после корректировки реализации программа выписывает сф на аванс верно ли это и почему так происходит
Аванс из-за корректировки прошлого года
Вопрос задал Елена П.
Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.73/10)
В результате корректировки (уменьшение) оплаченной отгрузки прошлого года в текущем году, образовалась переплата от контрагента. По бухгалтерским проводкам по сч 62.01 сумма прошла красным цветом. Поскольку эта сумма теперь является авансом, полагаю, что она должна быть на счете 62.02. И в расчет НДС с авансов эта сумма не попадает. Как правильно, каким документом сделать эту сумму корректировки авансом, чтоб с нее взялся расчетный НДС с аванса.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (31)
Правильно понимаю, что корректировка в текущем незакрытом периоде произошла?
Что необходимо сделать:
1. Обновиться до последнего релиза.
2. Перепровести документы и перезакрыть период.
3. Проверить документ корректировки. Именно он должен сформировать проводку правильную К 62.02. Если этого не произойдет, то разбираться по скринам, в чем причина.
4. Когда документ корректировки сформирует проводку К 62.02, то нужно выписать СФ на аванс через Банк и касса — регистрация счетов-фактур на аванс — Счета-фактуры на аванс. И номер платежного поручения в таком СФ на аванс в графе 5 указывать не надо т.к. пп у вас нет (абз. 2 пп. з п. 1 Правила заполнения СФ, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137). Это корректно.
Здравствуйте. Попробую в понедельник выполнить еще раз все действия. Если не получится пришлю скрины. Спасибо.
Договорились!
Еще уточните, пожалуйста, а корректировка эта текущего периода или уже в закрытом период получилось, что вместо К 62.02 сформировался К 62.01. Это прямо документ корректировки делает проводку такую? Надо еще посмотреть ОСВ по счету 62 по этому контрагенту с максимальной аналитикой — Контрагент, Договор, Документ расчетов. Что нет сальдо по разным документам или договорам некорректного. Или Анализ субконто по нему с такой же полной аналитикой.
Добрый день. Пытаюсь перепроверить все реквизиты документа. Этот документ корректировка от Апреля 2019 года. Он корректирует отгрузку ноября 2018. Период 2018 года уже, конечно, закрыт. Проводку делает документ. ОСВ по сч 62 по этому Контрагенту и Договору по корректируемой отгрузке 2018 года и выдает отрицательное значение по Дебету 6201.
Ок, по ситуации понятно — отгрузка и оплата в ноябре 18, корректировка в сторону уменьшения в апреле 19. Корректировка в сторону уменьшения с чем связана и уменьшение чего — количества или суммы или количества и суммы.
Уменьшение только суммы. (уменьшили цену). Количество не поменялось.
Оплата была в январе 2019 года.
Ок, поняла. Спасибо за уточнение.
Смоделировала полностью вашу ситуацию. Проблем с проводкой 62.01-62.02 нет. Она формируется автоматически в документе корректировки.
Поэтому поступаем следующим образом:
1. Обновиться до последнего релиза 3.0.71.83.
2. Пометить на удаление и удалить корректировку из базы.
3. Создать новый документ корректировки на основании реализации и проверить его заполнение. См. вложение.
4. Перепровести документы и перезакрыть период.
5. Проверить документ корректировки. Именно он должен сформировать проводку К 62.02.
6. Когда документ корректировки сформирует проводку К 62.02, то нужно выписать СФ на аванс через Банк и касса — регистрация счетов-фактур на аванс — Счета-фактуры на аванс.
О результате, пожалуйста, сообщите.
В вашем случае в документе Корректировка реализации на вкладке Дополнительно надо поставить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана).
Когда у нас какой-то новый документ в работе или часто с ним не работаем, то обязательно прокликиваем все вкладки т.к. там могут быть важные данные, как в этом случае. Помнить наизусть все не обязательно, но проверить надо.
Нашла в закладке расчеты галку Бухгалтерский учет закрыт для корректировки. Двигаюсь дальше по инструкции.
Да, галочку ставим. В прошлый период не идем т.к. у нас уменьшение выручки и недоплаты налога нет.
Проверяю заполнение по Вашим подсказкам. В БУ не формирует проводку Д 6201 К 6202. Вместо нее 6201 6201.
Вот это странно. Если все нормально с документами расчетов, то должна быть такая проводка с 62.02. Проверьте, пожалуйста, что выбрано про зачет аванса. И еще посмотреть все-таки какой-то отчет, где хорошо видны документы расчетов или Анализ субконто Контрагенты по этому покупателю. Или ОСВ по счету 62 т.е. 62.01 и 62.02, чтобы было видно. А аналитика Контрагент, Договор, Документы расчетов с контрагентом. Может какие-то другие отгрузки «съедают» этот аванс.
Формируется СФ на аванс после корректировки реализации, хотя аванса нет в 1С
Вопрос задал Ирина Г.
Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.52/10)
формирует счфк на аванс (автоматическая обработка формирования счет фактур на аванс), хотя аванса нет.
карточка прилагается
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (12)
Если СФ на аванс уже сформировались. Их удалите из базы.
Перепроведите все документы за период и запустите обработку создания СФ еще раз.
Все сначала на копии базы выполните, пожалуйста.
Если проблема в копии базы останется. То тогда скрин обработки, что она создает лишнее и уточним, что еще нужно.
Спасибо за уточнение.
Давайте скрин смотреть обработки. Приложите его, пожалуйста.
СФ на аванс формируется при корректировке реализации при такой ситуации. Например,
Оплатили 120р. Отразили реализацию на 120р. Сделали корректировку в сторону уменьшения и стала реализация 60р.
А оплату не вернули и в результате у нас «аванс» получился.
У вас точно не так?
в карточке видно, что долг за покупателем есть. нет никакого аванса. помогает корректировка долга-зачет аванса.
но вот откуда подтягивает счет 62.02.
это не первый раз. давно бьюсь. корретировок много.. где то, но подкосячивает и формирует 62.02
В данном случае должен быть долг за нами — мы им должны по 62.02.
Давайте обработку посмотрим скрин.
И по корректировке — она в какую сторону: уменьшение или увеличение и была там оплата или нет. Полная оплата или нет.
Посмотрите на досуге))) просто даже интересно
Здравствуйте, Ирина.
На какую сумму формируется СФ на аванс. Приведите скрин СФ, оформленного на основании документа Корректировка реализации.
в первом приложенном файле есть проводка 21.10.20 на сумму 1222
21.10.2020 Корректировка реализации БПБП-000467 от 21.10.2020 16:00:00
Выделение аванса покупателя ТОРГСЕРВИС 36 ООО С покупателем Реализация (акт,накладная,УПД)
5554 от 28.07.2020
20:11:10
ТОРГСЕРВИС 36
ООО
С покупателем
Корректировка
реализации
БПБП-000467 от
21.10.2020 16:00:00
62.01 1 222,00 62.02 1 222,00
на эту сумму 1222 и формируется счфк на аванс.
смысл присылать скан счфк, по проводкам все видно
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Каждый день захожу на Ваш сайт и изучаю по Вашим материалам ЗУП 3.1. И каждый раз благодарю Всех, кто занимается этими вопросами и материалами на БухЭксперте. Я прошла два курса по ЗУП, но каждый раз возвращаюсь к этим материалам. Новые разъяснения смотрю и радуюсь. Ведь если бы не ВЫ, то я сейчас представить не могу, чтобы наша огромная бюджетная организация бы делала. Программистов нет, все на энтузиазме старых работников. Еще раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО.
Есть одно пожелание, когда выбираю по кнопке далее страницу в материалах, а потом надо вернуться на предыдущую, то попадаю на первую страницу. Может можно как-то это поправить? Еще раз спасибо.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Аванс по корректировке реализации, если есть другие реализации в 1С
Вопрос задал Наталья В.
Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.64/10)
Добрый день! Ввели документ Корректировка реализации (по согласованию сторон, отражать во всех разделах учета). Документ относит сумму уменьшения реализации на аванс. В этом периоде есть другие реализации в долг. Мы что-то неправильно сделали?Или нужно вручную сделать корректировку долга?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (7)
Здравствуйте, Наталья! Смоделировала в базе пример. Если на вкладке Расчеты выбрать Зачет аванса — Не зачитывать, то аванс не выделяется.
Здравствуйте, Елена! В таком случае остается сальдо по Д-ту 62.01 красным. Убирать красноту Корректировкой долга?
Да, можно корректировку долга сделать
Как решить проблему с «зависшим» авансом понятно. Не понятно почему аванс не зачитывается автоматически. Это ошибка в учете или глюк программы?
Спасибо! С Экспертами сразу всё встаёт на свои места)
Рада, если смогла помочь!
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Каждый день захожу на Ваш сайт и изучаю по Вашим материалам ЗУП 3.1. И каждый раз благодарю Всех, кто занимается этими вопросами и материалами на БухЭксперте. Я прошла два курса по ЗУП, но каждый раз возвращаюсь к этим материалам. Новые разъяснения смотрю и радуюсь. Ведь если бы не ВЫ, то я сейчас представить не могу, чтобы наша огромная бюджетная организация бы делала. Программистов нет, все на энтузиазме старых работников. Еще раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО.
Есть одно пожелание, когда выбираю по кнопке далее страницу в материалах, а потом надо вернуться на предыдущую, то попадаю на первую страницу. Может можно как-то это поправить? Еще раз спасибо.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Авансовые сделки с НДС: как формировать счета‑фактуры, книги покупок и продаж
Сделки с авансами — одна из самых распространённых ситуаций, когда надо одновременно внести сведения в книгу покупок и книгу продаж. Важно правильно сделать запись и использовать коды вида операции (КВО), чтобы не было разрыва по НДС. Расскажем, как заполнять счета-фактуры и делать записи в книгах покупок и продаж.
Чем опасны неправильные записи
Неверно составленные счета-фактуры и неправильные записи в книгах покупок и продаж приводят к разрывам по НДС (расхождениям). Их выявляет налоговая на камеральной проверке с помощью системы ПК АСК НДС-2, которая автоматически сопоставляет декларации контрагентов. Ошибки в учёте авансов приводят к тому, что из ФНС поступают требования пояснить завышение суммы к вычету.
Разрывы появляются, если сведения об операции, которые налогоплательщик отразил в Разделе 8 декларации по НДС (книге покупок), чтобы подтвердить право на применение налогового вычета, не совпадают со сведениями, которые должен был отразить поставщик налогоплательщика в Разделе 9 декларации по НДС (книге продаж). Это может быть ошибка в реквизитах, подача нулевой декларации или вообще непредставление. Еще разрыв может быть связан с несоответствием данных в декларации и приложениях налогоплательщика, в том числе из других периодов.
Когда выписывается счёт-фактура на аванс
Продавец составляет авансовый счёт-фактуру только при получении предоплаты. Алгоритм такой:
Если суммы от заказчика поступали неоднократно, то по каждой полученной сумме счёт-фактура должен быть оформлен отдельно.
Пример. Если продавец получил аванс 10-го и 13-го числа, а услугу оказали 28-го числа того же месяца, то счёт-фактура должен быть выставлен дважды при поступлении сумм 10-го и 13-го числа, а также при отгрузке в счёт этого аванса на полную стоимость.
Покупатель на основании любого счёта-фактуры на аванс может воспользоваться правом на вычет по НДС.
Счёт-фактуру на аванс можно не выставлять в четырёх случаях:
В случаях, когда аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счёт этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), продавец регистрирует счёт-фактуру на аванс в книге продаж за IV квартал, а счёт-фактуру, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал.
Как продавцу отражать авансы
Продавец обязан регистрировать счёт-фактуру в периоде, в котором получил предоплату (п. 3 Правил ведения книги продаж, утверждённых Постановлением от 26.12.2011 № 1137).
| Аванс | Отгрузка товара/услуг | Зачёт аванса | |
|---|---|---|---|
| Книга (регистрация СФ) | Книга продаж | Книга продаж | Книга покупок |
| Обязательность регистрации СФ | Обязательна | Обязательна | Обязательна |
| Момент регистрации СФ | В день получения аванса | В день отгрузки | В день отгрузки или любой день в течение трёх лет |
| КВО для СФ (наиболее используемый) | 02 | 01 | 22 |
| Указание контрагента в СФ | Покупатель | Покупатель | Сами себя |
| Раздел и строка сумм НДС в декларации | Раздел 3, стр. 070 | Раздел 3, стр. 010-050 | Раздел 3, стр. 170 |
Как покупателю отражать авансы
В отличие от продавца, покупатель не обязан регистрировать счёт-фактуру на аванс и принимать НДС к вычету (ст. 171 и ст. 172 НК РФ). Чтобы воспользоваться вычетом, у покупателя должны быть подтверждающие документы: счёт-фактура, платёжный документ и договор, в котором прописано условие о предоплате.
| Аванс | Получение товара/услуг | Зачёт аванса | |
|---|---|---|---|
| Книга (регистрация СФ) | Книга покупок | Книга покупок | Книга продаж |
| Обязательность регистрации СФ | Не обязательна | Не обязательна | Если нет регистрации СФ по авансу — отсутствует восстановление |
| Момент регистрации СФ | В момент получения СФ на аванс | В любой день в течение трёх лет | В момент регистрации СФ при получении товара (услуги) |
| КВО для СФ (наиболее используемый) | 02 | 01 | 21 |
| Указание контрагента в СФ | Продавец | Продавец | Сами себя |
| Раздел и строка сумм НДС в декларации | Раздел 3, стр. 130 | Раздел 3, стр. 120 | Раздел 3, стр. 080 |
Как оформить расторжение сделки и возврат аванса
Когда покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс, продавец возвращает предоплату покупателю.
Продавцу нужно зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в книге покупок с КВО 22. В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» ему следует указать реквизиты документов, которые подтверждают возврат авансового платежа. Тогда продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Покупатель обязан восстановить и заплатить НДС в бюджет, если аванс был принят к вычету. При этом он должен зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в книге продаж с КВО 21.
Автор: Светлана Огневская, эксперт Контур.Экстерна по НДС
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке
Корректировочный счет-фактура: нормативное регулирование
Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в т. ч. в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.
С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
В едином корректировочном счете-фактуре показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. Товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).
При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец:
Кроме того, согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ при регистрации единого корректировочного счета-фактуры применяется код вида операции «01».
1С:ИТС
Подробнее о корректировке налоговой базы по НДС при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» раздела «Налоги и взносы».
Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Единая корректировка реализации при ретроскидке в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Рассмотрим пример отражения продавцом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций корректировки реализации при предоставлении скидки на ранее отгруженные товары и предъявления НДС к вычету.
Пример
Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец) заключила договор на поставку товаров с ООО «Торговый дом» (покупатель). Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС. Согласно условиям договора продавец в течение 2018 года произвел в адрес покупателя следующие отгрузки товаров:
Последовательность операций приведена в таблице.
Корректировка реализации
Для отражения в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости всех ранее реализованных товаров нужно в отношении каждой операции реализации создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон.
Создать документ Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных в январе 2018 года (операции: 1.1 «Корректировка выручки реализованного 25.01.2018 товара»; 1.2 «Корректировка начисленного 25.01.2018 НДС»), можно на основании ранее проведенного документа Реализация (акт, накладная).
В новом непроведенном документе Корректировка реализации (рис. 1) с видом операции Корректировка по согласованию сторон на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать для каждой товарной позиции новую цену с учетом предоставленной скидки. Автоматически рассчитываются значения остальных полей по измененным товарным позициям:
Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для бухгалтерского учета (БУ), и налогового учета (НУ) по налогу на прибыль, то в документе Корректировка реализации в строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.
После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки:
Аналогичным образом формируются документы Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон в отношении реализаций товаров, проведенных:
После проведения документов Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных 25.03.2018 и 25.05.2018, также вносятся записи в регистр бухгалтерии и регистр накопления НДС предъявленный. Единый корректировочный счет-фактура (операция 1.7 «Выставление единого корректировочного счета-фактуры на отгрузки товаров») на все операции корректировки создается по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части формы документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон (см. рис. 1).
Рис. 1. Корректировка реализации
Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. При этом в новом корректировочном счете-фактуре в качестве документа-основания будет указан тот документ корректировки, через поле которого был создан корректировочный счет-фактура.
В созданном и проведенном документе Корректировочный счет-фактура выданный, в который можно перейти по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически.
Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:
Для создания единого корректировочного счета-фактуры к нескольким операциям корректировки, т. е. к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам, необходимо, пройдя по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания документа Корректировочный счет-фактура выданный, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить внести сведения обо всех учитываемых для формирования единого корректировочного счета-фактуры документах корректировки (рис. 2).
Рис. 2. Формирование единого корректировочного счета-фактуры
В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров:
Обратите внимание, в едином корректировочном счете-фактуре будет автоматически заменен код вида операции со значения 18 на значение 01, поскольку именно код «01» должен применяться при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). При проведении документа Корректировочный счет-фактура выданный в регистр Журнал учета счетов-фактур вводятся записи для хранения необходимой информации о выставленном едином корректировочном счете-фактуре.
По кнопке Печать документа Корректировочный счет-фактура выданный можно просмотреть составленный единый корректировочный счет-фактуру и распечатать его на бумажном носителе (рис. 3).
Рис. 3. Печатная форма единого корректировочного счета-фактуры
В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры следует обратить внимание на то, что показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются.
А товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (см. письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).
Формирование записи книги покупок
Единый корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором было согласовано изменение стоимости или составлено уведомление об изменении стоимости, если такая возможность была ранее предусмотрена сторонами сделки.
Рис. 4. Формирование записей книги покупок
Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать кнопку Заполнить.
Данные о соответствующих корректировках реализации, на основании которых был составлен единый корректировочный счет-фактура, подлежащий регистрации в книге покупок, отражаются на закладке Уменьшение стоимости реализации (см. рис. 4).
При проведении документа Формирование записей книги покупок формируются бухгалтерские проводки:
Также при проведении документа вносятся расходные записи в регистр НДС предъявленный с событием Предъявлен НДС к вычету на суммы НДС, подлежащие налоговому вычету.
В регистр НДС Покупки вводятся записи для формирования книги покупок за налоговый период проведения корректировки, т. е. за III квартал 2018 года.
На основании записей регистра НДС Покупки составляется книга покупок (рис. 5).
Рис. 5. Книга покупок за III квартал 2018 года
Согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры (рис. 3) указываются: