЕЛС).
Все таможенные платежи (пошлина, сборы, НДС и акцизы) оплачиваются безналичным путем.
С 1 августа 2021 г в абсолютном большинстве случаев требуется сделать только один платеж, называемый авансовым.
Авансовый платеж подходит для следующих видов списаний:
-таможенных сборов за оформление;
-специальной, антидемпинговой и компенсационной пошлины;
-утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним;
При оплате платежей АРХИВАЖНО правильно заполнить платежное поручение! Очень часто даже опытные участники ВЭД совершают ошибки при заполнении платежки.
Образец заполнения авансовой платежки (т.е. для оплаты сборов, пошлин, НДС и акциза) представлен ниже:
Значения, которые выделены желтым цветом, нужно заменить на свои.
Несомненно любой бухгалтер или руководитель сможет самостоятельно заполнить реквизиты получателя, НО на что стоит обратить внимание:
— графа 101- сюда вбиваем ваш статус как участника ВЭД. Для юридических лиц это 06, для индивидуальных предпринимателей – 17.
— графа 104 – код КБК. Для авансовых платежей это «15311009000010000110»
— графа 105 – код ОКТМО — всегда 45328000
— графа 107 — 10000010
— графы 106,108-110- не заполняются.
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Какую информацию несет поле 108 платежного поручения в 2021-2022 годах
Если денежные средства перечисляются безналичным способом для пополнения бюджета, внебюджетных фондов, то информация в поле 108 может указывать не только на номер, но и на вид документа, на основании которого произведен платеж.
Значение поля 108 при налоговых платежах
Значение поля 108 зависит от основания платежа, указанного в поле 106. Если это текущие платежи (поле 106 = ТП), в поле 108 ставится 0.
Для погашения задолженности за прошлые периоды с 01.10.2021 действуют новые правила заполнения обоих этих полей.
Так, в поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД. Он означает погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, независимо от того, делает налогоплательщик это добровольно или в результате доначисления, взыскания.
При этом по полю 108 как раз и можно отличить добровольное погашение от принудительного. Дело в том, что использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР теперь нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
При добровольном погашении старых долгов в поле 108, как и ранее, ставится 0.
В остальных случаях в поле 108 в обычном порядке указывается номер документа – основания платежа, по которому в поле 106 проставлен один из следующих кодов:
О нюансах получения рассрочки читайте здесь.
Проверьте, правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату налогов. Для этого воспользуйтесь советами от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и бесплатно переходите к Готовому решению.
Номера каких документов указываются при осуществлении таможенных платежей
В случае осуществления таможенных переводов поле 108 может принимать числовые значения при указании в поле 106 следующих оснований платежа:
Заполнение поля 108 числами, указывающими на номера документов, на основе которых совершается платеж, возможно только при наличии некоторых статусов в поле 101 платежки.
О статусах плательщика в платежке читайте в этом материале .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Знак номера (№) в поле 108 не указывается.
Заполнение поля 108 на основании данных о физлице
Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа – идентификатора физлица, а затем проставляется его номер. Так же поле 108 заполняется, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:
Используются следующие удостоверения личности граждан:
Как не допустить ошибок при заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Поле 108 платежного поручения заполняется только в случае перечисления платежей в бюджет. В данном реквизите необходимо отобразить номер документа – основания фискального (судебного) органа или номер документа – идентификатора физлица в установленных законом случаях.