резервное поле код 23
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 мая 2021 года закончился переходный период и все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2021 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.
Новые реквизиты платёжных поручений
С начала 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:
В Экстерне платёжки по налогам формируются автоматически.
ФНС говорила о переходном периоде с 1 января по 30 апреля 2021 года. На практике же он все равно почти ни у кого не работал. С 1 мая платёжки со старыми реквизитами принимать окончательно перестанут, они будут попадать в невыясненные.
Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:
| Субъект РФ | Наименование банка получателя | БИК банка получателя | Номер счёта банка получателя | Номер казначейского счёта |
|---|---|---|---|---|
| поле 13 | поле 14 | поле 15 | поле 17 | |
| Москва | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва | 004525988 | 40102810545370000003 | 03100643000000017300 |
| Московская область | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва | 004525987 | 40102810845370000004 | 03100643000000014800 |
| Санкт-Петербург | СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург | 014030106 | 40102810945370000005 | 03100643000000017200 |
| Ленинградская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург | 014106101 | 40102810745370000006 | 03100643000000014500 |
| Свердловская область | УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург | 016577551 | 40102810645370000054 | 03100643000000016200 |
| Краснодарский край | ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар | 010349101 | 40102810945370000010 | 03100643000000011800 |
| Новосибирская область | СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск | 015004950 | 40102810445370000043 | 03100643000000015100 |
| Ростовская область | ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону | 016015102 | 40102810845370000050 | 03100643000000015800 |
| Челябинская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск | 017501500 | 40102810645370000062 | 03100643000000016900 |
Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 мая 2021 года
Новые правила заполнения полей платёжного поручения
Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.
Поле 60 «ИНН»
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Поле 101 «Статус налогоплательщика»
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
Поле 106 «Основание платежа»
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Поле 108 «Номер документа — основания платежа»
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Поле 109 «Дата документа — основания платежа»
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Что изменится в заполнении платежек: проект ЦБ
ЦБ накануне опубликовал проект по внесению изменений в Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Что меняется в правилах заполнения и проведения платежек – расскажем.
Заполнение платежек
Теперь в распоряжении, требующем выполнения условий перевода денежных средств, указывается признак, определяющий наличие условий перевода денежных средств, если он предусмотрен договором.
Этот признак, в том числе в виде кода, будет указываться в резервном поле №23 платежного поручения.
При составлении бумажной платежки допускается указание признака условий перевода в реквизите «Рез. поле» двумя и более строками.
Максимальное количество символов в реквизитах платежного поручения, составляемого в электронном виде, в резервном поле – 35 штук.
Принимая к исполнению распоряжение клиента о переводе средств, банки теперь могут осуществлять контроль выполнения условий перевода.
Планируется, что поправки, которые касаются признака условий договора и указания его в платежном поручении, вступят в силу в 2019 году.
Контроль достаточности средств
Принимая к исполнению платежку, банк должен произвести контроль достаточности денежных средств на счете. Эта процедура описана в пункте 2.10 Положения, который в проекте изложен в новой редакции.
Для наглядности представим изменения в таблице:
Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика осуществляется банком плательщика при приеме к исполнению каждого распоряжения многократно или однократно в порядке, установленном банком.
Достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется исходя из остатка денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика на начало дня, и с учетом:
сумм денежных средств, списанных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
сумм наличных денежных средств, выданных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика.
В случаях, предусмотренных законодательством или договором, достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется с учетом:
сумм денежных средств, подлежащих списанию с банковского счета плательщика и (или) зачислению на банковский счет плательщика на основании распоряжений, принятых к исполнению и не исполненных до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
сумм кредита, предоставляемого банком плательщика в соответствии с договором при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика (овердрафт);
иных сумм денежных средств в соответствии с федеральным законом или договором.
Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика осуществляется банком плательщика при приеме к исполнению каждого распоряжения многократно или однократно в порядке, установленном банком.
Достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется исходя из остатка денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика на начало дня, и с учетом:
сумм денежных средств, списанных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
сумм наличных денежных средств, выданных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
сумм денежных средств, в отношении которых получателю средств и (или) банку получателя средств в соответствии с договором подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств в течение определенного договором срока, но не более чем 10 дней.
В случаях, предусмотренных законодательством или договором, достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется с учетом:
сумм денежных средств, подлежащих списанию с банковского счета плательщика и (или) зачислению на банковский счет плательщика на основании распоряжений, принятых к исполнению и не исполненных до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
сумм кредита, предоставляемого банком плательщика в соответствии с договором при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика (овердрафт);
иных сумм денежных средств в соответствии с законодательством или договором.
Достаточность денежных средств на всех банковских счетах, включенных в соответствии с договорами в группу банковских счетов, определяется при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика, включенном в указанную группу банковских счетов.
Достаточность денежных средств на совместном счете определяется исходя из принадлежащей плательщику доли в праве на денежные средства, находящиеся на совместном счете, если иной порядок определения доли или порядок распоряжения владельцами совместного счета денежными средствами на указанном счете не определен договором совместного счета.
При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, получения акцепта от плательщика, если законодательством или договором не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций.
распоряжений четвертой и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
распоряжений взыскателей средств пятой очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с законодательством или договором.
При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, получения акцепта от плательщика, если законодательством или договором не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом или договором указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций.
распоряжений четвертой и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
распоряжений взыскателей средств пятой очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с законодательством или договором.
Принятые к исполнению указанные распоряжения помещаются банком в очередь не исполненных в срок распоряжений для дальнейшего осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете плательщика и исполнения распоряжений в срок и в порядке очередности списания денежных средств с банковского счета, которые установлены федеральным законом.
При помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений банк направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной банком, либо возвращает экземпляр распоряжения на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений. В распоряжении, помещенном в очередь не исполненных в срок распоряжений, банк указывает дату помещения распоряжения в очередь. При помещении распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, в очередь не исполненных в срок распоряжений указанное уведомление направляется банком плательщика банку получателя средств для передачи получателю средств.
При помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений банк направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной банком, либо возвращает экземпляр распоряжения на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений. В распоряжении, помещенном в очередь не исполненных в срок распоряжений, банк указывает дату помещения распоряжения в очередь. При помещении распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, в очередь не исполненных в срок распоряжений указанное уведомление направляется банком плательщика банку получателя средств для передачи получателю средств.
При приостановлении в соответствии с федеральным законом операций по банковскому счету плательщика распоряжения, находящиеся в очереди не исполненных в срок распоряжений, на которые распространяется приостановление, помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций. При отмене приостановления операций по банковскому счету плательщика указанные распоряжения подлежат исполнению при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика или помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика в последовательности помещения распоряжений в очередь до приостановления операций по банковскому счету плательщика.
При приостановлении в соответствии с федеральным законом или договором операций по банковскому счету плательщика распоряжения, находящиеся в очереди не исполненных в срок распоряжений, на которые распространяется приостановление, помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций. При отмене приостановления операций по банковскому счету плательщика указанные распоряжения подлежат исполнению при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика или помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика в последовательности помещения распоряжений в очередь до приостановления операций по банковскому счету плательщика.
Достаточность денежных средств по принятым к исполнению распоряжениям в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета определяется кредитной организацией исходя из суммы предоставленных клиентом денежных средств.
Достаточность денежных средств по принятым к исполнению распоряжениям в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета определяется кредитной организацией исходя из суммы предоставленных клиентом денежных средств.
Совместный счет
Совместный счет используется для размещения денежных средств несколькими клиентами. В договоре клиенты могут определить доли, в которых им принадлежат права на денежные средства, размещенные на счете.
При осуществлении перевода денежных средств с (на) совместных счетов (совместные счета) в реквизите «Плательщик» («Получатель»), «ИНН» плательщика («ИНН» получателя средств) распоряжений, в том числе на общую сумму с реестрами, указываются значения указанных реквизитов физлица, являющегося плательщиком (получателем средств).
Зачисление денег на счет
Сейчас допускается зачисление денежных средств на банковский счет получателя по двум реквизитам: номеру банковского счета получателя средств и иной информации о получателе средств.
В обновленном Положении отмечается, что зачисление осуществляется по номеру банковского счета получателя средств либо идентификатору, позволяющему однозначно установить номер банковского счета получателя средств, и иной информации о получателе средств.
Идентификатор используется банком при наличии согласия получателя средств на зачисление денежных средств на его банковский счет по такому идентификатору.
Отметим, что поправки также вносятся в расчеты по аккредитиву.
Все поля платежного поручения в 2021 году с расшифровкой и изменениями в заполнении
Актуальный банк платежного поручения 2021
Платежные поручения относят к банковской документации. В 2021 году сам бланк платежки не изменился. Его по-прежнему формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”.
Образец платежного поручения 2021 с номерами (кодами) полей (граф)
Заполнять поля платежки в 2021 году надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, сборам, страховым взносам и иных подобным отчислениям в бюджетную систему. Поля 101—109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Изменения в 2021 году
С 01.01.2021 в платежке на перечисление налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять 2 графы, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С с октября 2021 следует применять обновлённый перечень оснований платежа при погашении задолженности за минувшие периоды. Кроме того, введён новый КБК для НДФЛ с доходов работника или учредителя, которые в течение года превысили 5 млн рублей.
Далее обо всём этом по-порядку.
Поля 17 и 15
Это реквизиты получателя средств. Изменение в заполнении с 01.01.2021 связано с переходом на новые порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей. Так:
Отметим, что до 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
Адрес плательщика-физлица
С 1 января 2021 года больше не нужно указывать в платежке адрес физлица (новая редакция Правил, утв. приказом Минфина от 12.11.13 № 107н, изменения внесены приказом Минфина от 14.09.20 № 199н; далее — Приказ № 199н). Теперь при отсутствии ИНН и УИН достаточно внести иной идентификатор сведений о физлице. Например, серию и номер паспорта или СНИЛС.
Это касается плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. До 2021 года, чтобы проверяющие могли однозначно поняли, от кого платеж, физлицо указывало свой ИНН. Или другой вариант — вместо ИНН заполняли поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа» либо указывали УИН в поле 22 «Код». А при отсутствии УИН можно было вписать адрес проживания или пребывания.
Новые КБК с 2021 года
Новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021 введены для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15% с доходов от 5 млн рублей в год (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н):
С 2021 года введены и новые КБК и по другим платежам. В частности:
Приказ от 12.10.2020 № 236н также добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.
С 17 июля 2021 года запрещено при удержании из зарплаты работника в счет погашения его задолженности перед бюджетом указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно ставить ИНН самого работника (Приказ № 199н).
Затем удержанную сумму переводят в казну отдельной платежкой.
Поле 106
С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».
А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
Поля 108 и 109
Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.
Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):
Решение о приостановлении взыскания:
Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:
Исполнительный документ (исполнительное производство):
Поле 101 (статус составителя платежки)
С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».
Это касается физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые взносы и иные отчисления, администрируемые налоговиками.
До 01.10.2021 при заполнении поля 101 указанные лица должны выбрать одно из:
Расшифровка полей платёжки 2021
Далее в таблице приведены номера граф платежного поручения в 2021 году с расшифровкой.
| НОМЕР ПОЛЯ | НАЗВАНИЕ ПОЛЯ | ЗНАЧЕНИЕ РЕКВИЗИТА/КАК ЗАПОЛНИТЬ |
|---|---|---|
| 1 | Платежное поручение | Наименование платёжки как банковской документации |
| 2 | 0401060 | Номер формы ОКУД |
| 3 | № | Номер платежного поручения |
Может состоять максимум из 6 цифр. Нумерация платежек идет подряд. Отсчет начинаюи с нового года.
Формат даты имеет вид ДД.ММ.ГГГГ. Поэтому нужно указывать, например, 26.03.2021.
Либо заполните в порядке, который установил банк.
Предприниматели вписывают Ф.И.О. и в скобках «ИП». Затем проставляют адрес места жительства (регистрации). При этом до и после информации о месте жительства (регистрации) ставят «//».
Номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) или полугодия (01 или 02) занимает четвертый и пятый разряды, а третий и шестой — разделительная точка. Годовому платежу соответствуют 00.
Разряды с седьмого по десятый — год, за который перечисляются налоги, сборы или взносы.